Тема № 12 Финансы предприятия

1.Финансовые ресурсы.

2. Выручка, доходы и прибыль предприятия.

3. Планирование прибыли и порядок ее распределения на предприятиях

4. Налоги и платежи, вносимые предприятиями в бюджет и во внебюджетные фонды.

5. Финансовый план предприятия

 

1.Финансовые ресурсы.

 

Финансовые ресурсы предприятия составляют денежные ресурсы и отражают процесс образования, распределения и использования его фондов.

Финансовые ресурсы предприятия обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала, взаимоотношения с государственным бюджетом, налоговыми органами, банками и другими организациями.

Источниками финансовых ресурсов являются:

1)собственные финансовые ресурсы, формирующиеся за счет уставного капитала, прибыли, амортизационного фонда предприятия, благотворительных или спонсорских взносов и других источников;

2)заемные средства – кредиты, займы, временная финансовая помощь других предприятий, эмиссия ценных бумаг (обязательств) под конкретные проекты и другие источники.

Соотношение собственных и заемных финансовых ресурсов определяет структуру финансов предприятия.

Направление инвестирования денежных средств предприятия могут быть связаны как с основными видами деятельности предприятия по производству продукции, так и с чисто финансовыми вложениями. Для получения дополнительных доходов предприятие вправе приобретать ценные бумаги других предприятий и государства, вкладывать средства в уставный капитал вновь образуемых предприятий и банков. Временно свободные средства предприятия могут быть помещены в банк на депозитные счета.

Действенность финансовой системы предприятия определяется прежде всего четкой и слаженной его работой, а также в значительной мере организации деятельности финансовой службы.

Важнейшими задачами финансовой службы являются:

- обеспечение финансовыми ресурсами установленных заданий по производству, капитальному строительству, внедрение новой техники, научно-исследовательских работ и других плановых затрат;

- выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, работниками по выплате заработной платы и других обязательств;

- своевременное и качественное осуществление анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия и входящих в него единиц, изыскание путей увеличения прибыли и повышение рентабельности производства;

-содействие наиболее эффективному использованию производственных фондов и капитальных вложений;

-контроль за правильным использованием финансовых ресурсов и ускорением оборачиваемости оборотных средств.

2. Выручка, доходы и прибыль предприятия.

 

Процесс формирования прибыли представлен на рис.

 

Выручка Себестоимость(-)

 

Прибыль от Прибыль от прочей Внереализационные

реализации реализации доходы(убытки)

 

Балансовая прибыль Корректировка прибыли(-)

Налогооблагаемая Не облагаемая налогом Налог на

прибыль прибыль прибыль(-)

 

Чистая прибыль

 

Внереализационные доходы Внереализационные расходы

-прибыль прошлых лет, выявленная -убытки по операциям прошлых лет;

в отчетном году; -недостача материальных ценностей,

-поступления сумм в счет погашения выявленных при инвентаризации;

дебиторской задолженности, списанной -отрицательные курсовые разницы

в прошлые годы; по валютным счетам и операциям

-положительные курсовые разницы по в иностранной валюте;

валютным счетам и операциям в -некомпенсируемые потери от стихийных

иностранной валюте; бедствий с учетом затрат по предотвраще-

-проценты, полученные по денежным нию и ликвидации стихийных бедствий

средствам, числящимся на счетах и т.д.

предприятия.

 

Планирование прибыли и порядок ее распределения на предприятиях с различными формами организации.

 

В условиях стабильных цен и возможностей прогнозирования условий хозяйствования планы по прибыли, как правило, разрабатываются на год. Предприятия могут также составлять планы по прибыли на квартал или ежемесячно.

Объектом планирования являются элементы балансовой прибыли. При этом особое значение имеет планирование прибыли от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг.

 

Методы планирования прибыли:

1. метод прямого счета.

Планируемая прибыль определяется как разница между планируемой выручкой в действующих ценах и полной себестоимостью продукции, реализуемой в предстоящем периоде. Этот метод расчета наиболее эффективен при выпуске небольшого ассортимента продукции на краткосрочный период.

2. анализ лимита рентабельности позволяет оценить взаимосвязь плановой прибыли и эластичности предприятия по отношению к колебаниям величины расходов при обороте капитала. Обычно строится система графиков, показывающих эту зависимость. Расчеты производятся по следующим формулам:

 

Минимальный оборот =1— %FC/100

 

 

или

 

Минимальный оборот =1—VC/плановый оборот капитала.

 

3. прогноз рентабельности проводится по формуле Дюпона:

 

Экономическая = Кт * Км = оборот/вложенный капитал* прибыль/оборот*100%

рентабельность

 

4. анализ перекрытия ликвидности основан на соотношении издержек предприятия и амортизацией. В этом случае определяется минимальная величина оборота капитала, необходимая для сохранения ликвидности предприятия.

5. метод экстраполяции предполагает анализ динамики за ряд лет, выявление тенденций развития и прогнозирования прибыли на плановый период.

6. аналитический метод планирования прибыли основан на построении многофакторных моделей. Он учитывает влияние различных факторов на результаты деятельности предприятия.

Порядок распределения и использования прибыли предприятия фиксируется в его уставе и определяется положением, которое разрабатывается соответствующими подразделениями экономических и финансовых служб и утверждается руководящим органом предприятия.

Общая схема распределения прибыли предприятия приведена на рис.

 

Чистая фонд фонд остаток

прибыль = накопления + потребления + чистой прибыли

 

Рис. Распределение чистой прибыли предприятия.