Формирование и хранение документов

Банк должен обеспечить формирование первичных учетных документов, на основании которых. совершены бухгалтерские записи, за каждый рабочий день не позднее следующего рабоче­го дня.

Формирование кассовых документов осуще­ствляется в сроки и в порядке, установленные нор­мативными правовыми актами Национального бан­ка по организации кассовой работы в банках.

Первичные учетные документы за каждый рабочий день должны быть сверены с данными ежедневного баланса. В случае выявления рас­хождений осуществляется сверка документов и оборотов по каждому балансовому и внебалансо­вому счету. Сформированные, сброшюрованные и сверенные с ежедневным балансом первичные учетные документы передаются для хранения.

Порядок формирования, сверки и хранения пер­вичных учетных документов банк определяет са­мостоятельно в локальных нормативных правовых актах с учетом законодательства.

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, книги (книга) регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, отчетность хранятся в течение сроков, установленных законо­дательством.

 

5.Регистры аналитического учета. Организация работы по ведению лицевых счетов. Формы и обязательные реквизиты лицевого счета. Назначение выписок из лицевых счетов, порядок их оформления и выдачи клиентам. Ведение сборных лицевых счетов. Организация работы по ведению лицевых счетов.

Информация, которая содержится в первич­ных учетных документах, систематизируется в ре­гистрах бухгалтерского учета, которые подразде­ляются на регистры аналитического учета и регис­тры синтетического учета. Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам является лицевой счет. Записи в лице­вом счете осуществляются на основании первич­ных учетных документов, оформленных в соответ­ствии с требованиями законодательства.

Лицевой счет должен содержать следующие обязательные реквизиты:

номер лицевого счета;

дату совершения последней операции;

дату совершения текущей операции;

номер документа, на основании которого осуще­ствлена запись в лицевом счете;

номер счета-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);

код банка-корреспондента (кроме лицевых сче­тов по внебалансовым счетам);

код валюты;

код платежа в бюджет (по операциям с респуб­ликанским или местным бюджетами);

сумму операции;

итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам);

сумму входящего остатка;

сумму исходящего остатка.

Лицевой счет в иностранной валюте должен со­держать информацию об иностранной валюте и эк­виваленте в белорусских рублях по следующим реквизитам лицевого счета: сумма операции, итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расхо­ду по внебалансовым счетам), сумма входящего остатка, сумма исходящего остатка. Лицевой счет может содержать дополнительные реквизиты.

В подтверждение выполненных за день опе­раций клиенту выдается или направляется выпис­ка из лицевого счета. Выписка из лицевого счета должна содержать обязательные реквизиты, указанные выше. Порядок и периодичность выдачи (направления) клиенту выписки из лицевого счета и приложений к ней, форма их предоставления (на бумажном носи­теле информации или в электронном виде), наличие дополнительных реквизитов в лицевом счете и в выписке из лицевого счета, порядок удостоверения банком подлинности выписки из лицевого счета, порядок выдачи дубликата выписки из лицевого счета при ее утере клиентом устанавливаются в соответ­ствующем договоре между банком и клиентом. При­ложениями к выписке из лицевого счета служат до­кументы, на основании которых совершены записи в лицевом счете клиента, и другие документы.

Владелец счета обязан в течение 10 кален­дарных дней после получения выписок письменно сообщить банку о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанный срок возражений совершен­ные операции и остаток средств на счете считают­ся подтвержденными.

Организация работы по ведению лицевых счетов. Все открываемые банком лицевые счета ре­гистрируются в книгах регистрации открытых и за­крытых лицевых счетов. Данная книга должна содержать следующие обязательные реквизиты: дату открытия лицевого счета; наименование лицевого счета; номер лицевого счета; дату закрытия лицевого счета.

При ведении на бумажном носителе информации книга регистрации открытых и закрытых иных сче­тов должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписями руководителя и главного бухгалтера банка или подписями лиц, ими уполно­моченных, а также оттиском печати банка. Закрепление счетов за структурными под­разделениями банка и отдельными ответственны­ми исполнителями, а также их последующее пере­распределение производится в порядке, установ­ленном в локальных нормативных правовых актах банка. При этом главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным, должен быть обеспечен кон­троль полномочий ответственных исполнителей по совершению операций по закрепленным счетам.

6.Основные регистры синтетического учета. Отчетность. Виды регистров синтетического учета. Ежедневный баланс. Кассовый журнал. Оборотная ведомость. Проверочная ведомость.Формирование отчетности банка.

Основными регистрами синтетического уче­та являются:

ежедневный баланс;

кассовый журнал;

оборотная ведомость;

проверочная ведомость.

Ежедневный баланс формируется по балан­совым счетам IV порядка и внебалансовым счетам V порядка. В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каж­дому классу баланса и в целом по банку. По внеба­лансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Ежедневный баланс проверяется и подписыва­ется руководителем, главным бухгалтером или ли­цами, ими уполномоченными. Наличие ежедневно­го баланса за предыдущий операционный день яв­ляется обязательным условием начала нового опе­рационного дня.

Правильность составления ежедневного балан­са контролируется равенством дебетовых и креди­товых оборотов и итогов остатков по активу и пас­сиву, а правильность итога остатков по внебалан­совым счетам — соответствием его итогу по остат­ку за предыдущий операционный день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по рас­ходу за данный операционный день.

Кассовый журнал составляется по приходу и расходу кассы на основании приходных и расход­ных кассовых документов и содержит записи опе­раций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, код отчетности.

Оборотная ведомость предназначена для на­копления дебетовых и кредитовых оборотов за оп­ределенный период. Периодичность составления оборотной ведомости определяется банком само­стоятельно(квартал, год) в локальных нормативных правовых актах. Оборотная ведомость проверяется и подпи­сывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.

Проверочная ведомость составляется еже­месячно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка. В проверочной ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам IV, III, II по­рядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву. Итоги по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в це­лом по активу и пассиву проверочной ведомости сверяются с соответствующими итогами по балан­совым счетам ежедневного баланса. Результат сверки удостоверяется подписью главного бухгал­тера или лица, им уполномоченного.

Банк формирует отчетность с соблюдением законодательства. При этом должна быть обеспе­чена полнота отражения за отчетный период всех операций банка и результатов инвентаризации ак­тивов и обязательств.

Отчетность должна составляться на основа­нии данных синтетического и аналитического уче­та, подтверждаться первичными учетными и други­ми документами и содержать показатели финансо­вой деятельности банка. Отчетность должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером банка, если иное не установлено законодательст­вам.

