Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Минутка»
на 31 октября 20__ г.
| № п/п | Наименование счетов | Сумма тыс. руб. |
| 1. | Основные средства | |
| 2. | Материалы (в том числе отклонения: 25 тыс. руб.) | |
| 3. | Незавершённое производство | |
| 4. | Готовая продукция | |
| 5. | Расчётный счёт в банке | |
| 6. | Касса | |
| 7. | Задолженность подотчётных лиц | |
| 8. | Уставный капитал | |
| 9. | Расчёты по налогам и сборам | |
| 10. | Нераспределенная прибыль | |
| 11. | Расчёты с персоналом по оплате труда | |
| 12. | Краткосрочные займы | |
| Итого | 2 384 |
Хозяйственные операции ООО «Минутка»
за февраль 20__ г.
| № п/п | Наименование счетов | Сумма (руб.) | Проводка | |
| Дт | Кт | |||
| 1. | От поставщика поступили материалы - стоимость материалов - НДС | 16 000 ? | ||
| 2. | Принят к оплате счёт за доставку материалов на склад - стоимость доставки - НДС | 5 000 ? | ||
| 3. | Погашена с расчётного счёта задолженность перед поставщиками за материалы и их доставку | ? | ||
| 4. | Подотчётным лицом оплачены расходы по разгрузке материалов | |||
| 5. | Произведен вычет по НДС по оплаченным и оприходованным материалам и услугам | ? | ||
| 6. | Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции по учётным ценам - в цех основного производства - на общецеховые расходы - общехозяйственные расходы | 16 000 8 000 3 000 | ||
| 7. | Списаны отклонения по материалам, отпущенным - в цех основного производства - на общецеховые расходы - общехозяйственные расходы | ? ? ? | ||
| 8. | Начислена заработная плата: - рабочим за изготовление продукции - специалистам и служащим основных цехов - специалистам и служащим общехозяйственных служб Итого: | 8 000 6 000 5 000 | ||
| 9. | Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения от заработной платы: - рабочих за изготовление продукции - специалистов и служащих основных цехов - специалистов и служащих общехозяйственных служб Итого: | ? ? ? | ||
| 10. | Начислена амортизация объектов основных средств: - основных цехов - общехозяйственных служб Итого: | |||
| 11. | Списываются общехозяйственные расходы | ? | ||
| 12. | Списываются общепроизводственные расходы | ? | ||
| 13. | Принята на склад из производства готовая продукция в оценке по фактической себестоимости (НЗПКП = 60) | ? | ||
| 14. | Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам с НДС | 141 600 | ||
| 15. | Начислен НДС по проданной продукции | ? | ||
| 16. | Принят к оплате счет за доставку продукции покупателям: - стоимость услуг по доставке - НДС | 5 200 ? | ||
| 17. | Перечислено за доставку продукции покупателям | ? | ||
| 18. | Принят к вычету НДС, уплаченный транспортной организации | ? | ||
| 19. | Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции | 72 000 | ||
| 20. | Списываются коммерческие расходы, относящиеся к проданной продукции | ? | ||
| 21. | Определяется финансовый результат | ? | ||
| 22. | Поступила на расчётный счёт от покупателя выручка за реализованную продукцию (полностью) | ? |
УПРАЖНЕНИЕ 23
Цель задачи – усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учёта операций по учёту процесса производства.
Задание
1. Составить баланс ОАО «Дельфин» по разделам на 30 ноября 20__ г.
2. Открыть счета синтетического учёта по данным баланса на 30 ноября 20_г.
3. Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах синтетического учёта хозяйственные операции за декабрь 20__ г.
4. Подсчитать итоги в журнале операций, обороты за март и сальдо на 31 декабря, составить оборотную ведомость за декабрь по счетам синтетического учёта и сверить итог оборотной ведомости с итогом журнала.
5. Составить баланс ОАО «Дельфин» на 31 декабря 20__ г.
