Понятие налоговой системы, ее составные элементы. Показатели эффективности налоговой системы. Законодательная база налоговой системы РФ.
Налоговый кодекс РФ, его предназначение и основное содержание. Понятие налоговой политики государства, ее цели и задачи. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.
Федеральная налоговая служба: ее задачи, структура и функции. Права и обязанности налоговых органов и их полномочия. Федеральная таможенная служба: цели и задачи, особенности деятельности. Органы внутренних дел по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями: цели, задачи, особенности деятельности. Роль Министерства финансов РФ в области налогообложения. Казначейство.
Понятие налогового механизма и его элементы. Эффективность использования налогового механизма.
Вопросы для обсуждения:
1.Понятие налоговой системы, ее состав и структура. Особенности построения современной налоговой системы РФ.
2.Показатели эффективности налоговой системы.
3.Система законодательства РФ о налогах и сборах.
4.Система органов управления налоговой системой.
5.Налоговая политика государства. Основные направления современной налоговой политики РФ.
6.Понятие налогового механизма и его элементы.
Задание 10. Рассчитайте налоговое бремя налогоплательщика исходя из следующих данных: объем произведенной продукции – 4 500 тыс. руб., прибыль организации – 320 тыс. руб., фонд оплаты труда – 540 тыс. руб., сумма налоговых платежей – 720 тыс. руб.
Задание 11. Рассчитайте налоговое бремя налогоплательщика исходя из следующих данных: объем произведенной продукции – 10 700 тыс. руб., остаточная стоимость основных средств – 4 500 тыс. руб., сумма налоговых платежей – 720 тыс. руб., фонд оплаты труда – 420 тыс. руб., сумма уплаченных налоговых платежей – 650 тыс. руб.
Тесты для контроля знаний по теме:
1. Дайте определение налоговой системы:
а) обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему;
б) совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему;
в) совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему;
г) совокупность федеральных, региональных местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему.
2.Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ
а) порядок предоставления налоговых кредитов;
б) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;
в) формы налогового контроля;
г) научный подход при установлении элементов налога?
3.Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:
а) федеральные налоги и сборы; б) налоги и сборы субъектов РФ;
в) местные налоги и сборы; г) таможенные пошлины.
4.Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
а) соответствующих муниципальных образований;
б) соответствующих субъектов РФ;
в) соответствующих имущественных образований или субъектов РФ;
г) соответствующих экономических районов РФ.
5.Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:
а) могут устанавливаться только на один налоговый период;
б) не могут устанавливаться;
в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований;
г) могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой.
6.К региональным налогам относятся:
а) водный налог; б) земельный налог;
в) налог на игорный бизнес; г) налог на добавленную стоимость.
7.К федеральным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц; б) налог на прибыль организаций;
в) транспортный налог; г) земельный налог.
8.К местным налогам относятся:
а) земельный налог; б) налог на добычу полезных ископаемых;
в) водный налог; г) налог на доходы физических лиц.
9.К специальным налоговым режимам относятся:
а) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость;
б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
в) предоставление инвестиционного налогового кредита;
г) создание оффшорных зон.
10.К актам законодательства о налогах и сборах относятся:
а) приказы, методические рекомендации, письма Федеральной налоговой службы;
б) инструкции Федеральной таможенной службы;
в) федеральные законы;
г) приказы ФНС России и ФТС России.
11.Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ;
в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами РФ;
г) в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено законодательными актами регионов.
12.Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК РФ при наличии одного из следующих обстоятельств:
а) этим актом предоставляются льготы для отдельных категорий плательщиков;
б) этот акт соответствует принципу определенности;
в) этот акт содержит запрет на действия налоговых органов, разрешенные или предписанные НК РФ;
г) этим актом законодательным органам субъектов РФ предоставляется право устанавливать налоговые ставки в пределах, предусмотренных федеральным законодательством.
13.Признание нормативного правового акта о налогах и сборах не соответствующим НК РФ осуществляется:
а) путем отмены этого акта Правительством РФ;
б) в порядке, предусмотренном в нормативном правовом акте;
в) только в судебном порядке;
г) в судебном порядке, если иное не предусмотрено НК РФ.
14.При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы:
а) не могут устанавливаться;
б) могут устанавливаться в пределах установленных НК РФ;
в) могут предусматриваться только для организаций, имеющих государственную форму собственности;
г) могут предусматриваться только для резидентов РФ.
15.Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:
а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
в) не ранее 1-го января год, следующего за годом их принятия.
16.Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:
а) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия;
б) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
в) не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования.
17.Федеральная налоговая служба непосредственно подчиняется:
а) Министерству финансов; б) Президенту РФ;
в) Правительству РФ; г) Центральному банку РФ.
18.Основную нагрузку по непосредственному контролю за исполнением налогового законодательства всеми физическими и юридическими лицами несут:
а) центральный аппарат ФНС России;
б) межрегиональные инспекции ФНС России;
в) управления ФНС России;
г) инспекции ФНС России по районам, городах без районного деления, районам в городах и межрайонного уровня.
19.Главной задачей налоговых органов является:
а) контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды налогов и сборов;
б) контроль и надзор за производством и оборотов этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукцией;
в) контроль и надзор за соблюдением валютного законодательства РФ;
г) контроль и надзор за сбором таможенных платежей при перемещении товаров через границу РФ.