Годовая финансовая отчетность составляется за отчетный год. Промежуточная финансовая отчет­ность составляется за период короче полного от­четного года. Состав, структура, порядок и сроки

представления указанной отчетности определяют­ся нормативным правовым актом Национального банка.

Банк представляет отчетность в Националь­ный банк, в государственные органы в случаях и порядке, установленных законодательством, и иным заинтересованным пользователям.

Порядок накопления и систематизации дан­ных бухгалтерского учета в разрезе экономических показателей, используемых для составления дру­гих видов отчетности (в том числе налоговой, ста­тистической, оперативной, управленческой), опре­деляется банком самостоятельно в локальных нор­мативных правовых актах.

 

7. Организация внутреннего контроля. Направления внутреннего контроля. Дополнительный контроль. Последующий контроль, его направление.

При организации работы в течение операци­онного дня банк должен осуществлять внутренний (текущий и последующий) контроль, предусмотрен­ный локальными нормативными правовыми актами, разработанными в соответствии с требованиями законодательства и настоящей Инструкции.

Внутренний контроль осуществляется при от­крытии счетов, приеме первичных учетных доку­ментов к исполнению, а также на всех этапах обра­ботки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете.

Внутренний контроль должен быть направлен на:

обеспечение сохранности денежных средств и ценностей;

соблюдение клиентами требований по оформ­лению первичных учетных документов;

своевременное исполнение платежных инструк­ций клиентов на перечисление денежных средств;

перечисление и зачисление денежных средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в платежных инструкциях, принимаемых к исполне­нию.

Для обеспечения надлежащего текущего контроля банк самостоятельно в локальных норма­тивных правовых актах определяет перечень опе­раций банка, которые подлежат обязательному до­полнительному контролю, а также ответственных исполнителей, которым предоставляется право выполнять контрольные функции, и порядок его осуществления. По операциям банка, требующим дополнительного контроля, не допускается их еди­ноличное совершение одним ответственным ис­полнителем.

Первичные учетные документы по подлежащим дополнительному контролю операциям банка, на основании которых осуществляются записи по сче­там бухгалтерского учета, должны иметь кон­трольную подпись уполномоченного на то лица.

Обязательной и неотъемлемой частью внут­реннего контроля является последующий контроль правильности учета и оформления надлежащими документами совершенных операций. Последующий контроль должен быть направлен на вскрытие причин выявленных нарушений порядка соверше­ния операций и ведения бухгалтерского учета и на принятие мер к устранению недостатков.

8.Общие вопросы организации кассовой работы в Республике Беларусь. Устройство и оборудование кассовых узлов. Прием на работу кассовых работников и работников службы инкассации. Порядок выдачи, возврата и хранения ключей, печатей, штампов, пломбиров, нумераторов и клише. Порядок хранения дубликатов ключей от хранилищ и банкоматов.

При организации кассового обслуживания клиентов банки должны обеспечивать сохранность ценностей, находящихся в банке, и соблюдение требований законодательства Республики Беларусь, а также установить контроль над операционными рисками, возникающими при совершении операций с ценностями.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы. Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование зданий банков и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. При этом банки могут применять индивидуальные технические решения, которые не противоречат основным техническим требованиям, обеспечивают сохранность ценностей и документов, а также безопасность работников. Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей. В качестве хранилища ценностей могут быть использованы кладовая, сейфовая комната для хранения ценностей в сейфах или отдельные сейфы, которые должны соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь и сдаваться под централизованную охрану. Для хранения ценностей, оставленных под ответственностью инкассаторов (кассиров), выделяются отдельные сейфы, которые должны находиться в помещениях кассового узла и соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать у себя и в структурных подразделениях банка приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности. Банки могут устанавливать банкоматы или иные платежно-расчетные терминалы в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь.

У касс банка для всеобщего обозрения помещаются перечень признаков: платежности банкнот НБ РБ,
перечень общих признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте, а также объявление о том, что заявление о недостаче, выявлении неплатежных банкнот и банкнот, имеющих явные признаки подделки, либо банкнот, подлинность которых вызывает сомнение, не подлежит удовлетворению, если денежная наличность не была пересчитана клиентом в присутствии уполномоченного для этого представителя банка.

Приказом по банку определяются режим работы касс, структурных подразделений банка (продолжительность рабочего дня, периодичность и продолжительность технических и обеденных; перерывов), и перечень совершаемых в. них операций, а также порядок документооборота и передачи в банк информации об операциях, совершенных структурными подразделениями банка. Заполнение кассирами справок и других документов о проведенных операциях за день может производиться с применением компьютерной техники.

Прием на работу кассовых работников и работников службы инкассации производится в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь. С момента принятия на работу с кассовыми работниками и работниками службы инкассации заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Вновь принятые кассовые работники допускаются к самостоятельной работе с ценностями после принятия от них зачета по знанию требований настоящей Инструкции, иных нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов банка, относящихся к их должностным обязанностям. Вновь принятые работники службы инкассации допускаются к самостоятельной paботе с ценностями после получения от территориальных органов внутренних дел разрешения на право хранения и ношения оружия и принятия от них зачета по знанию требований Инструкции, иных нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь и Министерства внутренних дел Республики Беларусь, а также локальных нормативных правовых актов банка, относящихся к их должностным обязанностям. При исполнении должностных обязанностей работники службы инкассации должны быть в форменной одежде.

Руководитель банка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которых возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с денежной наличностью и иными ценностями, находящимися в хранилище операционной кассы банка.

Для осуществления операций с денежной наличностью и иными ценностями лица,ответственные за сохранность ценностей, обеспечиваются ключами от хранилищ, металлическими печатями (одноразовыми
пломбирующими материалами); кассовые работники и работники службы инкассации- ключами от индивидуальных средств хранения ценностей, металлическими и каучуковыми (полимерными) печатями
(одноразовыми пломбирующими материалами), пломбирами, именными штампами, нумераторами и клише. Металлические печати, используемые для опечатывания хранилищ, должны иметь следующие реквизиты: полное наименование банка, которому принадлежит печать, и порядковый номер печати или должность лица, сдающего ценности под централизованную охрану; пломбиры - идентификационный код банка, принятый в соответствующей системе расчетов, и его порядковый номер; одноразовые пломбирующие материалы - идентификационные номера; клише, используемые для упаковки денежной наличности, - наименование банка или наименование банка и личный код кассира. Выдача (возврат) кассовым работникам и работникам службы инкассации печатей (одноразовых пломбирующих материалов), штампов, пломбиров, ключей, нумераторов, а также клише осуществляется под роспись в специальном журнале. Журнал ведется работником, который освобожден от совершения операций с ценностями и назначен ответственным за регистрацию, выдачу и хранение печатей (одноразовых пломбирующих материалов), штампов, пломбиров, ключей, нумераторов и клише. Лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники и работники службы инкассации обязаны обеспечивать надлежащее хранение печатей (одноразовых пломбирующих материалов), пломбиров, ключей от хранилищ, штампов, нумераторов и клише, исключающее какую-либо возможность использования последних иными лицами.

