Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

ОТЧЕТ

 

о производственной практике

по анализу финансового состояния предприятия

 

студентки 3 курса группы Фикр-2

 

 

Полянской А.В.

 

 

Отчет выполнен по материалам: ОП г. Отрадный ООО «ТрубоПрокат»

 

 

Оценка______________ Дата________________________

 

Руководитель практики: к.э.н., доцент

 

Самара 2012

Содержание

1. Общие сведения о предприятии и результатах его хозяйственной деятельности………………………………………………………………………3

2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия………..5

3. Анализ финансового положения предприятия……………………….10

4. Заключение…………………………………………………………….29

5.Список литературы…………………………………………………….32

6. Приложения…………………………………………………………….33

Общие сведения о предприятии и результатах его хозяйственной деятельности.

ООО «ТрубоПрокат» по организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью. По форме ведения бухгалтерского учета ООО «ТрубоПрокат» является малым предприятием, это обусловлено тем, что юридические лица составляют долю менее 25% в уставном капитале организации, оставшуюся долю составляют физические лица (23% и 77% соответственно).

Металлопродукция ООО «ТрубоПрокат»:

Трубы стальные водогазопроводные, согласно ГОСТ 3262-75;

Трубы стальные бесшовные горячедеформированные, согласно ГОСТ 8732-78 (трубы изготавливают из марок стали: 10, 20, 09Г2С, 40Х, 30ХГС и т.д.)

Трубы стальные бесшовные холоднодеформированные, согласно ГОСТ 8734-75 (трубы изготавливают из марок стали: 10, 20, 30, 40, 09Г2С, 40Х, 30ХГС и т.д.)

Трубы стальные электросварные, согласно ГОСТ 10704-91, ГОСТ 10705-91, ГОСТ 10706-91, ГОСТ 20295-85 (трубы изготавливают из марок стали: Ст2сп, Ст2пс, Ст2кп, Ст4сп, Ст4пс, Ст4кп, 10, 10пс, 20, 35, 45, 08кп, 17Г1С, 17Г1С-У и др.)

Трубы стальные бесшовные горячедеформированные для газопроводов газлифтных систем и обустройства газовых месторождений, согласно ТУ 14-3-1128-2000 (трубы изготавливают из марок стали: 20, 09Г2С)

Трубы стальные бесшовные котельные:

Трубы стальные бесшовные для котельных установок и трубопроводов, согласно ТУ 14-3-190-2004 (трубы

изготавливают из марок стали: 10, 20)

Трубы стальные бесшовные для паровых котлов и трубопроводов, согласно ТУ 14-3-460-2003 (трубы

изготавливают из марок стали: 20, 20-ПВ, 12Х1МФ, 12Х1МФ-ПВ, 15ХМ, 15ГС)

Трубы бесшовные для паровых котлов и трубопроводов из коррозионностойкой стали, согласно ТУ 14-3р-55-2001

(трубы изготавливают из марок стали: 20, 20-ПВ, 12Х1МФ, 12Х1МФ-ПВ, 15ХМ, 15ГС)

 

Таблица 1.

Основные результаты деятельности предприятия.

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Темпы роста, %
1. Выручка от продажи товаров, продукции (работ, услуг), тыс.руб.	333411,00	407256,00	122,15
2. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.	101638,00	66416,00	65,35
3. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.	99578,00	39336,00	39,50
4. Чистая прибыль, тыс.руб.	67343,00	24625,00	36,57
5. Рентабельность товаров, %	44,11	20,61	46,74
6. Рентабельность капитала, %	57,02	37,26	65,35
7. Собственный капитал организации, тыс.руб.	169728,00	186749,00	110,03
8. Затраты на 1 руб. реализованных товаров, руб.	0,69	0,79	114,46

 

Показатели прибыли снизились это произошло за счет увеличения затрат и собственного капитала, последний фактор нельзя отнести к отрицательным, так как увеличение собственного капитала способствует укреплению финансовой устойчивости организации.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Таблица 2.

Анализ состава и структуры прибыли предприятия.

Наименование показателя	Предыдущий год (2010)	Отчетный год (2011)	Отклонение
Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	абсолютное, тыс. руб.	относительное (темпы прироста), %	структуры, %-е пункты
					6=4-2	7=6*100/2	8=5-3
1. Выручка (нетто) от продажи товаров		Х		Х		22,15	Х
2. Себестоимость реализации		Х		Х		39,82	Х
3. Валовая прибыль		100,0		100,0	-17909	-17,39	0,0
4. Коммерческие расходы		1,3		21,9		1301,73	Х
5. Управленческие расходы		0,0		0,0
6. Прибыль от продаж (3-4-5)		98,7		78,1	-35222	-34,65	-20,6
7. Проценты к получению
8. Проценты к уплате
9. Доходы от участия в других организациях
10. Прочие доходы		1,0		12,1		949,03	11,2
11. Прочие расходы		3,0		44,0		1128,79	41,0
Прибыль до налогообложения		96,7		46,2	-60242	-60,50	-50
Налог на прибыль и другие аналогичные платежи		31,3		17,1	-17720	-54,97
Штрафные санкции				0,2
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		65,4		29,0	-42718	-63,43

 

Валовая прибыль - маржинальный доход (вклад на покрытие) является важнейшим определяющим фактором при анализе прибыльности предприятия. Экономический смысл данного показателя заключается в том, что он обеспечивает покрытие постоянных расходов. После того, как за счет полученного маржинального дохода покрыты постоянные расходы предприятия, фирма начинает получать прибыль от продаж. До этого, в случае недостаточности маржинального дохода, организация терпит убытки. В анализируемой организации маржинальный доход покрывает не только постоянные производственные, коммерческие и управленческие расходы предприятия (заемных средств в анализируемом периоде предприятие не имеет). Это говорит о правильном выборе финансово-хозяйственной политике предприятия с точки зрения безубыточной работы.

