Практические работы №30, 31,32

Тема: «Бухгалтерская отчетность»

Цель работы: Формирование навыков по составлению бухгалтерской отчетности, расчетов налогов, составлению бухгалтерских документов.

Оснащение урок а: методические указания, формы отчетности, план счетов

ООО «Заря» - предприятие по пошиву верхней одежды.

Зарегистрировано в августе 2009 г. Дата регистрации – 10.08.09.

Свидетельство №? Выдано Казакнской регистрационной палатой.

Уставный капитал составляет 412500 руб.

Юридический адрес: Казань, ул. Озерная,44.

Расчетный счет №40702810400000000045 в Вернадском ОСБ 7970 Сбербанка РТ

Г.Казань.

ИНН 1602078036.

Предприятие имеет цех по раскрою и пошиву верхней одежды. Вырабатывается четыре вида продукции. Производственная деятельность начата в 3 квартале 2009 г.

Метод определения выручки от реализации – «по отгрузке».

При начислении подоходного налога льготы не учитываются.

Норма начислений взносов в соцстрах от НС – 0.3%.

В 4 квартале был произведен выпуск готовой продукции – пальто мужские и женские в количестве 164 штуки, куртки детские и подростковые в количестве 153 штуки. При калькулировании затрат на производство применяется нормативный метод калькулирования. Норма расхода фетра и подкладки на одно изделие в стоимостном выражении составляет 80 рублей.

При списании материалов в производство, оценке производственных запасов, готовой продукции, товаров отгруженных, незавершенного производства на предприятии применяется метод «ЛИФО».

В течении 4 кв. 2009г. Производственный штат сократился с 21 до 19 человек.

С учетом ниже приведенного журнала хозяйственных операций ООО «Заря» за 4 квартал 2009г. Составить:

1. учетную политику на 2009 год.

2. главную книгу по всем счетам

3. произвести расчет и начисление налогов

4. оборотно-сальдовую ведомость

5. годовой баланс (форма №1)

6. отчет о прибылях и убытках за год (форма №2)

(Бланки в приложении – Приложение 7)

Форма № 12-1-7

Экз. Единственный

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам

СВИДЕТЕЛЬСТВО

О постановке на учет в налоговом органе юридического лица,

Образованного в соответствии с законодательством

Российской Федерации, по месту нахождения на территории

Российской Федерации

Настоящее Свидетельство выдано в соответствии с положениями части первой Налогового кодекса РФ, принятого Федеральным законом от 31 июля 1998 года №!;:-ФЗ.

Юридическому лицу Общество с ограниченной ответственностью «Велюр»

Местонахождение 643.121099. РТ.Казань,ул.Озерная,44

Сведения о регистрации:

Вид документа Свидетельство о регистрации

Реквизиты документа 1007564 от 10 августа 2008г.

Наименование органа, выдавшего документ КАЗАНСКАЯ РЕГИСТРАЦИОННАЯ ПАЛАТА

Подтверждает постановку юридического лица на учет 10 августа 2008г.

По месту нахождения в инспекции МНС РФ и РТ № 2 г. Казань

И присвоения ему

ИНН

Идентификационного номера юридического лица

Дата выдачи Свидетельства 10 августа 2008г.

Свидетельство применяется во всех предусмотренных законодательством случаях и подлежит замене в случае изменения приведенных в нем сведений, а также в случае порчи, утери.

Руководитель инспекции МНС РФ и РТ подпись

Костюк Н.П. печать

Серия 16 № 755752 Об учете в ЕГРПО

Директору Общества

С ограниченной ответственностью

«Велюр»

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РТ

ПО СТАТИСТИКЕ

ВЫЧИСЛИТЕЛЬНЫЙ ЦЕНТР (ВЦ)

68-902-47/01-32449

В соответсвии с представленными учредительными документами ВЦ Госкомстата России включил в состав Единого государственного регистра предприятий и организаций (ЕГРПО) и присвоил коды Общероссийских классификаторов юридическому лицу (обособленному подразделению):

Общество с ограниченной ответственной «Велюр»

Коды: ОКПО – 46527925 СООГУ – 07754 СОАТО-114528652

ОКОНХ- 92200,91514,7.1.100,71200,7.1212,93132,87100,95400

КФС – 17 КОПФ-65

Адрес: г.Казань, ул.Озерная,44

Телефон: Телетайп:

Телекс: Телефакс:

Прошу Вас при изменении учетных данных направить соответствующую информацию в ВЦ Госкомстата РТ.