Все хранилища должны быть пронумерованы путем проставления на них порядковых номеров и иметь дубликаты ключей. Дубликаты ключей от всех хранилищ и банкоматов вместе с подробной описью помещаются в упаковку, исключающую какую-либо возможность несанкционированного доступа к дубликатам ключей, и опечатываются печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей. Упаковка с дубликатами ключей может сдаваться на хранение в ближайший банк или храниться у руководителя (заместителя руководителя) банка, если он не является лицом, ответственным за сохранность ценностей.

Банк, принявший дубликаты ключей на хранение, выдает банку, их сдавшему, квитанцию. Квитанция является бланком строгой отчетности, ее изготовление, регистрация, использование и уничтожение осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Квитанция хранится в сейфе руководителя (заместителя руководителя) банка и учитывается на соответствующем внебалансовом счете в условной оценке 1 рубль. Упаковка с дубликатами ключей, принятая на хранение от другого банка, помещается в хранилище операционной кассы и учитывается на соответствующем внебалансовом счете в условной оценке 1 рубль.

В случае изъятия дубликатов ключей из мест хранения банк, принявший дубликаты ключей на хранение, выдает их на основании квитанции и письменного требования, подписанного руководителем (заместителем руководителя) банка и лицами, ответственными за сохранность ценностей, заверенного печатью банка.

 

9.Ответственность лиц, работающих с ценностями, за их сохранность и соблюдение правил работы с ценностями. Прием и передача ценностей в банке. Ответственность руководителя и начальников структурных подразделений. Их обязанности. Ответственность кассиров и инкассаторов. Передача ценностей от заведующего операционной кассой кассирам. Порядок приема денежной наличности.

Персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей, организацию кассовой работы, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей несет руководитель банка.

Наряду с руководителем банка ответственность за надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей, находящихся в банке, исполнение нормативных правовых актов и предписаний Национального банка Республики Беларусь несут заместитель руководителя банка, лица, ответственные за сохранность ценностей; за правильную организацию кассовой работы, за своевременную инкассацию и перевозку наличных денежных средств и иных ценностей и обеспечение сохранности ценностей при этом - начальники соответствующих структурных подразделений или лица, исполняющие их обязанности.

Руководитель (заместитель руководителя) банка и начальники структурных подразделений обязаны:

· организовать надлежащее хранение и обеспечивать полную сохранность ценностей, находящихся в банке;

· создавать необходимые условия труда кассовых работников и работников службы инкассации, обеспечивающие четкое выполнение установленных правил работы с ценностями;

· обеспечивать своевременное устранение недостатков, вскрываемых ревизиями (проверками), и выполнение письменных предписаний проверяющих.

С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и иными ценностями, заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности.

Кассиры несут полную материальную ответственность за недостачу денежной наличности и иных ценностей в сформированных ими пачках, корешках или иной упаковке с их клише (пломбами) и кодами (именными штампами и подписями), а также за обнаруженные среди отсортированной и упакованной ими денежной наличности неплатежные и сомнительные банкноты и иные недостатки в работе, причинившие ущерб банку.

Инкассаторы несут полную материальную ответственность за сохранность ценностей, принятых ими для доставки по назначению.

Передача ценностей от заведующего операционной кассой кассирам осуществляется под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником, листы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы, а последний лист подписан руководителем банка (лицом, им уполномоченным) и скреплен печатью банка. Если режим работы касс не совпадает с режимом работы заведующего операционной кассой, передача ценностей от заведующего операционной кассой кассирам осуществляется под роспись в расходных кассовых ордерах, расходных валютных ордерах или расходных внебалансовых ордерах.

Кассиры (кроме кассиров обменных пунктов и касс, режим работы которых не совпадает с режимом работы заведующего операционной кассой) должны своевременно отражать полученные (переданные) ими ценности в своих именных книгах учета или контрольных листах принятых и выданных ценностей. Документ, по которому осуществляется передача ценностей, определяется начальником кассового подразделения.

Заведующий операционной кассой и все кассиры принимают денежную наличность, сформированную и упакованную, а также иные ценности в следующем порядке:

· полные и неполные пачки по надписям на накладках с проверкой по корешкам;

· сборные пачки и пачки, состоящие из неполных корешков наличной иностранной валюты, по надписям на накладках без полистного пересчета (сборная пачка - пачка, состоящая из неполных корешков наличных белорусских рублей разных достоинств);

· денежная наличность, не сформированная и не упакованная в пачки, принимается полистным пересчетом;

· монеты в иностранной валюте, расфасованные в упаковку, исключающую какую-либо возможность несанкционированного доступа к монете, по надписям на упаковке, а неупакованные - поштучно;

· бланки строгой отчетности, сформированные в пачки, по надписям на накладках. Прием отдельных бланков кассирами осуществляется полистным пересчетом, а сброшюрованных в книжки - дополнительно с проверкой количества листов в каждой книжке и последовательности их номеров;

· иные ценности (в условной или номинальной оценке), упакованные в пачки, по надписям на накладках, а не упакованные в пачки - полистно (поштучно).

Заведующий операционной кассой выдает бланки строгой отчетности ответственным исполнителям по их письменным требованиям под роспись в расходных внебалансовых ордерах..

Если режим работы кассы не совпадает с режимом работы заведующего операционной кассой, кассир закрывает ценности и документы по совершенным за день операциям в отдельном сейфе, сдает его под централизованную охрану и отчитывается перед заведующим операционной кассой утром следующего рабочего дня.

9а)))) Выдача ценностей из кассы банк. Документы, по которым производится выдача ценностей. Действия кассира при выдаче ценностей из кассы банка. Завершение рабочего дня.

Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:

1)чекам из денежных чековых книжек; 2)расходному кассовому ордеру.

Выдача наличной иностранной валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру. Выдача ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах, из кассы банка осуществляется по расходному внебалансовому ордеру.

