Схема анализа деятельности банка

Задачи анализа	Направление анализа	Анализируемые параметры	Инструменты анализа
Повышение обоснованности управленческих решений; оценка степени их выполнения; оценка их оптимальности.   Обоснование разрабатываемых норм, нормативов; границ допустимого уровня рисков; оценка степени их выполнения.   Определение экономической эффективности деятельности.   Выявление и измерение внутренних ресурсов.   Оценка рисков	Анализ банковских продуктов.   Контроль рисков.   Выявление сильных и слабых сторон деятельности банка.   Изучение внешней среды.   Анализ финансового рынка.   Анализ конкурентной среды.	Масштабность изучаемого процесса.   Значимость в результатах деятельности банка.   Тенденции в динамике и внутренней структуре, которые влияют на предмет анализа, и оценка степени их воздействия.	Группировки   Средние величины (среднеарифметические, среднехронологические)   Относительные величины (проценты, коэффициенты, индексы)   Сравнения   Балансовый прием   Прием последовательного изолирования факторов   Прием абсолютных разниц   Другие

 

Практическое задание 1

На основе нижеперечисленных данных рассчитать собственный капитал банка.

Показатели
1. Зарегистрированный уставный фонд
2. Эмиссионные разницы	–
3. Фонды банка и прибыль прошлых лет
4. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах (в части СКВ)
5. Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)
6. Убытки прошлых лет	-
7. Убыток отчетного и прошлого года с учетом использования
8. Прибыль отчетного и прошлого года (с учетом использования)
9. Фонды, сформулированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной высшим аудитом.	–
10. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты.	–
11. Переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования
12. Переоценка именных приватизационных чеков «Имущество», прочих статей баланса	–
13. Субординированный кредит (заем, депозит) привлеченный	–
14. Дополнительный капитал, принимаемый для расчета собственных средств (в сумме, не превышающей основной капитал – нетто)	–
15. Вложения в дочерние банки и иные дочерние юридические лица.	–
16. Долевые участия (в размере 20 % и более в уставном фонде эмитента)
17. Иммобилизация (определяемая путем сравнения затрат банка на совершение операций капитального характера и имеющимися у него источниками на эти цели)	–
18. Недосозданный специальный резерв па покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску	1 000 000,0
19. Недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг
20. Суббординированный кредит (заем, депозит) выданный	-

 

 

Решение:

1. Основной капитал-брутто = 1+2+3+4 = 9200000+10949300+3486010 =23635310

2. Иммобилизация основного капитала = 5+6+7 = 2600000+1200000 =3800000

3. Итого основной капитал-нетто = Основной капитал-брутто Основной капитал-брутто - Иммобилизация основного капитала = 23635310-3800000=19835310

4. Дополнительный капитал=8+9+10+11+12+13= 500000+1100000 =1600000

5. Иммобилизация=15+16+18+19+20=1700000+1000000+580000 = 3280000

6. Собственный капитал = Основной капитал-нетто + Дополнительный капитал – Иммобилизация = 19835310+1600000-3280000 =18155310

 

 

Практическое задание 2.

На основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитать коэффициент промежуточной ликвидности («критической оценки»), коэффициент финансовой устойчивости, рентабельность активов на начало и конец отчетного периода, сравнить полученное значение с нормативом и в динамике, сделать вывод.

 

Решение:

Коэффициент промежуточной ликвидности:

ДЗ – дебиторская задолженность предприятия и другие быстрореализуемые активы;

ДС – денежные средства и финансовые вложения;

КП – краткосрочные кредиты и займы (краткосрочные пассивы);

КЗ – краткосрочная задолженность.

 

на начало периода:

на конец периода:

Коэффициент финансовой устойчивости:

на начало периода:

на конец периода:

Рентабельность активов:

на начало периода:

на конец периода:

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Единица измерения: млн. руб.
АКТИВ	Коды строк	На начало года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства		19 768	20 676
Нематериальные активы
Доходные вложения в материальные ценности
Вложения во внеоборотные активы			2 127
в том числе: незавершенное строительство
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I		20 419	22 805
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты		6 037	7 029
в том числе: сырье, материалы и другие активы		2 618	3 004
животные на выращивании и откорме		2 066	2 395
незавершенное производство и полуфабрикаты		1 077	1 450
расходы на реализацию
готовая продукция и товары для реализации
товары отгруженные
выполненные этапы по незавершенным работам
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налоги по приобретенным активам
Дебиторская задолженность
в том числе: покупателей и заказчиков
поставщиков и подрядчиков
разных дебиторов
прочая дебиторская задолженность
Расчеты с учредителями
в том числе: по вкладам в уставный фонд
прочие
Денежные средства
в том числе: денежные средства на депозитных счетах
Финансовые вложения
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II		7 062	8 048
БАЛАHС		27 481	30 853

 

Форма № 1 лист 2

ПАССИВ	Коды строк	На начало года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный фонд
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)
Резервный фонд
в том числе: резервы, созданные в соответствии с законодательством
резервы, созданные в соответствии с учредительными документами
Добавочный фонд		19 094	20 865
Прибыль (убыток) отчетного периода
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		2 449	2 900
Целевое финансирование
Доходы будущих периодов
ИТОГО по разделу III		21 545	23 827
IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы		2 188	3 145
Краткосрочные кредиты и займы
Кредиторская задолженность		2 994	3 351
в том числе: перед поставщиками и подрядчиками
перед покупателями и заказчиками
по оплате труда
по расчетам с персоналом
по налогам и сборам
по социальному страхованию и обеспечению
разных кредиторов		1 996	2 874
прочая кредиторская задолженность
Задолженность перед учредителями
в том числе: по выплате доходов, дивидендов
прочая
Резервы предстоящих расходов
Прочие виды обязательств
ИТОГО по разделу IV		5 936	7 026
БАЛАHС		27 481	30 853
Долгосрочная кредиторская задолженность		1 528	1 896
Краткосрочная кредиторская задолженность		1 466	1 455

Форма № 1 лист 3

Активы и обязательства, учитываемые за балансом	Коды строк	На начало года	На конец отчетного периода
Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства
Товаpно-матеpиальные ценности, принятые на ответственное хранение
Материалы, принятые в пеpеpаботку
Товары, принятые на комиссию
Оборудование, принятое для монтажа
Бланки строгой отчетности
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств
Основные средства, сданные в аренду (лизинг)
Нематериальные активы, полученные в пользование
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов
Потеря стоимости основных средств

 

 

 

Форма №2