Приведите корреспонденцию счетов по кредитованию клиентов

Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, и пассивными.

1. 2014 «Корреспондентские счета организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций»-балансовый,пассивный

2. 2552 «Расчеты с клиентами»-балансовый,пассивный

6155 «Условные требования по получению вкладов в будущем»-внебалансовый,активный

Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, и пассивными.

1. 6305 «Условные требования по продаже ценных бумаг»-внебалансовый,активный
2. 7407 «Прочие пенсионные активы»-внебалансовый

2748 «Просроченное вознаграждение по текущим счетам»-балансовый,пассивный

Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, и пассивными.

1. 3510 «Резервный капитал банка»-балансовый,пассивный
2. 3586 «Резервы переоценки прошлых лет вкладов в тенге с фиксацией валютного эквивалента вкладов»-балансовый,пассивный

3.1001 «Наличность в кассе»-балансовый,активный

4. В коммерческий банк «ЦентрКредит 01.09 поступило наличными:

• от фабрики «Звезда» (расчетный счет №40502810) невыплаченная заработная плата – 2200тенге;

• от кооперативного предприятия «Луч» (расчетный счет №407028104) выручка от реализации сельскохозяйственной продукции - 670 000 тенге;

• от сотрудника банка А. К. Ивановой сумма неизрасходованного аванса, выданная ей ранее на хозяйственные нужды, - 1200 тенге.

Составьте бухгалтерские проводки:

 

 

В течение дня коммерческим банком совершены кассовые операции по приему наличных денег в сумме 434 500 тенге, по выдаче - в сумме 8 230 тенге. Остаток денег в кассе на начало дня - 1 137 580 тенге. Лимит кассы - 1 150 000 тенге.

Определите остаток кассы на конец дня, сравните его с лимитом кассы; изложите действия, которые должен предпринять банк для урегу­лирования остатка кассы.

1. 1137580+434500-8230=1563850

Излишек

3.

6. По расчетному счету ТОО «Заря» в банке «ТуранАлем» 20.01.ХХ года были совершены следующие операции

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тенге	Корреспонденция счетов
Дт	Кт
1.	По денежному чеку выданы наличные деньги на заработную плату	69 000
2.	Оплачена банковская комиссия за кассовое обслуживание
3.	По платежному поручению перечислен налог в местный бюджет	8 000

Составьте бухгалтерские проводки по перечисленным операциям.

7. Как отражается в учете прием и поступление денежной наличности в банкомат?

Приведите корреспонденцию счетов по кредитованию клиентов

При предоставлении кредитов клиентам, обслуживаемым в данном банке, составляется корреспонденция счетов:

Дт 1411,1417 «Краткосрочные и долгосрочные займы, предоставленные клиентам»

Кт 1001 «Наличность в кассе»

Кт 2203 «Текущие счета клиентов».

Одновременно срочные обязательства приходуются на вне балансовый счет - «Разные ценности и документы» (7339).

При предоставлении кредитов клиентам, обслуживаемым в другом банке, делается бухгалтерская запись:

Дт 1411, 1417 «Краткосрочные и долгосрочные займы, предоставленные клиентам»

Кт 1050 «Корреспондентские счета банка».

При не возврате клиентом основной суммы долга, она признается просроченной:

Дт 1424 «Просроченная задолженность клиентов по займам банка»;

Кт 1411, 1417 «Краткосрочные, и долгосрочные займы, предоставленные клиентам».

При непогашении задолженности клиентом через определенное время создается резерв:

Дт 5455 «Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам»

Кт 1428 «Специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам»

Затем непогашенная задолженность закрывается за счет провизии

Дт 1428 Специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам

Кт 1424 Просроченная задолженность клиентов по займам

В дальнейшем при оплате просроченной задолженности клиентам:

Дт 1001 «Наличность в кассе»

2203 «Текущие счета клиентов»

1050 «Корреспондентские счета банка»

Кт 1424 «Просроченная задолженность клиентов по займам».

При начислении процентов, если кредит предоставлен в тенге:

Дт 1740 «Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу предоставленные клиентам

Кт 4411, 4417 «Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным, долгосрочным займам, предоставленным клиентам».

При начислении процентов, если кредит предоставлен в иностранной валюте:

Дт 1740 «Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу предоставленным клиентам»

Кт 1858 «кроткая валютная позиция банка по иностранной валюте»

2858 «длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»

Одновременно в тенге:

Дт 1859 «Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)»

2859 «Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)»

Кт 4411, 4417 «Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным, долгосрочным займам, предоставленным клиентам».

При оплате начисленного процента:

Дт 1001 «Наличность в кассе»

2203 «Текущие счета клиентов»

1050 «Корреспондентские счета банка»

Кт 1740 «Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу предоставленные клиентам».