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности. Получив от ответственных исполнителей денежный чек, расходный кассовый ордер или расходный валютный ордер, кассир:

· проверяет наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, - наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам:

· сверяет сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

· проверяет, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;

· проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денежной наличности в соответствии с законодательством Республики Беларусь, на расходном кассовом документе (за исключением работников банка);

· подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;

· вызывает получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму;

· сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку (отрывной талон) к расходному кассовому документу;

· уточняет у получателя, будет ли он пересчитывать денежную наличность в присутствии работника банка, выдает ее получателю и подписывает расходный кассовый документ.

Выдача банкнот осуществляется полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами. Если клиент отказался, от полистного пересчета полученной им денежной наличности, кассир в присутствии срезает с пачек банкнот части оттисков клише (пломбы).

Если клиент изъявил желание пересчитать полистно всю полученную им денежную наличность, части оттисков клише с полиэтиленовых пакетов (пломбы) не срезаются. Пересчет денежной наличности клиентом осуществляется в присутствии представителя банка. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денежной наличности составляется акт о недостаче (излишке) наличных денег в пачках (упаковках).

Недостающая сумма возмещается клиенту.

В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает отчетную справку.

Остаток денежной наличности, кассир вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой сдает заведующему операционной кассой.

В банках, где приходные или расходные операции выполняются заведующим операционной кассой, отчетная справка не составляется, а все обороты по приходу или расходу включаются в сводную справку о кассовых оборотах за день.

Проводки:

-Принята выручка по объявлению на взнос наличными Д 1010 К 3012

-Внесены наличные на вкладной счет физ. лица Д 1010 К 3414

-Внесена в кассу банка неиспользованная сумма, выданная под отчет Д 1010 К 6520

-Оприходована в кассу инкассированная выручка Д 1010 К 1050

10.Прием ценностей в кассу банка. Перечень документов, по которым принимаются ценности в кассу банка. Порядок приема кассиром денежной наличности. Действия кассира в конце рабочего дня.

Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:

· объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

· извещению, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

· извещению;

· комплекту квитанций. Комплект квитанций является бланком строгой отчетности;

· приходному кассовому ордеру.

Прием наличной иностранной валюты в кассу банка осуществляется по приходному валютному ордеру. Прием ценностей, подлежащих учету на внебалансовых счетах, в кассу банка осуществляется по приходному внебалансовому ордеру.

Получив от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер и приходный валютный ордер, составленные в количестве экземпляров, необходимом для отражения операции по приему денежной наличности, комплект квитанций, кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными и комплекте квитанций, кроме того, - тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.

Получив от клиента извещение, кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанных в его составных частях, после чего принимает денежную наличность полистным пересчетом. На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность должна храниться в индивидуальных средствах хранения ценностей. После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, извещении, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, извещение, ставит печать кассы на квитанцию (составная часть объявления на взнос наличными, комплекта квитанций, извещения), один из экземпляров приходного кассового ордера, приходного валютного ордера или квитанцию, выдает ее (его) вносителю денежной наличности. После приема денежной наличности по извещению и выдачи клиенту квитанции (составная часть извещения) кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа, указанные в извещении, а также другие реквизиты, определенные договором между банком и получателем платежа. Реестр принятых платежей ведется отдельно для каждого получателя платежа.

Объявление из комплекта объявления на взнос наличными, уведомление из комплекта квитанций или один из экземпляров приходного кассового ордера, приходного валютного ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению на взнос наличными, ордер из комплекта квитанций, один из экземпляров приходного кассового ордера и приходного валютного ордера передаются соответствующему ответственному исполнителю.

Если клиентом денежная наличность в кассу не была внесена, приходные кассовые документы кассир возвращает ответственному исполнителю.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов, извещений вместе с реестрами принятых платежей кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности, после чего передает извещения вместе с реестрами принятых платежей ответственному исполнителю для составления приходных кассовых ордеров и отражения операций по счетам бухгалтерского учета. Извещения и реестры принятых платежей высылаются получателю платежа, приходные кассовые ордера возвращаются кассиру для отчета перед заведующим операционной кассой. Принятую денежную наличность кассир формирует, упаковывает и сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой.

Проводки:

- Выданы ден. ср-вапо ден. чеку юр. л, ИП Д 3012,3013 К 1010

-Выданы ден. ср-ва под отчет работнику Д 6520 К 1010

-Выданы ден. ср-ва по вкладу Д 3414 К 1010

-Выданы % по срочному вкладу Д 3471 К 1010

- Выдача кредита физ. л.на потребительские цели Д 2412 К 1010

11. Организация работы с неплатежными и сомнительными банкнотами НБ РБ и иностранной валютой, вызывающей сомнение в ее подлинности и платежности. Определение подлинности и платежности наличных белорусских рублей и иностранной валюты. Обмен поврежденных банкнот НБ РБ. Прием на инкассо банкнот, вызывающих сомнение в их платежности. Действия при выявлении неплатежных банкнот НБ РБ.

При определении подлинности и платежности наличных белорусских рублей кассиры руководствуются требованиями, изложенными в перечне признаков платежности банкнот Национального банка Республики Беларусь, справочной литературой и оперативной информацией, получаемой от Национального банка Республики Беларусь и органов внутренних дел; для иностранной валюты – перечнем общих признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте или перечнем признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте, разработанных банком, справочными и информационными материалами, поступающими из официальных источников.

При обращении клиентов в банк по вопросу обмена поврежденных банкнот Национального банка Республики Беларусь кассир рассматривает возможность их обмена. При этом поврежденные банкноты подклеиваются с оборотной стороны без наложения отдельных частей банкноты одна на другую для определения их платежности.

Для определения остаточной площади сильно поврежденных банкнот используются специальные сетки. Поврежденная банкнота располагается на сетке для соответствующего достоинства банкноты и года серии таким образом, чтобы сохранившиеся стороны совпали с границами сетки. Если ни одна из сторон банкноты полностью не сохранилась, то две наименее поврежденные стороны банкноты совмещаются с нижней и правой границами сетки, при этом ее ориентация значения не имеет. Поврежденная банкнота обводится по контуру. Число клеток, через которые прошла линия контура, суммируется и делится пополам. К полученному числу прибавляется количество клеток сетки, оставшихся закрытыми при наложении банкноты. От полученного результата отбрасывается дробная часть. Подлежащей обмену следует считать банкноту в том случае, если полученный результат больше или равен 110.

