Типовые задания на курсовую работу

 

Курсовая работа представляет собой завершающий этап в изучении дисциплин «Бухгалтерский учет» и «Налогообложение и аудит».

Целью выполнения курсовой работы является:

- закрепление теоретических знаний, полученных в процессе изучения курса;

- приобретение навыков исчисления налогов, образующихся по результатам деятельности предприятия;

- получение навыков составления аудиторского заключения по итогам проведенного аудита.

Курсовая работа включает следующие разделы: введение, основная часть (налогообложение, аудит), заключение, список литературы, приложения.

Во введении отражаются цели и задачи курсовой работы, актуальность исследуемых вопросов.

В разделе «Налогообложение» необходимо произвести расчет налогов, действующих на момент выполнения курсовой работы по индивидуальному заданию. Рекомендуется записать все бухгалтерские проводки по хозяйственным операциями и определить финансовый результат деятельности предприятия.

В разделе «Аудит» нужно раскрыть содержание одного из стандартов аудиторской деятельности, а также исправить обнаруженные аудитором нарушения.

В заключении приводятся основные выводы и предложения.

Приложение содержит образцы налоговых деклараций.

Курсовая работа оформляется в соответствие с требованиями ГОСТа. Оформление первой страницы курсовой в Приложении 1.

 

Часть Налогообложение. Промышленное предприятие производит три вида продукции: запасные части для отечественных автомобилей, двигатели для спортивных самолетов и комплектующие изделия. Деятельность предприятия в первом квартале представлена в табл. 1-4. Состав и состояние основных средств предприятия в первом квартале представлены в табл. 1.

 

Таблица 1

 

Характеристика основных средств предприятия, тыс. руб.

Показатель	Вариант
Станки: -остаточная сто-имость по состоя-нию на начало года, млн. руб.; - ежемесячная сумма амортизации;	12,5	16,2	14,3	12,5	13,4	12,0	16,0	17,2	18,5	16,4
Здания: -остаточная стоимость по состоянию на начало года; - ежемесячная сумма амортизации;
Автомобиль КамАЗ: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.);
Автомобиль Волга: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.);
Автомобиль Газель: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.);
Автомобиль BMW: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.);
Средняя стоимость иных основных средств по состоянию на начало года
Ежемесячная сумма амортизации иных основных

 

Рассчитать налог на имущество и транспортный налог предприятия, учитывая следующую информацию:

1. Предприятие начисляет амортизацию основных средств линейным способом.

2. Срок амортизации основных средств установлен на предприятии в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1 следующим образом:

- автомобиль КамАЗ относятся к пятой амортизационной группе. Срок полезного использования автомобиля КамАЗ – 10 лет;

- автомобили Газель и BMW включаются в четвертую амортизационную группу. Срок полезного использования автомобилей – 7 лет;

- автомобиль Волга включается в третью амортизационную группу. Срок полезного использования – 5 лет.

Затраты на производство готовой продукции представлены в табл.2.

 

Таблица 2

 

Затраты на производство продукции, тыс. руб.

 

Затраты	Вариант
Производство запасных частей
Начислена зарплата: - работникам основного производства; -работникам вспомогательного производства.
Начислены страховые взносы	Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, %	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6
Списаны материалы
Производство двигателей
Начислена зарплата: - работникам основного производства; -работникам вспомогательного производства.
Начислены страховые взносы	Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, %	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6
Списаны материалы
Начислена амортизация нематериального актива
Приобретены услуги сторонних организаций (в т.ч. НДС)	12,98	16,52	14,16	20,06	20,06	23,6	12,98	14,16	29,5	16,52
Производство комплектующих изделий
Начислена зарплата: - работникам основного производства; -работникам вспомогательного производства.
Начислены страховые взносы	Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, %	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6
Списаны материалы
Приобретены услуги (в т.ч. НДС)	36,58	36,58	36,58	37,76	33,04	37,76	29,5	37,76	33,04	33,04
Общехозяйственные расходы
Начислена зарплата АУП		1237,5					1732,5	1522,5
Начислены страховые взносы	Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, %	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6
Списаны материалы
Аудиторские услуги (в т.ч. НДС)	23,6	21,24	22,42	22,42	21,24	22,4	20,65	23,6	23,6	21,24
Расходы по использованию правовой системы "Консультант+"
Ремонт админи-стративно-произ-водственного оборудования (в т.ч. НДС)
Переподготовка кадров (в т.ч. НДС)	9,44	11,8	14,16	9,44	10,03	8,85	14,6	17,7	17,7	14,16
Командировоч-ные расходы
Представи-тельские расходы
Начислены транспортный налог, налог на имущество	См. табл. 1

 

По данным табл. 2 рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды, НДС, определить финансовый результат деятельности предприятия и налог на прибыль, учитывая следующую информацию:

1. Общехозяйственные расходы распределяются по видам деятельности по критерию "материалы плюс заработная плата".

