Регистрационный журнал хозяйственных операций

Содержание операции	Сумма, р.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит

 

ЗАДАНИЕ 4.3.

Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в таблице 14. По мере составления проводок открыть счета бухгалтерского учета.

Таблица 14.Хозяйственные операции за месяц

Содержание операции	Сумма, р.
Поступило и оприходовано на склад предприятия от поставщиков: - сырье и материалы - товар	360 000 210 000
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы и на командировочные и хозяйственные расходы	75 500
Выплачено из кассы, всего В том числе: - заработная плата работникам предприятия - на командировочные расходы	75 500   75 000
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - банку по ссуде - поставщикам - по страхованию - перед бюджетом - прочим кредиторам	200 000 250 000 43 000 51 000 10 000
Выпущена из производства готовая продукция	368 750
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	80 000
Зачислены на расчетный счет денежные средства: - краткосрочная ссуда банка - в погашение задолженности от разных дебиторов - штраф от покупателей за задержку платежа	600 000 20 500 9 200
- от покупателей и заказчиков в оплату отгруженной продукции - от покупателей и заказчиков в качестве аванса	330 400 236 000
Отгружена со склада предприятия покупателям готовая продукция по фактической себестоимости	246 000
Отпущены со склада в производство материалы
Удержан подоходный налог из заработной платы	10 400
Поступили в кассу с расчетного счета предприятия деньги: - для выплаты зарплаты - остаток неиспользованных подотчетных сумм	69 600
Предъявлен покупателю к оплате счет за реализованную продукцию	236 000
Зачтен аванс, полученный ранее от покупателя	236 000

 

ЗАДАНИЕ 4.4.

Составить содержание хозяйственных операций на основании приведенной в таблице 16 корреспонденции счетов, используя таблицу 13 «Регистрационный журнал хозяйственных операций».

Таблица 16. Корреспонденция счетов

Наименование счета	Сумма, р.
Дебет	Кредит
50 «Касса»	51 «Расчетные счета»	80 000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	50 «Касса»	80 000
01 «Основные средства»	08 «Вложения во внеоборотные активы»	210 000
51 «Расчетные счета»	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам»	300 000
10 «Материалы»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	142 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	51 «Расчетные счета»	142 000
99 «Прибыли и убытки»	68 «Расчеты по налогам и сборам»	42 000
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	90 «Продажи» (90/1 «Выручка»)	118 000
90 «Продажи» (90/3 «НДС»)	68 «Расчеты по налогам и сборам»	18 000
51 «Расчетные счета»	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	118 000
20 «Основное производство»	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	100 000
20 «Основное производство»	10 «Материалы»	41 000
43 «Готовая продукция»	20 «Основное производство»	60 500
71 «Расчеты с подотчетными лицами	50 «Касса»
66 «Расчеты по краткосрочным и займам»	51 «Расчетные счета»	20 000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	68 «Расчеты по налогам и сбором»	13 000
68 «Расчеты по налогам и сборам»	51 «Расчетные счета»	13 000
51 «Расчетные счета»	67 «Расчеты по долгосрочным кредитам»	200 000
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	51 «Расчетные счета»	36 000
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	51 «Расчетные счета»	2 200
50 «Касса»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»
51 «Расчетные счета»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	3 800
51 «Расчетные счета»	50 «Касса»
90 «Продажи»	43 «Готовая продукция»	43 200

ЗАДАНИЕ 4.5

Открыть на основании данных, приведенных в таблицах 17, 18, 19, 20 счета синтетического и аналитического учета и записать на них остатки на начало месяца.

По данным журнала хозяйственных операций (таблица 21) составить корреспонденцию счетов. Подсчитать итог по журналу операций. Записать суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета. Подсчитать обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца.

Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы», 43 «Готовая продукция», 60 «Расчеты с поставщиками». Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам по образцу таблицы 22. Итог оборотов оборотной ведомости сверить с итогом журнала операций. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета. Составить баланс за месяц.

Таблица 17.Справка об остатках по синтетическим счетам на начало месяца

Номер счета	Наименование счета	Сумма, р.
Дебет	Кредит
	Основные средства	560 000
	Материалы	230 000
	Основное производство	110 000
	Готовая продукция	140 000
	Касса
	Расчетные счета	174 000
	Товары отгруженные	130 000
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	30 500	20 000
	Уставный капитал		700 000
	Резервный капитал		40 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		400 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда		87 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		36 000
	Расчеты по налогам и сборам		13 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		60 000
	Прибыли и убытки		19 000
ИТОГО	1 375 000	1 375 000

 

Таблица 18. Расшифровка остатков по счету 10 «Материалы»

Наименование материалов	Количество	Цена, р.	Сумма, р.
Драп «Волна», м			90 000
Драп «Елочка», м			32 000
Драп «Эффект», м			24 000
Ткань подкладочная, м			80 000
Прочие материалы	-	-	4 000
ИТОГО			230 000

 

Таблица 19. Расшифровка остатков по счету 43 «Готовая продукция»

Наименование материалов	Количество	Цена, р.	Сумма, р.
Пальто женское демисезонное артикул 14, шт.		1 080	54 000
Пальто женское демисезонное, артикул 26, шт.		1 800	36 000
Пальто мужское демисезонное, артикул 46, шт.		2 000	44 000
Куртка женская, артикул 08, шт.			4 000
Куртка мужская, артикул 109, шт.
ИТОГО			140 000

 

Таблица 20. Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

Поставщик	Сумма, р.
Дебет	Кредит
Камвольный комбинат		22 000
Суконная фабрика		15 000
ООО «Шелк»		23 000
ИТОГО		60 000