При исследовании банкноты, состоящей из нескольких частей, следует иметь в виду, что она подлежит обмену в том случае, если имеется одна часть, занимающая не менее 55 % от площади банкноты, или несколько фрагментов, бесспорно принадлежащих одной банкноте, площадь которых в совокупности составляет не менее 55% от первоначального формата банкноты. При этом количество частей, на которые разорвана (разрезана) банкнота, значения не имеет. При анализе фрагментов во внимание принимаются линии разрыва (разреза), водяные знаки, графическое изображение, размер полей, серийные номера. Исследованная банкнота закрепляется на сетку таким образом, чтобы была видна ее сторона, на которую нанесены серийные номера. Если банкнота составлена из двух частей различных банкнот (в том числе различных номиналов) и площадь каждой из частей составляет не менее 55% от первоначального формата банкноты, соответствующей определенному достоинству, то каждая часть рассматривается как отдельная банкнота и подлежит обмену.

При работе с сетками не следует учитывать отклонения в размерах банкнот в пределах допуска. Клетки сетки, не полностью закрытые банкнотой вследствие допустимого отклонения в размерах, считаются полностью заполненными. Заполненные сетки подписываются заполнившими их кассовыми работниками, заверяются начальником кассового подразделения банка, хранятся в течение 6 месяцев в отдельном деле кассового подразделения банка и могут быть затребованы структурным подразделением Национального банка Республики Беларусь.

При анализе возможности обмена банкнот, изменивших окраску, следует выбрать любой сохранившийся фрагмент графического оформления, по цвету и характеру изображения которого можно установить подлинность (соответствие способов изготовления) и принадлежность банкноты к соответствующему достоинству и году серии.

Подлежащие обмену банкноты обмениваются банками вне зависимости от предъявленной к обмену суммы.

На банкнотах, подлежащих обмену, проставляются штамп "Обменено", наименование банка, его идентификационный код, дата, код (именной штамп) и подпись лица, принявшего решение об обмене.

На поврежденных банкнотах, не подлежащих обмену, проставляются штамп "В обмене отказано", наименование банка, его идентификационный код, дата, код (именной штамп) и подпись лица, принявшего такое решение.

Банкноты со штампами "Обменено" и "В обмене отказано" подбираются по достоинству, упаковываются отдельно друг от друга и хранятся в хранилище операционной кассы отдельно от других ценностей. Данные банкноты отправляются в структурные подразделения Национального банка Республики Беларусь по сопроводительным описям.

Банкноты Национального банка Республики Беларусь и банкноты в иностранной валюте, вызывающие сомнение в их платежеспособности принимаются на инкассо по заявлению клиента.

Банкноты Национального банка Республики Беларусь, принятые банком на инкассо, отправляются в структурные подразделения Национального банка Республики Беларусь для проведения экспертизы по описи наличных денег, высылаемых на экспертизу, а банкноты в иностранной валюте - в иностранный банк или банк-посредник по описи, составленной в соответствии с требованиями иностранного банка или банка-посредника. По получении от структурного подразделения Национального банка Республики Беларусь или иностранного банка (банка-посредника) результатов о принятых на инкассо банкнотах Национального банка Республики Беларусь и наличной иностранной валюте банк уведомляет об этом клиента. Выплата суммы, подлежащей возмещению, производится согласно заявлению клиента.

При выявлении неплатежных банкнот Национального банка Республики Беларусь:

· кассир в присутствии начальника кассового подразделения и вносителя денежной наличности составляет акт произвольной формы в двух экземплярах, вкотором указываются: дата, фамилия и инициалы кассира, обнаружившего банкноты, наименование организации или фамилия и инициалы вносителя, достоинство банкнот, серии и номера, сумма, а также характерные признаки их неплатежности. Акт подписывается кассиром, начальником кассового подразделения, вносителем денежной наличности и заверяется печатью кассира. На неплатежных банкнотах проставляются штамп "В обмене отказано", наименование банка, его идентификационный код, дата, код (именной штамп) и подпись кассира, принявшего решение об их неплатежности. Первый экземпляр акта с неплатежными банкнотами передается начальнику кассового подразделения, второй - вносителю денежной наличности;

· кассир составляет на препроводительной ведомости и квитанции акт с указанием в нем достоинства, серии и номера каждой неплатежной банкноты. Акт подписывается кассиром и контролером и вместе с неплатежными банкнотами, оформленными в установленном порядке, передается заведующему операционной кассой.

При выявлении сомнительной банкноты Национального банка Республики Беларусь (банкноты в иностранной валюте) кассир по имеющимся каналам связи ставит об этом в известность начальника кассового подразделения, который сообщает о данном факте в территориальные органы внутренних дел для проведения оперативно-розыскных мероприятий и следственных действий.

Кассир составляет акт на препроводительной ведомости и квитанции при выявлении сомнительной банкноты Национального банка Республики Беларусь и на препроводительной ведомости при выявлении сомнительной банкноты в иностранной валюте. В акте указываются достоинство, серия и номер сомнительной банкноты Национального банка Республики Беларусь (наименование иностранной валюты, достоинство, год выпуска, серия и номер сомнительной банкноты). Акт подписывается кассиром и контролером, в случае необходимости на нем делается отметка о передаче сомнительной банкноты в территориальные органы внутренних дел.

12. Обработка, формирование и упаковка денежной наличности в белорусских рублях и иностранной валюте. Формирование корешков, информация, содержащаяся на бандеролях. Формирование пачек, реквизиты накладок. Формирование сборной пачки. Расфасовка монет.

Кассиры обязаны сортировать принятые ими наличные белорусские рубли по достоинствам, а затем на годные к обращению и ветхие, наличную иностранную валюту - по наименованиям валюты и их достоинствам.

Рассортированные по достоинствам годные и ветхие банкноты, по наименованиям и достоинствам иностранную валюту кассир формирует и упаковывает отдельно.

Каждые 100 банкнот в белорусских рублях одного и того же достоинства формируются в полные корешки и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки крестообразно нестандартной бандеролью или поперечной стандартной бандеролью с отличительными цветовыми полосами, указанием года серии и цифровым обозначением достоинства. На бандеролях должны быть проставлены: наименование банка, его идентификационный код, дата упаковки и код (именной штамп и подпись) кассира, производившего сортировку и пересчет денежной наличности, а на нестандартной бандероли - также достоинство банкнот и год серии. На бандеролях ветхой денежной наличности кроме вышеуказанных реквизитов проставляется дополнительно штамп "Ветхие".