2. Амортизация основных средств распределяется между производствами следующим образом: 30% - на себестоимость запасных частей; 40 % - на себестоимость двигателей; 30 % - на себестоимость комплектующих.

3. Себестоимость продукции рассчитывается методом полной себестоимости.

4. Организация реализует 100% произведенных запасных частей по цене, превышающей себестоимость на 17 % (без учета НДС); 90 % двигателей – по цене, превышающей себестоимость на 12 % (без учета НДС) и 70 % комплектующих – по цене, превышающей себестоимость на 8 % (без учета НДС).

В табл. 3 представлена информация о персонале предприятия.

Таблица 3

Характеристика персонала предприятия

Показатель	Вариант
Производство запасных частей
Ежемесячно начисляемая зарплата		10,7	10,9	11,2	12,7	12,5	12,2	9,6	9,8	12,5
Количество детей *
Уплата алиментов, %	-		-	-					-
Производство двигателей
Ежемесячно начисляемая зарплата		13,3	11,2	13,2		13,3	12,8	13,2	12,9	12,7
Количество детей*	-
Уплата алиментов, %		-		-	-	-	-	-		-
Производство комплектующих изделий
Ежемесячно начисляемая зарплата		10,7		12,9	13,3	13,3	9,3	13,3		11,5
Количество детей*								-
Уплата алиментов, %	-	-			-	-			-	-
Управленческий персонал
Ежемесячно начисляемая зарплата		16,5				15,5	16,5	14,5
Количество детей*
Уплата алиментов, %	-		-				-	-

*- дети налогоплательщиков в возрасте до 18 лет, а также учащиеся дневной формы обучения, аспиранты, ординаторы, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет во втором браке

 

По данным табл. 3 рассчитать НДФЛ одного работника каждого подразделения предприятия, учитывая уплату алиментов и почтовых расходов, составляющих 5 % от суммы алиментов.

По итогам выполнения задания по разделу "Налогообложение" заполнить налоговые декларации за первый квартал отчетного года по следующим налогам: НДФЛ, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу и заполнить налоговую карточку по НДФЛ за январь – март отчетного года на одного сотрудника.

При расчетах использовать ставки налогов, применяемые в момент написания курсовой работы.

Часть аудит. В соответствии с последним номером зачетной книжки необходимо написать индивидуальное задание по аудиторской деятельности (табл. 4).

Таблица 4

Темы индивидуального задания

Вариант	Тема
	Аудит учета и сохранности денежных средств
	Аудит расчетов
	Аудит сохранности и учета производственных запасов
	Аудит сохранности и учета основных средств
	Аудит сохранности и учета нематериальных активов
	Аудит учета затрат на производство
	Аудит учета готовой продукции, ее отгрузки и реализации
	Аудит учета финансовых результатов и их использования
	Аудит финансовых вложений
	Аудит учета фондов и резервов

 

При проведении аудиторской проверки предприятия аудитором были выявлены пять нарушений.

Нарушение 1. Учетной политикой организации для целей бухучета установлена пороговая стоимость малоценного имущества — 20 000 руб. 1 июня 2012 года директор подписал приказ об увеличении лимита до 40 000 руб. В этом же месяце, 25 числа, организация приобрела ноутбук стоимостью 48 380 руб., в том числе НДС — 7380 руб. А также шкаф для документов за 29 500 руб., в том числе НДС — 4500 руб. Имущество передали в эксплуатацию 27 июня на основании приказа руководителя. На ноутбук требуется установить дополнительное программное обеспечение. Организация обратилась к специалисту, который установил программное обеспечение и выписал акт от 2 июля 2012 года на 12 000 руб., без НДС.

27 июня бухгалтер отразил в учете в составе МПЗ шкаф стоимостью 25 000 руб. (29 500 — 4 500). И списал расходы на его покупку единовременно.
2 июля бухгалтер отнес на счет 01 первоначальную стоимость ноутбука, включив в нее сумму, оплаченную за услуги программиста. Всего 53 000 руб. (48 380 — 7380 + 12 000).

Рассчитайте заниженную базу по налогу на имущество.

Нарушение 2. Сотрудница организации принесла больничный, открытый в субботу. В этот день организация не работает, поэтому бухгалтер предприятия начислил зарплату по временной нетрудоспособности, начиная с первого рабочего дня (понедельника). В чем состоит ошибка бухгалтера? Какой федеральный закон был нарушен.

Нарушение 3. У предприятия в налоговом периоде не было реализации. Может ли оно по данному периоду заявить вычет НДС по приобретенным товарам на сумму 114460 руб., в том числе НДС — 17460 руб.?

Нарушение 4. Организация безвозмездно передала дочерней организации основное средство — легковой автомобиль. Доля участия организации в уставном капитале «дочки» превышает 50 процентов. Первоначальная стоимость автомобиля 250000 руб., остаточная 150000 руб., рыночная стоимость – 180000 руб. Бухгалтер организации не начислял НДС. Правомерно ли он поступил? Если нет, то с какой суммы должен был начислить НДС?

