Произведенной в 1-м квартале

Себестоимость произведенной продукции образуется затратами (таблица 7), накопленными в течение квартала по дебету счета 20 «Основное производство» (таблица 10).

Таблица 7 – Затраты на производство продукции

№ п/п	Наименование статей затрат	Величина, тыс. руб.
1.	Материалы	150,000
2.	Зарплата	1678,32
3.	Страховые взносы	503,496
4.	Износ основных средств	15,631
5.	Износ нематериальных активов	3,944
	Итого	2351,391

 

Расчет цены продукции и налога на добавленную стоимость,

подлежащего уплате в бюджет

По условию, прибыль предприятия должна составить 10 % к уровню затрат. Стоимость произведенной продукции в отпускных ценах без НДС составит:

тыс. руб.

Предприятие должно реализовывать продукцию с учетом НДС.

Стоимость выпуска по ценам, включающим НДС, составит:

тыс. руб.

В 1-м квартале было реализовано 80% произведенной продукции, т. е. объем реализации по ценам без НДС:

тыс. руб.

Сумма НДС при реализации продукции составит:

тыс. руб.

Объем реализации за 1 квартал по ценам с НДС определится следующим образом:

тыс. руб.

Себестоимость реализованной продукции 1-го квартала составит:

тыс. руб.

Расчет стоимости и себестоимости реализованной во 2-м квартале продукции выполняется аналогично, но используется множитель 1,05 (105 %).

В данном задании организация в соответствии с законодательством[4] РФ признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.

Объектом налогообложения признаются, в частности, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Этот налог учтен на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». По кредиту счета числится сумма НДС, начисленная при реализации продукции, по дебету – сумма НДС, уплаченная при покупке материалов согласно счету-фактуре поставщика. Разница между ними (кредитовый остаток по счету) подлежит перечислению в бюджет.

НДС к уплате составит:

тыс. руб.

После расчетов НДС заполнить налоговую декларацию

Финансовый результат от реализации продукции.

Финансовый результат от продажи продукции определяется как разница объема реализации без НДС и затрат на производство:

тыс. руб.

Его вычисляют так, чтобы на счете 90 было нулевое сальдо (таблица 8). Счет 90 «закрывают» в конце отчетного периода.

Таблица 8 – «Продажи» (счет 90), тыс. руб.

Дебет	Кредит	Примечание
	2441,684	Получена выручка от реализации продукции
372,460		НДС от реализации
1811,113		Списана себестоимость реализованной продукции
258,111		Финансовый результат от реализации продукции
2441,684	2441,684	Итого оборот
		Сальдо