Каждые 100 банкнот в иностранной валюте одного наименования и достоинства формируются в корешки и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки крестообразно нестандартной бандеролью или поперечной нестандартной бандеролью. На бандероли проставляются наименование банка, его идентификационный код, наименование (цифровое или буквенное обозначение) иностранной валюты, достоинство, количество листов, сумма вложения (по номиналу), дата упаковки, код (именной штамп и подпись) кассира, производившего пересчет иностранной валюты.

Каждые 10 корешков банкнот в белорусских рублях одного и того же достоинства, а в иностранной валюте одного и того же достоинства и наименования формируются в пачку по 1000 листов, которая снабжается верхней и нижней накладками.

Стандартная верхняя накладка, используемая при формировании белорусских рублей, имеет следующие реквизиты: "Билеты Национального банка Республики Беларусь", достоинство банкнот, год серии, сумма вложения и "При получении пересчитывать".

При формировании полной пачки банкнот в белорусских рублях на верхней накладке проставляются: наименование банка, его идентификационный код, дата упаковки и код (именной штамп и подпись) кассира, производившего пересчет и формирование денежной наличности в пачки. На верхних накладках пачек ветхой денежной наличности кроме вышеуказанных реквизитов проставляется дополнительно штамп "Ветхие".

При формировании пачки банкнот в иностранной валюте на верхней накладке указываются: наименование банка, его идентификационный код, наименование (цифровое или буквенное обозначение) валюты, достоинство, количество листов, сумма вложения, дата упаковки, код (именной штамп и подпись) кассира.

Пачка банкнот упаковывается в полиэтиленовые пакеты, на заварочном шве которых проставляется оттиск клише. Упаковка банкнот в полиэтиленовые пакеты допускается без использования нижних накладок.

Пачка банкнот, состоящая из корешков, обандероленных крестообразно, может обвязываться шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла. Со стороны нижней накладки в этом случае на оба конца шпагата около узла накладывается пломба, и пачка пломбируется личным пломбиром кассира.

Пачка банкнот в иностранной валюте, состоящая из одного корешка, при упаковке в полиэтиленовые пакеты может не снабжаться накладками.

Денежная наличность в белорусских рублях, из которой нельзя сформировать полные пачки и корешки, передается для объединения и упаковки уполномоченному кассиру. Полные корешки, принятые от разных кассиров, формировать в одну пачку запрещается, все эти корешки подлежат обязательному полистному пересчету. Все полные корешки подбираются по достоинствам и упаковываются в полные пачки. Отдельные корешки, из которых нельзя сформировать полные пачки, упаковываются в неполные пачки одного достоинства, при этом на верхней нестандартной накладке пачки проставляются: наименование банка, его идентификационный код, дата упаковки, код (именной штамп и подпись) кассира, а также дополнительно указываются следующие реквизиты: "Билеты Национального банка Республики Беларусь", достоинство банкнот, год серии, количество листов и сумма вложения.

Денежная наличность в белорусских рублях разных достоинств, из которой нельзя сформировать полные корешки, упаковывается в сборную пачку. При этом все банкноты в пачке обандероливаются одной
общей поперечной бандеролью или крестообразно без нанесения на ней реквизитов. Сборная пачка снабжается нестандартной верхней накладкой, на которой проставляются: наименование банка, его идентификационный код, дата упаковки, код (именной штамп и подпись) кассира. Дополнительно указываются следующие реквизиты: "Билеты Национального банка Республики Беларусь", достоинство банкнот, их количество и сумма каждого достоинства, общая сумма вложения, а также проставляется штамп “Сборная” с правой стороны верхней накладки.

Денежная наличность в иностранной валюте, из которой нельзя сформировать полные корешки, упаковывается в пачки, состоящие из банкнот одного наименования валюты, одного или разных достоинств. При этом банкноты в пачке обандероливаются одной общей поперечной бандеролью или крестообразно без нанесения на ней реквизитов и снабжаются накладками.

Рассортированные по наименованиям и достоинствам монеты в иностранной валюте могут расфасовываться в упаковку, исключающую какую-либо возможность несанкционированного доступа к монетам. На упаковке должны быть проставлены: наименование банка, его идентификационный код, наименование (цифровое или буквенное обозначение) валюты, достоинство монет, их количество, сумма вложения по номиналу, дата формирования упаковки, код (именной штамп и подпись) кассира, производившего пересчет монет.

1 3.Инкассация денежной выручки. Общие вопросы, касающиеся службы инкассации и обслуживаемых организаций. Состав бригады инкассаторов. Выезд инкассаторов на маршрут. Препроводительная ведомость. Порядок сбора денежной выручки с организации. Порядок сдачи инкассаторских сумок в банк.

Инкассация денежной выручки организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется службой инкассации на основании договоров.

У службы инкассации должен быть список организаций (индивидуальных предпринимателей), обслуживаемых инкассаторами. На каждую организацию (индивидуального предпринимателя) ежемесячно составляется явочная карточка с присвоением ей номера, за которым организация (индивидуальный предприниматель) зарегистрирована в данном списке. Для инкассации наличной иностранной валюты используется явочная карточка с надписью "Валютная".

Каждой организации (индивидуальному предпринимателю) в зависимости от объема денежной выручки выдается необходимое количество специальных инкассаторских сумок (мешков), на которых должно быть указано наименование банка, а также проставлен дробный номер, в котором числителем является номер организации (индивидуального предпринимателя), под которым она зарегистрирована в списке, а знаменателем - порядковый номер сумки (мешка).

Организация (индивидуальный предприниматель) представляет в банк два образца оттисков пломбиров, которыми будут пломбироваться сумки (мешки) с денежной выручкой. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наименование организации (инициалы индивидуального предпринимателя). Все экземпляры образцов оттисков пломбиров заверяются пломбиром начальника службы инкассации путем наложения пломбы на шпагат ниже образца пломбы организации (индивидуального предпринимателя). Один экземпляр заверенного образца пломбы передается в организацию (индивидуальному предпринимателю) для предъявления инкассаторам при получении ими сумок (мешков) с денежной выручкой, второй экземпляр передается в вечернюю кассу банка для осуществления контроля при приеме сумок (мешков) с денежной выручкой от инкассаторов.