Таблица 21.Журнал хозяйственных операций

 

№ опера- ции	Содержание операции	Сумма, р.
1.	Переданы со склада в производство для изготовления продукции: - драп «Эффект» - ткань подкладочная	24 000 8 000
2.	Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции	50 000
3.	Перечислено с расчетного счета в адрес поставщиков: - суконной фабрики - ООО «Шелк»	15 000 23 000
4.	Поступили от суконной фабрики: - драп «Волна», - драп «Эффект»	18 000 20 000
5.	Акцептованы счета поставщиков на поступившие от них материалы: - от ООО «Шелк» – ткань подкладочная - от Камвольного комбината – драп «Волна»	8 000 9 000
6.	Поступила на склад готовая продукция, в том числе: - пальто женское демисезонное артикул 26 в количестве 10 шт. - куртка женская, артикул 08, в количестве – 20 шт.	18 000 8 000
7.	Перечислены с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита денежные средства	30 000
8.	Отпущены со склада в производство: - драп «Волна» - 30 м - ткань подкладочная – 30 м	Сумму опреде-лить

 

Таблица 22. Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета	Наименование счета	Остаток на начало периода	Обороты за период	Остаток на конец периода

ЗАДАНИЕ 4.6

Открыть на основании данных, приведенных в таблицах 22, 23, 24, 25 счета синтетического и аналитического учета и записать на них остатки на начало месяца.

По данным журнала хозяйственных операций (таблица 27) составить корреспонденцию счетов. Данные об уровне заработной платы приведены в таблице 26, при этом следует учесть, что на предприятии применяется повременная система оплаты труда, начисляемая на основании окладов.

Подсчитать итог по журналу операций. Записать суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета. Подсчитать обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца.

Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 41 «Товары», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам по образцу таблицы 15. Итог оборотов оборотной ведомости сверить с итогом журнала операций.

Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета. Составить баланс.

Таблица 22.Остатки по синтетическим счетам на начало месяца

Номер счета	Наименование счета	Сумма, р.
Дебет	Кредит
	Основные средства	700 000
	Материалы	90 000
	Основное производство	8 000
	Товары	112 000
	Готовая продукция	120 000
	Касса
	Расчетные счета	220 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		281 950
	Расчеты с персоналом по оплате труда		100 050
	Расчеты с подотчетными лицами	1 500
	Прибыли и убытки		60 000
	Уставный капитал		720 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		90 000
ИТОГО	1 252 000	1 252 000

Таблица 23. Расшифровка остатков по счету 41 «Товары»

Наименование аналитических счетов	Цена, р.	Количество, шт.	Сумма, р.
Шарфы, артикул.21, шт.			14 000
Сумки, артикул.0202, шт.			60 000
Сумки, артикул 0205, шт.			38 000
ИТОГО			112 000

 

Таблица 24. Расшифровка остатка по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Фамилия, имя, отчество, должность	Сумма, р.
Иванов И. И., директор	17 400
Громов И. П., главный инженер	15 660
Петров П. Р., мастер	14 790
Смирнова М. М., швея	8 700
Степанова О. М., швея	8 700
Золотов Н. И., закройщик	11 310
Федорова Е. Л., товаровед	8 700
Сергеева А. В., экономист
Захарова Н. П., секретарь	5 220
ИТОГО	100 000

 

Таблица 25. Расшифровка остатка по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Фамилия, имя, отчество, должность	Сумма, р.
Захарова Н. П., секретарь
Сергеева А. В., экономист
ИТОГО	1 500

Таблица 26. Выписка из штатного расписания

Ф.И.О.	Должность	Оклад, р.
Иванов И. И.	директор	20 000
Громов И. П.	главный инженер	18 000
Петров П. Р.	мастер	17 000
Золотов Н. И.	закройщик	13 000
Смирнова М. М.	швея	10 000
Степанова О. М.	швея	10 000
Федорова Е. Л.	товаровед	10 000
Сергеева А. В.	экономист	11 000
Захарова Н. П.	секретарь	6 000

Таблица 27. Журнал хозяйственных операций

№ опера-ции	Содержание операции	Сумма, р.
		частная	общая
1.	Переданы со склада в производство для изготовления продукции и израсходованы материалы		45 000
2.	Начислена заработная плата персоналу, в том числе: - рабочим основного производства - персоналу цеха - администрации	33 000 17 000 65 000	115 000
3.	Представлен на утверждение авансовый отчет - Захаровой Н. П. на приобретение канцтоваров -Сергеевой А. В. о командировке		1 400
4.	Остаток неиспользованного аванса внесен в кассу
5.	Передана на склад готовая продукция		80 000
6.	Получено с расчетного счета в кассу: - на выплату заработной платы - на хозяйственные и командировочные расходы	100 050 1 000	101 050
7.	Выдано из кассы под отчет Федоровой Е. Л.		1 100
8.	Выдана заработная плата персоналу		100 050
9.	Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банку		20 000
10.	Получены от поставщика товары, в том числе: - сумки, артикул.0202,- 20 шт. - шарфы, артикул.21, - 50 шт.	12 000 7 000	19 000
11.	Отгружены товары покупателю, (переход права собственности к покупателю происходит только после оплаты полученных товаров), в том числе: - сумки, артикул.0202, 50 шт. - сумки, артикул.0205, 50 шт.	? Сумму определить
12.	Удержан налог на доходы физических лиц (вычеты не предоставляются)	? Сумму определить