Тема 6. Документирование и инвентаризация

1. Документация, ее сущность и значение.

2. Классификация документов.

3. Инвентаризация, ее виды и порядок проведения.

4. Документальное оформление инвентаризации.

5. Отражение результатов инвентаризации в учете.

Литература:[1, 28, 29, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 45]

 

Вопросы для проверки знаний студентов:

1. Документация как элемент метода бухгалтерского учета.

2. Понятие о документе как носителе экономической информации.

3. Виды документов и их классификация.

4. Что такое документооборот?

5. Зачем составляют график документооборота?

6. Приведите пример распорядительных документов.

7. Как классифицируют документы по способу отражения хозяйственных операций? Приведите примеры.

8. Первичные документы, порядок их оформления, приема, проверки и обработки.

9. Цель и значение проведения инвентаризации.

10. В каких случаях проведение инвентаризации является обязательным?

11. Функции постоянно действующей инвентаризационной комиссии.

12. В чем заключаются обязанности рабочей инвентаризационной комиссии?

13. Виды инвентаризаций.

14. Порядок документального оформления инвентаризации.

15. Отражение результатов инвентаризации в учете.

Задание20

Заполнить документы на основании следующих данных:

Мебельная фабрика № 4: руководитель предприятия Титов Т. В., главный бухгалтер Антонова И.Н. кассир Круглова А. П.

1. Составить приходные кассовые ордера:

№ 121 - 2 марта 200_г. получено по чеку № 008215 с текущего счета для выдачи заработной платы - 10200 грн., на хозяйственные нужды - 20 грн., для командировочных расходов - 180 грн.

№ 122 - 2 марта 200_г. от Павлова A.M. остаток подотчетных сумм - 30 грн.

№ 123 - 3 марта 200_г. от Сергеева С.Н. погашена задолженность материально-ответственного лица по недостаче материалов - 100 грн.

№ 124 - 6 марта 200_ г. от Андреевой О. И. в погашение числящейся за ним дебиторской задолженности 240 грн.

№ 125 - 6 марта 200_г. получено по чеку № 008216 с текущего счета на хозяйственные нужды 180 грн.

2. Составить расходные кассовые ордера:

№ 347 - с З по 4 марта 200_г. выдана по платежной ведомости № 203-205 заработная плата за февраль 200_г. - 1000 грн.

№ 348 - 4 марта 200_г. выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы Лаврентьеву С. 180 грн.

№ 349 - по квитанции № 113181 от 5 марта 200_г. депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет – 20 грн.

№ 350 - 4 марта 200_г. выдано Семенову С. в подотчет на хозяйственные расходы 20 грн.

3. Составить платежное поручение.

№ 102 - Малое предприятие "Старт", идентификационный код 19184042, текущий счет 348721101 в Приватбанке г. Керчи, МФО 324548, перечисляет 5800 грн. в Керченский городской пенсионный фонд, который имеет текущий счет 807415 в Крымском региональном управлении (КРУ) банка "Нико" г. Симферополь, МФО 324485, идентификационный код 22030406. Перечисление произведено 7 апреля 200_г. по платежам за март 200_г.

№203 - 4 мая 200_г. Общество с ограниченной ответственностью "Семья", идентификационный код 28421015, имеет текущий счет № 201300221185 в Укрсоцбанке г. Керчи, МФО 324098, перечисляет налог на добавленную стоимость за апрель 200_ г. Платеж производится на текущий счет № 8162784210 в Укрсоцбанке г. Керчи, МФО 324098 Республиканский бюджет р. III, код 02314518. Сумма платежа 9400 грн.

№ 404 - 28 июня 200_г. производственное объединение "Парус", код 3448120, имеет текущий счет № 183421810 в Проминвестбанке г. Керчи, МФО 324548, перечисляет малому предприятию "Мебель", текущий счет № 00328417011 в Проминвестбанке г. Симферополя, МФО 324300, идентификационный код 03451277 по счету № 205 от 27 июня 200_г. за мебель офисную 7700 грн., в т.ч. НДС в сумме 1200 грн. - предоплата.

