ТЕМА 1.2. Учет кредитов и займов

Задание №1: Указать типовые проводки по предоставленным займам и первичные документы на основании которых займ выдается:

Типовые проводки и первичные документы

Операция	Дебет	Кредит	Первичные документы
Предоставлены денежные средства взаймы
Предоставлены взаймы не денежные ценности
Начислен НДС со стоимости не денежных ценностей, переданных взаймы
Списана стоимость ценностей
Возвращена сумма денежного займа
Возвращены ценности по договору займа
Отражен НДС со стоимости возвращенных ценностей
Приняты к учету возвращенные ценности
Получен вексель заемщика в обеспечение выданного ранее займа

Задание №2. Оформить учет полученных займов и кредитов типовыми проводками и указать документы на основании которого делаются записи:

Типовые проводки и первичные документы

Операция	Дебет	Кредит	Первичные документы
Получены заемные денежные средства в кассу, на расчетный, валютный и специальные счета
Начислены проценты по заемным средствам, полученным для приобретения и (или) строительства инвестиционных активов, до принятия к учету
Начислены проценты по заемным средствам, полученным для выдачи аванса поставщикам, подрядчикам, до оприходования МПЗ, других ценностей, выполнения работ, оказания услуг
Начислены проценты во всех остальных случаях
Отражены курсовые разницы по заемным средствам и причитающимся к оплате процентам
Возвращена основная сумма кредита (займа)
Уплачены проценты по кредиту (займу)
Начислены штрафные санкции за нарушение условий договора кредита (займа)
Краткосрочный кредит пролонгирован в долгосрочный
Переведена долгосрочная задолженность в краткосрочную

Задание №3. Указать корреспонденцию счетов и документы на основании которых сделаны записи:

Прочие финансовые вложения

Типовые операции и первичные документы

Операция	Дебет	Кредит	Первичные документы
Принятие к учету финансовых вложений, приобретенных за плату
Принятие к учету финансовых вложений, поступивших в качестве вклада в уставный капитал
Финансовые вложения поступили безвозмездно
Финансовые вложения поступили в счет вклада по договору простого товарищества
Отражена курсовая разница при переоценке финансовых вложений, стоимость которых выражена в валюте
Произведена корректировка учетной стоимости финансовых вложений в случае превышения текущей рыночной (учетной) стоимости над учетной (текущей рыночной)
Создан резерв под обесценение финансовых вложений
Проданы финансовые вложения

 

ТЕМА 1.3. Учет собственного капитала

ВАРИАНТ №1

Задание 1.1. Открыть счета бухгалтерского учета учебной формы по приведенным ниже данным.

Исходные данные: Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 20__ г.:

Наименование счета	Сумма, руб.
Основные средства в том числе: здания, сооружения оборудование Амортизация основных средств в том числе: зданий, сооружений оборудования Уставный капитал Добавочный капитал в том числе эмиссионный доход Расчетный счет Непокрытый убыток прошлых лет	2 000 000   1 400 000 600 000 500 000   300 000 200 000 1 900 000 200 000   200 000 300 000 300 000

 

Задание 1.2. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета учебной формы хозяйственных операций по учету добавочного капитала.

Исходные данные: Хозяйственные операции за январь 20__ года:

№/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.	Проводка
Дебет	Кредит
	Расчет бухгалтерии Произведена переоценка основных средств производственного назначения по состоянию на 1 января 20__г. Отражаются суммы дооценки по основным средствам производственного назначения: - зданий, сооружений (индекс изменения стоимости 1,4); - рыночная стоимость оборудования – 1 000 000 руб. (путем прямого пересчета стоимости)	?   ?
	Расчет бухгалтерии Списывается сумма индексированного износа основных средств: - зданий сооружений (индекс изменения стоимости 1,4) - оборудования (путем прямого пересчета)	? ?
	Акт приемки-передачи основных средств Безвозмездно переданы основные средства, приобретенные после 01.01.2010 г: - первоначальная стоимость - износ на день выбытия	300 000 200 000
	Расчет бухгалтерии Списывается остаточная стоимость безвозмездно переданных основных средств	?
	Приходный ордер склада Оприходованы на склад материалы, полученные безвозмездно
	Выписка банка, платежное поручение Получена безвозмездная финансовая помощь от физического лица	50 000
	Справка бухгалтерии Проведена подписка (размещение) акций среди акционеров. На номинальную стоимость размещенных акций увеличивается размер уставного капитала
	Справка бухгалтерии Проведена подписка (размещение) акций среди акционеров. На номинальную стоимость размещенных акций увеличивается размер уставного капитала
	Требования Отпущены материалы на производственные нужды основных цехов
	Справка бухгалтерии Списываются суммы, относящиеся к безвозмездно полученным и отпущенным на производственные нужды материалам
	Справка бухгалтерии По решению совета директоров средства эмиссионного дохода направлены на покрытие убытка прошлых лет
	Справка бухгалтерии Списывается ежемесячное сальдо прочих доходов и расходов

 

Задание 1.3. Записать хозяйственные операции по формированию и использованию добавочного капитала в регистрах бухгалтерского учета.

Исходные данные. Хозяйственные операции из задания 1.2.

