Тема № 4. Об’єкт оподаткування. Обчислення та сплата податків

1. Поняття та види об’єктів оподаткування. Методи визначення об’єкту оподаткування.

2. Ставка податку (норма податкового обкладання), види ставок. Предмет, масштаб, база й одиниця оподаткування.

3. Податковий період. Податкові пільги: поняття та види. Обчислення податків і зборів, види способів їх обчислення.

4. Сплата податків і зборів, поняття та способи. Терміни сплати податку, форми зміни терміну сплати податку.

5. Джерело сплати податку.

 

Методичні рекомендації:

Дати визначення: поняття об’єкту оподаткування, ставка оподаткування (норма податкового обкладання), предмет оподаткування, база оподаткування, одиниця оподаткування, податковий період, податкова пільга, сплата податку, податковий обов’язок.

 

Накресліть схеми: види об’єктів оподаткування, види ставок оподаткування, види податкових періодів.

 

Питання для самоконтролю

1. Який вплив на виконання податкового обов’язку має об’єкт оподаткування?

2. Як визначається оптимальна ставка оподаткування?

3. Що позначає “крива Лаффера”?

4. Яким чином визначається податковий період?

5. Що є прямим та побічним обчисленням податків та зборів?

 

Нормативно-правові акти:

1. Податковий кодекс України: Закон України від 02.12.2010 року № 2755 (зі змінами станом на 24.04.2012 року) // Голос України. – 2010. – 04 грудня. – № 229-230.

2. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України: Закон України від 02.12.2010 року № 2756 // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 23. – Ст. 160.

3. Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 р. № 509 (зі змінами станом на 07.07.2011 р.) // Голос України. – 1991. – № 8. – 12 січня.

 

 

МОДУЛЬ 2

Тема № 5. Податкова звітність. Податкові повідомлення

Та податкові вимоги

1. Поняття та форми реалізації податкової звітності. Податкові декларації та строки їх подання.

2. Правова природа податкового обов’язку, його зміст. Підстави виникнення, зміни та припинення податкового обов’язку.

3. Виконання податкового обов’язку. Залік та повернення сум надлишково сплачених або стягнутих податків, зборів.

4. Правова природа податкових повідомлень та податкових вимог, порядок їх надсилання.

5. Правова природа податкового боргу.

6. Списання і розстрочка податкового боргу.

7. Терміни давності та їх застосування у податковому праві.

8. Апеляційне узгодження сум податкових зобов’язань. Податковий компроміс.

Методичні рекомендації:

Дати визначення: поняття податкового обов’язку, податкова звітність, податкове повідомлення, податкова вимога, податковий борг, терміни давності, узгодження сум податкових зобов’язань.

 

Накресліть схеми: динаміки розвитку податкового обов’язку, види та строки подання податкової звітності, руху від виникнення податкового обов’язку до погашення податкового боргу.

 

Питання для самоконтролю

1. Які нові форми подання податкової звітності існують в Україні?

2. Що таке система “M.E.doc”?

3. Для чого необхідно адміністрування податків та зборів?

4. Що таке податковий обов’язок?

5. Види термінів давності у податковому законодавстві.

6. Що таке апеляційне узгодження сум податкових зобов’язань?

7. У чому полягає зміст податкового компромісу?

Нормативно-правові акти:

1. Податковий кодекс України: Закон України від 02.12.2010 року № 2755 (зі змінами станом на 24.04.2012 року) // Голос України. – 2010. – 04 грудня. – № 229-230.

2. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України: Закон України від 02.12.2010 року № 2756 // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 23. – Ст. 160.

3. Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 р. № 509 (зі змінами станом на 07.07.2011 р.) // Голос України. – 1991. – № 8. – 12 січня.

4. Порядок списання непогашених грошових зобов'язань або податкового боргу після ліквідації платника податків, не пов'язаної з банкрутством: постанова КМУ від 27.12.2010 р. № 1231 // Урядовий кур'єр. – 2011. – 06 січня. – № 2.

5. Порядок оформлення результатів документальних перевірок щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, платниками податків - фізичними особами: наказ ДПА України від 24.12.2010 р. № 1003 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 8. – Ст. 388.

6. Порядок направлення органами державної податкової служби податкових повідомлень-рішень платникам податків: наказ ДПА України від 22.12.2010 р. № 985 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 1. – Ст. 57.

7. Порядок направлення органами державної податкової служби податкових повідомлень-рішень платникам податків: наказ ДПА України від 22.12.2010 р. № 985 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 1. – Ст. 57.

8. Порядок направлення органами державної податкової служби податкових вимог платникам податків: наказ ДПА України від 24.12.2010 р. № 1037 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 2. – Ст. 142.

9. Порядок застосування податкового компромісу органами державної податкової служби в межах адміністративної апеляційної процедури: наказ ДПА № 182 від 26.04.2001 р.