Начальник службы инкассации составляет маршруты и графики (время) заездов инкассаторов в организации (индивидуальным предпринимателям), согласовывая их с территориальными органами внутренних дел. Для распределения инкассаторов и водителей по маршрутам начальником службы инкассации составляются ежедневные наряды на работу. Количественный состав бригады инкассаторов (не менее 3 человек, включая водителя) определяется начальником службы инкассации в зависимости от объема работы и сложности ее выполнения. Один из членов бригады назначается старший бригады, другой - инкассатором-сборщиком. При инкассации денежной выручки старший бригады инкассаторов и водитель охраняют сумки (мешки) с денежной выручкой и наблюдают за работой инкассатора-сборщика. Проезд посторонних лиц и грузов в спецавтомобиле, остановка спецавтомобиля на маршруте инкассации по просьбе посторонних лиц, а также их использование не по назначению запрещается.

В целях подстраховки бригад инкассаторов, выполняющих операции по инкассации денежной выручки и перевозке наличных денежных средств и иных ценностей, и принятия оперативных мер при возникновении у них непредвиденных ситуаций службой инкассации организуются непрерывное дежурство и наличие специального транспорта с водителем. Дежурными службы инкассации назначаются наиболее опытные и подготовленные инкассаторы. Банки, которым лицензией на осуществление банковской деятельности, выданной Национальным банком Республики Беларусь, не предоставлено право выполнять операции по инкассации наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей, самостоятельно устанавливают порядок организации непрерывного дежурства и определяют необходимость наличия специального транспорта с водителем, обеспечивая при этом сохранность перевозимых ценностей.

Начальник службы инкассации (дежурный инкассатор) на основании наряда на работу перед выездом инкассаторов на маршрут выдает под роспись в журнале учета явочных карточек, сумок, печатей, доверенностей на инкассацию денежной выручки, бронежилетов и носимых радиостанций инкассатору-сборщику - доверенность на инкассацию денежной выручки, явочные карточки, печать службы инкассации с обозначением номера маршрута, бронежилет и носимую радиостанцию; старшему бригады - порожние сумки (мешки) и бронежилет, а водителю- личную карточку водителя спецавтомобиля и бронежилет. Оружие, боевые припасы и разрешения на право хранения и ношения оружия инкассаторам и водителю выдаются под роспись в специальном журнале.

В случае хранения проинкассированной денежной выручки под ответственностью инкассаторов старшему бригады и инкассатору-сборщику дополнительно выдаются ключи от сейфов и металлические печати (одноразовые пломбирующие материалы) под роспись в журнале учета. Старшему бригады выдается контрольный журнал сдачи под централизованную охрану и снятия с централизованной охраны хранилищ ценностей.

О количестве выданных явочных карточек и порожних сумок (мешков) начальник службы инкассации (дежурный инкассатор) составляет справку и передает ее в вечернюю кассу.

Перед выездом инкассаторов на маршрут со всеми членами бригады инкассаторов проводится ежедневный инструктаж с отражением темы и подписями инструктируемых в журнале регистрации прохождения ежедневного инструктажа.

Начальники служб инкассации (лица, уполномоченные руководителем банка) не реже одного раза в месяц проводят проверки соблюдения инкассаторами правил инкассации денежной выручки и перевозки ценностей, о результатах которых производят записи в журнале учета в строке, следующей за предыдущей записью (без оставления свободных строк), с указанием даты, времени, результатов проверки, а также фамилии и инициалов проверяющего и наличием его подписи. Проверки осуществляются таким образом, чтобы за квартал были проверены все маршруты инкассации.

Для сдачи денежной выручки в банк организация (индивидуальный предприниматель) к каждой сумке (мешку), к сумке с денежной выручкой станции железной дороги, к сумке (мешку) с валютными ценностями выписывает препроводительную ведомость, которая должна иметь подписи должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя). Если банк письменно разрешил организации (индивидуальному предпринимателю) оформлять препроводительную ведомость за подписью одного должностного лица, то начальником службы инкассации составляется список таких организаций (индивидуальных предпринимателей) в двух экземплярах и утверждается руководителем банка (заместителем руководителя). Один экземпляр списка передается в вечернюю кассу, а другой - остается в службе инкассации. При этом в явочной карточке организации (индивидуального предпринимателя) делается отметка о том, что ему разрешено оформление препроводительных ведомостей за подписью одного должностного лица.

Перед получением сумки (мешка) с денежной выручкой инкассатор-сборщик предъявляет кассиру организации (индивидуального предпринимателя) удостоверение личности инкассатора, доверенность, явочную карточку и порожнюю сумку (мешок). Кассир организации (индивидуального предпринимателя) предъявляет заверенный начальником службы инкассации банка образец оттиска пломбира, сумку (мешок) с денежной выручкой, накладную и копию препроводительной ведомости, после чего производит все необходимые записи в явочной карточке. Исправления при заполнении явочной карточки не допускаются. Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле явочной карточки делается новая запись, заверенная подписью кассира организации (индивидуального предпринимателя). Производить записи в явочной карточке инкассатору-сборщику запрещается.

В случае сдачи инкассатору-сборщику двух и более сумок (мешков) с денежной выручкой или получения от него двух и более порожних сумок (мешков) в графах "Номер сумки (мешка) с денежной выручкой" и "Номер принятой от инкассатора-сборщика порожней сумки (мешка)" явочной карточки вместо номеров указывается прописью количество сумок (мешков).

При приеме сумки (мешка) инкассатор-сборщик проверяет: целость сумки (мешка), правильность ее (его) опломбирования (целость шпагата, на котором отжата пломба, четкость оттиска пломбира, соответствие его образцу); соответствие номера принимаемой сумки (мешка) номеру, указанному в явочной карточке, накладной и копии препроводительной ведомости; наличие подписей (подписи) должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя) на накладной; соответствие суммы денежной выручки, указанной в явочной карточке, записям в накладной и копии препроводительной ведомости; соответствие сумм цифрами и прописью в накладной и копии препроводительной ведомости.

Инкассатор-сборщик передает кассиру организации (индивидуального предпринимателя) порожнюю сумку (мешок), расписывается на копии препроводительной ведомости, проставляя на ней номер принятой опломбированной сумки (мешка), дату и печать.

В случае выявления нарушения целости сумки (мешка), правильности ее (его) опломбирования или неправильного оформления сопроводительных документов к ней (нему) прием сумки (мешка) прекращается. В присутствии инкассатора-сборщика устраняются лишь те нарушения, исправление которых не нарушает графика работы бригады инкассаторов. В остальных случаях прием сумки (мешка) с ценностями осуществляется повторным заездом в удобное для бригады инкассаторов время, о чем делается соответствующая запись в явочной карточке.

В случае отказа от сдачи денежной выручки кассир организации (индивидуального предпринимателя) делает запись в явочной карточке: "Отказ" и заверяет ее своей подписью.