Нарушение 5. Сотрудник компании принес два больничных листа по двум разным страховым случаям (собственная временная нетрудоспособность и уход за больным ребенком). При этом периоды нетрудоспособности по больничным листам частично совпадают. Бухгалтер компании начислил зарплату по обоим листам временной нетрудоспособности. В чем состоит его ошибка в этом случае?

В части аудит, где это возможно, написать бухгалтерские проводки. Во всех нарушениях написать нарушаемый законодательный акт, пояснить суть нарушения и штрафные санкции, предусмотренные законодательством за нарушение.

 

4.2. Задания для проверки знаний студентов

 

1. К федеральным налогам в России относят:

а) НДС;

б) налог на имущество;

в) налог на прибыль;

г) лесной налог.

2. Налоги подразделяются на:

а) прямые;

б) основные;

в) косвенные;

г) накладные.

3. Прямые налоги – это …

а) налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества;

б) налоги, добавляемые к цене товаров, работ, услуг;

в) налоги, добавляемые к цене услуг.

4. К косвенным налогам относят:

а) НДС;

б) налог на прибыль;

в) акцизы;

г) налог на имущество.

5. По объекту включения налоги делятся на налоги …

а) включаемые в себестоимость;

б) выплачиваемые из прибыли;

в) включаемые в состав выручки.

6. В состав выручки «нетто» включаются:

а) себестоимость;

б) НДС;

в) прибыль;

7. Зачет НДС… задолженность перед бюджетом.

а) уменьшает;

б) увеличивает;

в) не влияет на;

г) не изменяет.

8. Счет – фактура составляется в… экземплярах

а) одном;

б) двух;

в) трех;

г) четырех.

9. Счет-фактура должен быть оформлен в течение:

а) трех дней, не считая день отгрузки;

б) пяти дней, не считая день отгрузки;

в) пяти дней, включая день отгрузки;

г) трех дней, включая день отгрузки.

10. В состав страховых взносов входят отчисления:

а) в Пенсионный фонд;

б) на социальное страхование;

в) в фонд обязательного медицинского страхования;

г) в фонд занятости.

11. Отчисления на социальное страхование относятся на:

а) себестоимость выработанной продукции;

б) прибыль предприятия;

в) выручку, полученную предприятием;

г) уменьшение чистой прибыли.

12. Ставка налога на доходы физического лица составляет … %

а) 13;

б) 18;

в) 35;

г) 30.

13. При начислении НДФЛ вычет предоставляется на:

а) работника;

б) детей работника;

в) жену работника, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет;

г) жену работника, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.

14. Удержание суммы НДФЛ из заработной платы работника отражается проводкой:

а) Дт 70 Кт 68;

б) Дт 68 Кт 70;

в) Дт 70 Кт 68;

г) Дт 68 Кт 70.

15. Налог на имущество рассчитывается исходя из…стоимости имущества.

а) первоначальной;

б) восстановительной;

в) остаточной.

16. Объектом налогообложения при расчете налога на имущество являются остатки на счетах:

а) 01;

б) 03;

в) 04;

г) 10.

17. Средняя стоимость имущества за первый квартал - 250 тысяч рублей. Авансовый платеж по налогу на имущество составит…руб.

а) 1375;

б) 1250;

в) 1500;

г) 1350.

18. Промышленные предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками:

а) налога на прибыль;

б) страховых взносов;

в) налога на имущество;

г) транспортного налога.

19.При применении упрощенной системы налогообложения предприятиями применяются налоговые ставки… %

а) 6;

б) 13;

в)15;

г) 24.

20. Потребность в аудите вызвана:

а) необходимостью получения информации для управления;

б) зависимостью последствий принимаемых решений от качества информации;

в) необходимостью подтверждения достоверности и правдивости финансовой отчетности.

21. Обязательный аудит – это …

а) аудит по решению руководства предприятия;

б) аудит по решению собрания акционеров;

в) аудиторская проверка, предусмотренная федеральными законами, указами Президента и постановлениями Правительства РФ.

22. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат открытые акционерные общества:

а) численностью более ста акционеров;

б) численностью более пятисот акционеров;

в) численностью более тысячи акционеров;

г) независимо от числа акционеров и размера уставного капитала.

23. Аудиторской фирмой аудиторское заключение предоставляется в обязательном порядке:

а) только клиенту;

б) клиенту и налоговой службе;

в) клиенту и всем пользователям его отчетности по их требованию;

г) клиенту и в профессиональное аудиторское объединение.

24. Аналитическая часть аудиторского заключения должна быть адресована:

а) главному бухгалтеру предприятия;

б) финансовому директору предприятия;

в) исполнительному органу, осуществляющему функцию управления экономическим субъектом;

г) начальнику налоговой службы;

д) собранию акционеров или учредителям предприятия.