4.1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Вспомогательные рабочие:
Таблица 6 Расчёт количества вспомогательных рабочих
| Профессия | Норма обслуживания | Численность | Разряд | Часовая тарифная ставка | ||||
| Разнорабочие | 1/3 | 27,2 руб. | ||||||
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих определяется по формуле:
ФОТвсп.р=ТФОТвсп.р+ПР+Д; где ТФОТвсп.р – тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.; ПР – премия вспомогательных рабочих, руб.; Д – доплаты вспомогательным рабочим, руб.;
ТФОТвсп.р=Чвсп.р*Фэф*З; где Фэф – эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих в год, час.; Чвсп.р – число вспомогательных рабочих; З – часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих;
Фэф=(Дк-Дв-Дп)*Тсм*(1-а/100); где а – процент невыходов на работу по уважительным причинам, примем 10%.
Результаты вычислений заносим в таблицу:
Таблица 7 Расчёт годовой заработной платы вспомогательных рабочих
| Профессия | К-во | ТФОТвсп.р | Премия | Доплаты | ФОТвсп.р | ОСНг.всп.р | Итого |
| Разнорабочие | 48568,32 | 12142,08 | 2428,42 | 63138,82 | 16416,1 | 79554,92 | |
| Итого | 48568,32 | 12142,08 | 2428,42 | 63138,82 | 16416,1 | 79554,92 |
Из имеющихся данных произведем расчет:
Фэф=(365-104-12)*8*(1-10/100)=1785,6 часов
ТФОТвсп.р=1*1785,6*27,2=48568,32 руб.;
ПР=ТФОТвсп.р*0,25=48568,32*0,25=12142,08 руб.;
Д=ТФОТвсп.р*0,05=48568,32*0,05=2428,41 руб.;
ФОТвсп.р=48568,32+12142,08+2428,41=63138,82 руб.;
ОСНг.всп.р=ФОТвсп.р*0,26=63138,82*0,26=16416,1 руб.;
Затраты на технологическую электроэнергию вычисляются по формуле:
Сэ=Тэ*Руст*Фд*Ко/КПД*Кп; где Тэ–тариф на один кВт*ч электроэнергии, примем 3 руб/кВт*ч; Руст – установленная мощность оборудования, кВт; Ко – коэффициент одновременной работы оборудования, примем равным 0,7; КПД – коэффициент полезного действия оборудования, примем равным 0,9; Кп – коэффициент потерь в сети, примем равным 0,95;
Технико-экономические характеристики применяемого оборудования приведены в таблицу:
Таблица 7 Технико-экономические характеристики применяемого оборудования
| № операции | Вид оборудования | Балансовая стоимость, руб. | Установленная мощность, кВт | Габаритные размеры, м | Годовой размер амортизации, руб. |
| Станок 1(1шт) | 1,5 | 2х3 | |||
| Станок 2(1шт) | 1,5 | 3х1,5 | |||
| Станок 3(1шт) | 1,5 | 5х4 | |||
| Итого | 4,5 |
Установленную мощность оборудования умножаем на количество единиц оборудования для каждого вида и находим ∑Руст.
Благодаря имеющимся данным можем произвести расчет:
Сэ=3*4,5*1887,8*0,7/0,9*0,95=20865,16 руб.;
Амортизация оборудования рассчитываем по формуле:
А=Sб*Na/100; где Sб – балансовая стоимость, руб.; Na=10% - норма амортизационных отчислений.
С использованием исходных данных найдем амортизацию оборудования для всех видов оборудования:
А=50000*10/100=5000
А=100000*10/100=10000
А=80000*10/100=8000
Размер амортизации транспортных средств, при норме 12,5%:
Атс=100000*0,125=12500
Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по формуле:
СМвсп=М*Чст; где М=5% от стоимости оборудования, руб.; Чст – число станков.
СМвсп=230000*0,05*3=34500 руб.;
Расходы на ремонт технологического оборудования составляют 18% от их первоначальной стоимости:
Роб=230000*0,18=41400 руб.;
Расходы на эксплуатацию транспортных средств составляют 10% от их балансовой стоимости:
Зтр=100000*0,1=10000 руб.;
Расходы на ремонт транспортных средств – 9% от их балансовой стоимости:
Ртр=100000*0,09=9000 руб.;
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов – 2% от первоначальной стоимости основных средств:
Ии=Сосн.ср*0,02=100000*0,02=2000 руб.;
Расходы занесем в таблицу:
Таблица 8 Расходы на ремонт и экспл-ю оборуд-я
| № | Статья расходов | Условное обозначение | Сумма, руб. |
| Фонд оплаты труда всп. рабочих | ФОТвсп.р | 63138,82 | |
| Отчисления на соц. нужды всп. рабочих | ОСНг.всп.р | 16416,1 | |
| Стоимость техн-й эл.энергии | Сэ | 20865,16 | |
| Амортизационные отчисления по техн. обор. | Аоб | ||
| Амортизационные отчисления по транс.средствам | Атс | ||
| Стоимость вспомогательных материалов | СМвсп | ||
| Расходы на экс-ию транспортных средств | Зтр | ||
| Расходы на ремонт оборудования | Роб | ||
| Расходы на ремонт транспортных средств | Ртр | ||
| Износ малоценных предметов | Ии | ||
| Итого | Расходы на ремонт и экспл-ю оборуд-я | - | 232820,08 |
1. Общепроизводственные расходы
Общепроизводственные расходы включают в себя расходы по управлению предприятием и организацией работы. К ним относятся зарплата руководителям, служащим, малому обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды. Также относится амортизация производственных помещений, затраты на текущий ремонт, канцелярские, почтовые и другие расходы, налоги.