Учет и идентификацию осуществил: Двойнишникова И.В.

Зам.директора

Руководитель Главной Администрации подпись

Регистра Госкомстата РТ печать Г.В.Коломейцева

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Заря» за 3 квартал 2009 г. (в рублях)

код	наименование	Дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	Кредит
	Основные средства			212500,0		212500,0
	Износ ОС				1771,0		1771,0
	Капитальные вложения			212500,0	212500,0
	Материалы			169666,67	140000,0	29666,67
	НДС по приобретению ценностей			33333,33	28000,0	5333,33
	Основное производство			212599,0	212599,0
	Готовая продукция			212599,0	212599,0
	Касса			51326,0	48326,0	3000,0
50.1	Касса организации			51326,048326,0
	Расчетный счет			578000,0	350189,0	227811,0
	Расчеты с поставщиками			200000,0	200000,0
	Расчеты с покупателями и заказчиками			378000,0	378000,0
	Налоги и сборы			10563,0	105635,0
68.8	НДФЛ			6474,0	6474,0
68.3	НДС			63000,0	63000,0
68.1	Налог на прибыль			35560,0	35560,0
68.2	Налог на имущество			601,0	601,0
	Расчеты по страхованию			17878,0	17878,0
69.1	Социальное страхование			1992,0	1992,0
69.2	Пенсионное обеспечение			13944,0	13944,0
69.3	Медицинское страхование			1793,0
69.11	Страхование от НС			149,0	149,0
	Расчеты по оплате труда			49800,0	49800,0
	Расчеты с подотчетными лицами			5000,0	3000,0	2000,0
71.1	Расчеты в рублях			5000,0	3000,0	2000,0
	Расчеты с учредителями			412500,0	412500,0
75.1	Вклады в уставный капитал			412500,0	412500,0
	Уставный капитал				412500,0		412500,0
	Продажи			480401,1	480401,0
90.1	Выручка			102401,0	378000,0		275599,0
90.2	Себестоимость продаж			212599,0		212599,0
90.3	НДС			63000,0
90.9	Прибыль/убыток от продаж			102401,0	102401,0
	Прочие доходы и расходы			1602,0	801,0	801,0
91.2	Прочие расходы			801,0	801,0
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов			801,0		801,0
	Прибыли и убытки			35560,0			66841,0
	Итого			3368900,0	3368900,0	481112,0	481112,0

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Заря» за 4 квартал 2009г. (сумма в рублях; 10 вариантов)

№п/п

Дата операции

Содержание операции

07.10

Оплата счета ЗАО»Восток»за приобретение офисной мебели(в т.ч.НДС)

25000,0

22500,0

37500,0

32500,0

30000,0

33000,0

42000,0

27000,0

23000,0

29900,0

07.10

НДС по приобретенной мебели (%)

09.10

Приходование офисной мебели согласно товарным накладным

10.10

Получение в банке денежных средств на хозяйственные расходы

15000,0

13500,0

22500,0

19500,0

12000,0

13200,0

16800,0

10800,0

13000,0

16900,0

10.10

Выдачаденежных средств вподотчет мастеру цеха Свиридову И.И. на покупку инструмента в цех

15000,0

13500,0

22500,0

19500,0

12000,0

13200,0

16800,0

10800,0

13000,0

16900,0

11.10

Приход инструмента,купленного Свиридовым И.И.

14000,0

12600,0

21000,0

18200,0

13000,0

14300,0

18200,0

11700,0

12000,0

15600,0

11.10

Возврат остатка выданного аванса в кассу или выдача из кассы перерасходованных средств рассчитать самостоятельно,учитывая,что СвиридовымИ.И. 29.09.03 из кассы была получена сумма в подотчет в размере 2000 руб.