При приеме двух и более сумок (мешков) с денежной выручкой инкассатор-сборщик проверяет количество сумок (мешков) и общую сумму денежной выручки по записям в накладной и копии препроводительной ведомости на каждую принимаемую им сумку (мешок).

Старший бригады, принимая от инкассатора-сборщика сумку (мешок) с денежной выручкой проверяет наличие подписи кассира организации (индивидуального предпринимателя) в явочной карточке. Старший бригады возвращает инкассатору-сборщику накладную, явочную карточку и выдает порожнюю сумку (мешок) для обслуживания следующей организации (индивидуального предпринимателя). Сумки (мешки) с денежной выручкой в пути следования по маршруту хранятся под ответственностью старшего бригады.

Сумки (мешки) с денежной выручкой, доставленные в банк, инкассаторы сдают в вечернюю кассу.

После сдачи сумок (мешков) с денежной выручкой старший бригады передает начальнику службы инкассации (дежурному инкассатору) журнал учета и бронежилет; инкассатор-сборщик -доверенность, явочные карточки, печать с обозначением номера маршрута, бронежилет и носимую радиостанцию; водитель - личную карточку водителя спецавгомобиля и бронежилет.

Начальник службы инкассации (дежурный инкассатор), проверив, все ли организации (индивидуальные предприниматели) обслужены инкассаторами и соответствует ли количество сданных инкассаторами сумок (мешков) в кассу банка количеству принятых ими сумок от организаций (индивидуальных предпринимателей), расписывается в журнале учета о приеме от старшего бригады бронежилета, от инкассатора-сборщика - доверенности, явочных карточек, печати, бронежилета и носимой радиостанции, от водителя - личной карточки водителя спецавтомобиля и бронежилета. После этого инкассаторы и водитель сдают оружие, боевые припасы и разрешения на право хранения и ношения оружия, о чем делается отметка начальника службы инкассации (дежурного инкассатора) в специальном журнале.

Передача оружия и других ценностей от одного дежурного инкассатора другому осуществляется по журналу учета сдачи и приема оружия, боеприпасов, документов и других ценностей дежурными службы инкассации. При отсутствии в банке вечерней кассы хранение сумок (мешков) с проинкассированной денежной выручкой может осуществляться под ответственностью инкассаторов в отдельных сейфах, сдаваемых под централизованную охрану. Сдача сумок (мешков) с денежной выручкой, находящихся под ответственностью инкассаторов, утром следующего рабочего дня осуществляется инкассаторами в порядке, предусмотренном для сдачи сумок (мешков) с денежной выручкой в вечернюю кассу.

14. Хранение ценностей. Места хранения ценностей. Порядок хранения белорусских рублей, иностранной валюты, драгоценных металлов, бланков строгой отчетности и других ценностей. Прием ценностей в хранилище заведующей операционной кассы. Ведение книг учета. Порядок закрытия и открытия хранилища.

Денежная наличность и иные ценности операционной кассы банка должны храниться в хранилище под ответственностью лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Если хранилищем ценностей операционной кассы банка является кладовая, внутри нее денежная наличность и иные ценности могут храниться в сейфах, металлических шкафах или на металлических стеллажах, в тележках, контейнерах при условии, если такие стеллажи (контейнеры) имеют решетки и запираются на замок. Каждый отдельный сейф, металлический шкаф или стеллаж, контейнер запираются заведующим операционной кассой на ключ.

В хранилище раздельно хранятся:

· белорусские рубли;

· иностранная валюта, платежные документы в иностранной валюте;

· драгоценные металлы и драгоценные камни;

· ценные бумаги;

· бланки строгой отчетности, в том числе бланки ценных бумаг;

· иные ценности.

Годные к обращению наличные белорусские рубли хранятся отдельно от ветхих банкнот. Полные пачки с наличными белорусскими рублями в упаковке банка хранятся без полистного пересчета не более двух лет со дня их формирования. Полные и неполные пачки с наличной иностранной валютой и монеты в упаковке банка хранятся раздельно по наименованиям валюты, а внутри каждой валюты - по достоинству без полистного (поштучного) пересчета не более двух лет со дня их формирования.

Драгоценные металлы и драгоценные камни хранятся в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. Ценные бумаги хранятся упакованными в пачки по наименованиям, а также по выпускам и достоинствам (в случае их наличия). Бланки строгой отчетности хранятся упакованными по их видам в пачки, бланки ценных бумаг - по наименованиям, а также по выпускам и достоинствам (в случае их наличия). Иные ценности хранятся упакованными по их видам в пачки. Ценности, принятые на банковское хранение, хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты - в порядке номеров ценностей. К упаковке с ценностями по каждому владельцу прикрепляется ярлык - третий экземпляр комплекта внебалансового ордера.

При приеме денежной наличности и иных ценностей в хранилище заведующий операционной кассой под контролем других лиц, ответственных за сохранность ценностей, проверяет:

· наличные белорусские рубли, сформированные в полные, неполные пачки, - по числу корешков и надписям на накладках, а сборные пачки - по надписям на накладках;

· наличную иностранную валюту, сформированную в полные, неполные пачки, - по числу корешков и надписям на накладках, пачки, состоящие из неполных корешков, - по надписям на накладках, монеты, расфасованные в упаковки, - по надписям на упаковках, а неупакованные - поштучно;

· драгоценные металлы и драгоценные камни

· ценные бумаги, упакованные в пачки, - по надписям на накладках;

· бланки строгой отчетности, в том числе бланки ценных бумаг, упакованные в пачки, - по надписям на накладках;

· иные ценности, упакованные в пачки, - по надписям на накладках, а неупакованные - полистно (поштучно).

В книге учета производятся записи общих остатков ценностей по каждому счету на каждый банковский день до закрытия хранилища. Наличная иностранная валюта учитывается по каждому наименованию валюты с указанием общей суммы остатка по данному наименованию валюты, а платежные документы - по их видам и наименованиям валют. Если операции с иностранной валютой или бланками строгой отчетности не совершались, остатки на следующий рабочий день в книге учета не выводятся.

Правильность остатков денежной наличности и иных ценностей в белорусских рублях и иностранной валюте, выведенных в книге учета, ежедневно удостоверяется подписями лиц, ответственных за сохранность ценностей. Исправления сумм остатков денежной наличности и иных ценностей в белорусских рублях и иностранной валюте должны осуществляться путем зачеркивания всей суммы и написания новой, а также заверяться подписями тех же лиц.

Книга учета формы могут вестись в электронной форме с использованием компьютерного оборудования и соответствующего про