Годовой фонд зарплаты выше перечисленных категорий работников рассчитывается исходя из месячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности:
Таблица 9 Расчёт годовой заработной платы ИТР и служащих
| Категория работников | Оклад за месяц, руб. | Ч-ть, чел. | ТФОТшт, руб. | ПРшт, руб. | ФОТшт, руб. | ОСНшт, руб. | ЗОТшт, руб. |
| Руководитель | |||||||
| Заместитель | |||||||
| Мастер | |||||||
| Экономист-бухгалтер | |||||||
| Кладовщик | |||||||
| Уборщица | |||||||
| Итого: | - | - | - | - | - | - |
ТФОТшт=Чшт*12*УОм; где Чшт – численность штатных сотрудников, УОм – установленный месячный оклад.
ТФОТшт1=1*12*7500=90000 руб./год;
ТФОТшт2=1*12*7000=84000 руб./год;
ТФОТшт3=3*12*6000=216000 руб./год;
ТФОТшт4=1*12*5500=66000 руб./год;
ТФОТшт5, 6=2*12*3250=78000 руб./год;
ПРшт=ТФОТшт*0,25;
ПРшт1=90000*0,25=22500 руб./год;
ПРшт2=84000*0,25=21000 руб./год;
ПРшт3=216000*0,25=54000 руб./год;
ПРшт4=66000*0,25=16500 руб./год;
ПРшт5, 6=78000*0,25=19500 руб./год;
ФОТшт=ТФОТшт+ПРшт;
ФОТшт1=9000+22500=112500 руб./год;
ФОТшт2=84000+21000=105000 руб./год;
ФОТшт3=216000+54000=270000 руб./год;
ФОТшт4=66000+16500=82500 руб./год;
ФОТшт5, 6=78000+19500=97500 руб./год;
ОСНшт=ФОТшт*0,26;
ОСНшт1=112500*0,26=29250 руб./год;
ОСНшт2=105000*0,26=27300 руб./год;
ОСНшт3=270000*0,26=70200 руб./год;
ОСНшт4=82500*0,26=21450 руб./год;
ОСНшт5, 6=97500*0,26=25350 руб./год;
ЗОТшт=ФОТшт+ОСНшт;
ЗОТшт1= 112500+29250=142000 руб./год;
ЗОТшт2=105000+27300=132300 руб./год;
ЗОТшт3=270000+70200=340200 руб./год;
ЗОТшт4=82500+21450=103950 руб./год;
ЗОТшт5, 6= 97500+25350=122850 руб./год;
Амортизация производственных помещений считается по норме 5%. Балансовая стоимость помещения считается по кв.м. Балансовая стоимость производственных помещений определяется по формуле:
Сбз=Цм*Пп; где Цм – стоимость кв.м помещения, примем 2000 руб/кв.м.; Пп – общая площадь производственных помещений, кв.м.;
Таблица 10 Расчёт производственных площадей
| Количество станков | Габаритные размеры, м. | Рабочая площадь кв.м. | Площадь проходов кв.м. | Площадь складов кв.м. | Площадь офисов кв.м | Площадь бытовок кв.м. | Общая площадь кв.м. |
| 2х3 | 1,2 | - | - | - | - | ||
| 3х1,5 | 6,5 | 0,97 | - | - | - | - | |
| 5x4 | 3,3 | - | - | - | - | ||
| 36,5 | 5,47 | 2,19 | 5,47 | 5,47 | 55,1 |
Балансовая стоимость помещения:
Сбз=2000*55,1=100200 руб.;
Размер амортизационных отчислений:
Ап=100200*0,05=5510 руб.;
Затраты на ремонт помещений:
Рп=100200*0,025=2755 руб.;
Стоимость производственного инвентаря:
Си=100000*0,03=6900 руб.;
Годовая амортизация производственного инвентаря:
Аи.г.=6900*0,12=828 руб.;
Затраты на ремонт производственного инвентаря:
Ри=6900*0,1=690 руб.;
Затраты на охрану труда:
Зот=Чр.общ.*СБоб*0,02=13*100000*0,02=59800 руб.;
Расходы на освещение:
Рэ=Тэ*Пэ*Пп*Фэф=2*0,025*55,1*1785,6=4919,33 руб.;
Прочие расходы:
Рпр=∑Роб*0,05=1038652,33*0,05=51932,62 руб.;
Результаты расчетов заносим в таблицу:
Таблица 11 Расчёт обеше производственных расходов
| № | Содержание статьи расходов | Сумма, руб.; |
| Фонд оплаты труда штатных работников | ||
| Отчисления на социальные нужды | ||
| Амортизация производственных помещений | ||
| Затраты на ремонт помещений | ||
| Амортизация производственного инвентаря | ||
| Затраты на ремонт инвентаря | ||
| Затраты на охрану труда и ТБ | ||
| Расходы на освещение | 4919,33 | |
| Прочие расходы | 51932,62 | |
| Итого общепроизводственных расходов на год – 1090584,95 руб.; |
Итого постоянных издержек = 1090584,95+232820,08=1323405,03