Важным критерием оценки прибыльности предприятия является отношение валовой выручки предприятия к прибыли от реализации. Этот показатель также называют операционным или производственным рычагом. Показатель отражает величину изменения объема реализации (при сохранении соответствующей структуры). Значение этого показателя, деленное на 100, показывает процент изменения финансового результата при изменении реализации на 1%. Эффект операционного рычага основан на соотношении постоянных и переменных расходов организации. У анализируемого предприятия в составе себестоимости преобладают переменные затраты (поскольку в форме №1 и 2 детализация отсутствует). Подобные предприятия характеризуются следующей динамикой прибыли в зависимости от изменения объема продаж: при достижении точки безубыточности, увеличение прибыли при увеличении объема продаж идет меньшими темпами, чем у предприятий с преобладанием постоянных затрат. Верно будет и обратное: при уменьшении объемов выручки, прибыль будет снижаться достаточно медленно.

Отношение прибыли от продаж к выручке характеризует действительную рентабельность продаж. Так как этот показатель не испытывает влияние элементов, не относящихся к продажам (операционных, внереализационных доходов и расходов и т.д.), он позволяет наиболее точно оценить эффективность производственно-торговой и маркетинговой деятельности организации в рамках ее основной деятельности. Для исследуемого предприятия, уменьшение прибыли от продаж на 35222 тыс. руб. сопровождалось снижением рентабельности продаж на 32,4%. В общем случае это характеризует снижение эффективности управления доходами и расходами предприятия, относящимися к продажам в условиях ухудшения конъюнктуры рынка.

Отношение прибыли до налогообложения к выручке, при сопоставлении с предыдущим показателем, отражает влияние прочих доходов и расходов на конечный финансовый результат. Для анализируемого предприятия, прочие доходы и расходы составляют 40,77% к прибыли от продаж. Такое влияние считается довольно сильным и говорит о низком качестве и стабильности полученного конечного результата (чистой прибыли). При этом влияние этих расходов на прибыль от продаж увеличилось до 40,77% по сравнению с прошлым периодом (2,03%).

Отношение чистой прибыли к выручке является конечным показателем в системе рентабельности продаж и отражает влияние на конечный финансовый результат всей совокупности доходов и расходов. Этот показатель является определяющей оценкой финансово-хозяйственной деятельности предприятия с точки зрения получения прибыли. Для анализируемой организации, уменьшение чистой прибыли на 42718 тыс. руб. в абсолютном выражении сопровождалось снижением рентабельности продаж на 32,4%. В общем случае это характеризует снижение эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия в условиях ухудшения конъюнктуры рынка и роста непроизводительных расходов.

Для анализа эффективности использования средств предприятия с точки зрения получения чистой прибыли, анализируют относительные показатели системы показателей рентабельности.

Таблица 3.

Система показателей рентабельности.

Наименование показателя	Формула расчета	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
1. Показатели доходности товаров
1.1. Рентабельность продаж	Ррп = Прп / РП	0,308832	0,208859	-0,09997
1.2. Рентабельность товаров (рентабельность основной деятельности)	Рс = Прп / С	0,446826	0,263997	-0,18283
2. Показатели доходности имущества и используемого капитала
2.1. Фондорентабельность (рентабельность внеоборотных активов)	Рва = П / ВА	2,821946	1,232949	-1,589
2.2. Рентабельность авансированных средств	Р = П / (ОФ + ОбС)	0,478579	0,145048	-0,33353
2.3. Общая рентабельность капитала (экономическая рентабельность)	Рк = П / К	0,477027	0,142479	-0,33455
2.4. Рентабельность инвестиционного капитала (перманентного)	Рик = П / (СК + ДК)	0,586692	0,210636	-0,37606
2.5. Рентабельность собственного капитала	Рск = П / СК	0,586692	0,210636	-0,37606
2.6. Финансовая рентабельность (рентабельность собственного капитала)	Рск.ф. = ЧП / СК	0,39677	0,131861	-0,26491
2.7. Рентабельность чистых активов по чистой прибыли	Рча = ЧП / ЧА	0,39677	0,131861	-0,26491

 

Рентабельность основной деятельности снизилась на 0,18; внеоборотных активов – на 1,589; авансированных средств – на 0,334. Экономическая рентабельность снизилась на 0,335; инвестиционного капитала снизилась на 0,376; собственного капитала – на 0,376; финансовая рентабельность и рентабельность чистых активов снизились на 0,265.

Таблица 4.

Анализ финансовых результатов деятельности организации.

Наименование показателя	Условное обозначение	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение
абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
				5=4-3	6=5*100/3
1. Выручка (нетто) от продажи товаров	РП				22,14834
2. Себестоимость реализации:
2.1. тыс. руб.	С				39,81635
2.2. % к выручке (2.1*100 /1)	З	69,117	79,114	9,997	14,46439
3. Прибыль от продаж, тыс.руб. (1-2.1)	П			-17909	-17,3928
4. Рентабельность продаж, % (3*100/1)	Р	30,883	20,886	-9,997	-32,3714

 

Снижение показателей рентабельности произошло в основном за счет снижения объемов прибыли (от реализации на 17,39%, общей на 60,5%, чистой на 63,45%). Указанное снижение прибыли вызвано превышением темпов прироста себестоимости над темпом роста выручки от реализации (39,8%>22,1%), а также увеличением коммерческих и прочих расходов.