15.10

Произведена оплата за ткань фетр и подкладочную в ООО «Модус»(в т.ч.НДС)

16500,0

14850,0

24750,0

21450,0

15850,0

17435,0

22190,0

14265,0

18000,0

23400,0

17.10

Приход материала из ООО»Модус» согласно товарным накладным

17.10

Выделение оплаченного НДС за материалы

30.10

Начислен износ основных средств

01.11

Ввод в эксплуатацию приобретенных основных средств (мебели,норма амортизации 10%в год)

30.11

Начисление заработной платы персоналу за ноябрь

63000,0

56700,0

94500,0

81900,0

59000,0

64900,0

82600,0

53100,0

62000,0

80600,0

30.11

Начисление НДФЛ

30.11

Начислен ЕСН (рассчитан по фондам)

30.11

Списание материалов на затраты согласно нормам расхода при выпуске пальто Количество:

400шт.

360шт.

600шт.

520шт.

350шт.

385шт.

490шт.

315шт.

250шт.

325шт.

30.11

Зачет НДС,уплаченного за материалы

30.11

Начислен износ основных средств

01.12

Списание затрат на стоимость готовой продукции

01.12

Произведена отгрузка всей готовой продукции по отпускной цене в торговую фирму «Юниор» цена за единицу (без НДС)

? Руб.

01.12

Начислен НДС за ГП

01.12

Отчисление стоимости ГП на выручку

05.12

Уплата НДФЛ в бюджет

05.12

Уплата ЕСН (рассчитать по фондам)

11.12

Получена оплата из торговой фирмы «Юниор» за всю отгруженную продукцию

12.12

Получение денежных средств по чеку в банке на заработную плату и на хозяйственные нужды.На хозяйственные нужды заказано (в руб.).Требуемую сумму на выплату зарплаты рассчитать.

? 3500,0

? 3150,0

? 5250,0

? 4550,0

? 4250,0

? 4675,0

? 5950,0

? 3825,0

? 4800,0

? 6240,0

12.12

Выплата заработной платы

12.12

Выдача в подотчет Бабаевой Л.П. на хозяйственные расходы

1000,0

900,0

1500,0

1300,0

1250,0

1375,0

1750,0

1125,0

800,0

1040,0

13.12

Приход материалов по авансовому отчету Бабаевой Л.П (покупка ниток)

1000,0

900,0

1500,0

1300,0

1250,0

1370,0

1750,0

1125,0

800,0

1040,0

24.12

Выдача из кассы в подотчет Морозову И.И. на покупку материалов

2500,0

2250,0

3750,0

3250,0

3000,0

3300,0

4200,0

2700,0

4000,0

5200,0

26.12

Произведена предоплата за ткани

100000,0

90000,0

150000,0

130000,0

35000,0

38500,0

49000,0

31500,0

54000,0

70200,0

30.12

Закрытие субсчета «выручка»

30.12

Закрытие субсчета «себестоимости»

30.12

Закрытие субчета «НДС»

30.12

Расчет финансового результата (прибыль)

30.12

Оплата за банковские услуги

238,0

214,0

357,0

309,0

414,0

455,0

579,0

372,0

122,0

158,0

30.12

Начисление налога на имущество

30.12

Закрытие сальдо расходов.

30.12

Закрытие сальдо прочих доходов и расходов на счет «прибыль и убытки»

30.12

Начисление налога на прибыль в федеральный бюджет (5%)

30.12

Начисление налога на прибыль в республиканский бюджет (17%)

30.12

Начисление налога на прибыль в бюджет города (2%)

30.12

Реформация баланса

Вопросы:

1. Что называется бухгалтерской отчетностью предприятия?

2. Является ли обязательной публикация годовой бухгалтерской отчетности предприятия?

3. Из чего состоит бухгалтерская отчетность предприятия в РФ?

4. Кому представляется бухгалтерская отчетность предприятия в обязательном порядке?

5. Какая бухгалтерская отчетность считается достоверной?