Регистр по формированию и использованию добавочного капитала по сч. 83 «Добавочный капитал» за январь 20 ___г

Название субсчета	Сальдо на начало месяца	Использование добавочного капитала, Обороты по дебету счета 83 в кредит счетов	Образование добавочного капитала. Обороты по кредиту сч. 83 в дебет счетов	Сальдо на конец месяца
Дт	Кт				Итого по дебету		Итого по кредиту	Дт	Кт
Резерв по переоценке
Эмиссионный доход
Итого по сч. 83 «Добавочный капитал»

Задание 1.4. Составить оборотную ведомость и баланс на 1 февраля 20___г.

Исходные данные. Записи на счетах бухгалтерского учета из задания 1.3.

Счета и субсчета	Сальдо на 01.01.20__г	Обороты за январь	Сальдо на 01.02.20___г.
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01-В
83-ЭД
83 (резерв)
91-1
91-2
91-9
98-2
Итого

Баланс по состоянию на 31 января 20___г.

АКТИВ	ПАССИВ .
Название раздела и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.	Название раздела и статьи баланса	Сумма тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Основные средства		Уставный капитал
Итого по разделу №1		Добавочный капитал
2. Оборотные активы		Непокрытый убыток
Запасы:		Нераспределенная прибыль
материалы		Итого по разделу 3
незавершенное производство		4. Долгосрочные обязательства
Денежные средства:
Расчетные счета		5. Краткосрочные обязательства
Итого по разделу 2
БАЛАНС		БАЛАНС

Вариант №2

Задание 1.1. Открыть счета бухгалтерского учета учебной формы по приведенным ниже данным.

1. Исходные данные.

Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Заря» на 1 декабря 20___ г.

Наименование счета	Сумма, руб.
Основные средства Амортизация основных средств Финансовые вложения Расчеты с покупателями и заказчиками Расчетный счет Уставный капитал Прибыль за октябрь, ноябрь	700 000 50 000 300 000 1 300 000 30 000 1 000 000 1 280 000
Итого:	4 660 000

2. По результатам торгов на бирже на 31.11. 20___г рыночная стоимость ценных бумаг, ранее приобретенных ЗАО «Заря», снизилась до 200 000 руб.

3. В конце года по результатам данных инвентаризации выявлены сомнительные долги.

Наименование организации	Сумма, руб.	Дата истечения срока исковой давности
Организация «А» Организация «Б» Организация «В»	100 000 400 000 300 000	Январь 2013 г Февраль 2013 г Март 2013 г.

4. В приказе об учетной политике ЗАО «Заря» зафиксировано, что моментом реализации продукции в бухгалтерском учете и для целей налогообложения является «отгрузка».

1.2. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета учебной формы хозяйственные операции по учету образуемых предприятием резервов.

Исходные данные. Хозяйственные операции за декабрь 20__г.

№/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.	Проводка
Дебет	Кредит
	Справка бухгалтерии Создан резерв по сомнительным долгам
	Справка бухгалтерии Создан резерв под обеспечение вложений в ценные бумаги
	Справка бухгалтерии Списывается ежемесячное сальдо прочих доходов и расходов
	Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль за 4 квартал по ставке 20%
	Справка бухгалтерии Списывается сумма чистой прибыли отчетного года
	Справка бухгалтерии По окончании отчетного года закрывается внутренними записями субсчет 91-9

Задание 1.3. Записать хозяйственные операции в регистрах бухгалтерского учета.

Название резерва, номер синтетического счета	Сальдо на начало месяца	Образование резерва. Обороты по кредиту счетов по учету оценочных резервов в дебет счетов	Использование резерва. Обороты по дебету счетов по учету оценочных резервов в кредит счетов	Сальдо на конец месяца
91-2	Итого по кредиту		Итого по дебету
Резерв под обеспечение вложений в ценные бумаги. Счет 59
Резерв по сомнительным долгам

Задание 1.4. Составить баланс на 31 декабря 20__г

Исходные данные. Записи на счетах бухгалтерского учета в задании 1.2

Задание 1.1. Открыть счета бухгалтерского учета учебной формы по приведенным ниже данным.

1. Исходные данные.

Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Заря» на 1 декабря 20___ г.

Наименование счета	Сумма, руб.
Основные средства Амортизация основных средств Финансовые вложения Расчеты с покупателями и заказчиками Расчетный счет Уставный капитал Прибыль за октябрь, ноябрь	700 000 50 000 300 000 1 300 000 30 000 1 000 000 1 280 000
Итого:	4 660 000

2. По результатам торгов на бирже на 31.11. 20___г рыночная стоимость ценных бумаг, ранее приобретенных ЗАО «Заря», снизилась до 200 000 руб.

3. В конце года по результатам данных инвентаризации выявлены сомнительные долги.

Наименование организации	Сумма, руб.	Дата истечения срока исковой давности
Организация «А» Организация «Б» Организация «В»	100 000 400 000 300 000	Январь 2013 г Февраль 2013 г Март 2013 г.

4. В приказе об учетной политике ЗАО «Заря» зафиксировано, что моментом реализации продукции в бухгалтерском учете и для целей налогообложения является «отгрузка».