4. Составить приходный ордер на поступившие материалы.

№ 62 - от 6 марта 200_г. от завода "Луч" поступила сталь круглая диаметром 18 мм в количестве 10 т по цене 200 грн. на сумму 2000 грн., номенклатурный номер № 101018, оприходовать на склад № 2, зав. складом Гаврилова Н.И.

5. Составить акт приемки-передачи основных средств.

Акт № 21 от 27 марта 200_г. на ввод в эксплуатацию нового здания заводской проходной (одноэтажное бескаркасное здание со стенами облегченной каменной кладки объемом 640 м куб. пло щадь 128 м кв.) первоначальная стоимость 64800 грн.

Приемка объекта от ОКСа произведена на основании приказа № 77 от 25 марта 200_г. комиссией в составе инженера Маркова Е.А. начальника пожарно-сторожевой охраны Мельник Г. Г., старшего бухгалтера - Ивановой О. И. Объекту присвоен инвентарный № 10012. Объект сдал инженер Лебедев А.Н.

 

Задание 21

1. Составить сличительную ведомость по результатам проведения инвентаризации на складе № 4.
2. Отразить результаты инвентаризации в бухгалтерском учете согласно приказу № 121 от 12 декабря 200_г.

Рабочая инвентаризационная комиссия в составе:

председателя комиссии: Андреева В. А.

членов комиссии: бухгалтера - Никитиной Н.И.

мастера - Владимировой В.Н.

слесаря - Губина А.Е.

табельщицы - Тереховой И.В.

провела инвентаризацию основных средств и товарно-материальных ценностей в складе № 4 в присутствии зав. складом Трофимовой Т.Я., в результате которой установлено:

 

№	Номен-клат. или инв. №	Наименование основных средств и материальных ценностей	Ед. изм.	Кол-во
1.		Сталь круглая диаметром 18 мм	т
2.		Сталь круглая диаметром 25 мм	т
3.		Сталь тонколистовая 1 мм	т
4.		Сталь тонколистовая 2 мм	т
5.		Жесть № 20	кг
6.		Жесть № 25	кг
7.		Болты с гайками 8х16 мм	кг
8.		Болты с гайками 14 х 80 мм	кг
9.		Стол письменный	шт.
10.		Стулья	шт.
11.		Весы напольные	шт.
12.		Весы гиревые	шт.
13.		Листы медные 1 х 600 х 1500	кг
14.		Болты с гайками латунные 6х16 мм	кг
15.		Бак металлический	шт.
16.		Лестница стремянка	шт.
17.		Сталь тонколистовая 1 мм	т
18.		Сталь круглая диаметром 18 мм	т
19.		Сталь круглая диаметром 25 мм	т
20.		Весы гиревые	шт.
Итого:		1443 ед.

 

По данным бухгалтерского учета остатки на 12 декабря 200_г. составили:

№	Номен-клат. или инв. №	Наименование основных средств и материальных ценностей	Ед. изм.	Кол-во	Цена	Сумма (грн.)
		Сталь круглая диаметр. 18 мм	т
		Сталь круглая диаметр. 25 мм	т
		Сталь тонко­листовая 1 мм	т
		Сталь тонко листовая 2 мм	т
		Жесть № 20	кг
		Жесть № 25	кг
		Болты с гайками 8 х 16мм	кг
		Болты с гайками 14х 80 мм	кг
		Листы медные 1 х 6ОО х 1500 мм	кг
		Стулья	шт.
		Весы гиревые	шт.
		Лестница-стремянка	шт.
	003210 003211 003212	Стол письменный	шт.
	01425-01428	Весы напольные	шт.
		Бак металлический	шт.
ИТОГО:

Бухгалтерская справка: износ стола письменного инв. № 003211 на 1.12.200_г. составил 20000 грн.

Излишки по результатам инвентаризации оприходовать с отнесением на прибыль предприятия. Недостачи отнести в счет зав. складом Трофимовой Т.Я., учитывая износ на день проведения инвентаризации. По пересортице внести исправления в учетные данные.