Оборотна відомість рахунків синтетичного обліку за лютий поточного року

Шифр рахунку	Назва рахунку	Залишок на початок звітного періоду	Оборот за звітний період	Залишок на кінець звітного періоду
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Всього:

 

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 11

УЗАГАЛЬНЕННЯ ДАНИХ АНАЛІТИЧНОГО ОБЛІКУ

Мета заняття: Навчити студентів узагальнювати дані поточного аналітичного обліку шляхом складання оборотних відомостей. Виховувати у студентів акуратність, точність, уважність при узагальнені даних поточного аналітичного та синтетичного обліку.

Обладнання заняття:

1. Умова практичного завдання

2. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств і організацій: Затверджений наказом МФУ від 30.11.99 р. № 291 (зі змінами і доповненнями)

3. Калькулятори

4. Картки складського обліку.

5. Оборотні відомості по аналітичних рахунках.

 

Хід виконання та зміст практичної роботи

1. Відобразити господарські операції ТОВ «Молочний світ» за жовтень на рахунках в журналі реєстрації бухгалтерських проведень (табл. 4).

2. Відкрити рахунки синтетичного та аналітичного обліку станом на 01.10.___ р. (табл. 1-3).

3. Записати господарські операції на рахунках синтетичного та аналітичного обліку за жовтень.

4. Визначити обороти за жовтень та сальдо на 01.11. ___ р. по рахунках синтетичного та аналітичного обліку.

5. Скласти оборотні відомості по рахунках аналітичного та синтетичного обліку.

6. Провести порівняння підсумкових даних синтетичного та аналітичного обліку.

 

Таблиця 1

Баланс на 01.10. _____ р.

Актив	Сума (грн.)	Пасив	Сума (грн.)
Основні засоби (10)	755 900,00	Статутний капітал (40)	837 000,00
Готова продукція (26)	38 385,00	Цільове фінансування (48)	6 300,00
Каса (30)	620,00	Розрахунки з постачальниками і підрядниками (63)	5 340,00
Розрахунки з покупцями і замовниками	54 340,00
Розрахунки з різними дебіторами (37)	755,00	Розрахунки за податками та платежами (64)	1360,00
Баланс	850 000,00	Баланс	850 000,00

 

Таблиця 2

Залишки по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку

26 «Готова продукція» станом на 01.10. ____ р.

№ з/п	Назва аналітичного рахунку	Одиниця виміру	Ціна (грн.)	Залишки на 01. 10. ___ р.
Кількість	Сума (грн.)
1.	Йогурт «Живинка»	л	17,00	1 200	20 400,00
2.	Ряжанка «Рижик»	л	16,50	1 090	17 985,00
Разом	х	х	х	38 385,00

Таблиця 3

Залишки по аналітичним рахунках до синтетичного рахунку

36 «Розрахунки з покупцями і замовниками» станом на 01.10. ____ р.

№ з/п	Назва аналітичного рахунку	Сальдо на 01.09. ____ р.
Дебет	Кредит
1.	ПП «Молочар»	28700,00	-
2.	ТОВ «Молокія»	25640,00	-
Разом	54340,00	-

 

Таблиця 4

Господарські операції за жовтень ________ р.

№ з/п	Зміст господарських операцій	Сума (грн.)
часткова	загальна
1.	Одержана з виробництва готова продукція: а) йогурт «Живинка» (110 л по 17,00 грн. за 1 л) б) ряжанка «Рижик» (200 л по 16,50 грн. за 1 л)	1 870,00 3 300,00	5 170,00
2.	Видано кошти з каси головному бухгалтеру Балабан А.Г. для купівлі бланків документів		45,00
3.	Затверджено звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт головного бухгалтера Балабан А.Г. з віднесенням на адміністративні витрати		45,00
4.	Отримано цільове фінансування на рахунок в банку		10000,00
5.	Відвантажено йогурт «Живинка»: а) ПП «Молочар»; б) ТОВ «Молокія»	5500,00 3500,00	9000,00
6.	Відображається сума нарахованого ПДВ (податкове зобов’язання) з доходу від реалізації йогурту «Живинка»		1500,00
7.	Відображається дохід від реалізації ряжанки «Рижик» ТОВ «Молокія»по відпускних цінах		10500,00
8.	Відображається сума нарахованого ПДВ (податкове зобов’язання) з доходу від реалізації ряжанки «Рижик»		1750,00
9.	Відображається собівартість реалізованої готової продукції на собівартість реалізації: а) йогурт «Живинка» (250 л по 17,00 грн. за 1 л) б) ряжанка «Рижик» (350 л по 16,50 грн. за 1 л)	4 250,00 5 775,00	10 025,00
10.	Одержано верстат у рахунок внеску в статутний капітал		5000,00
11.	виручку від реалізації готової продукції покупцям		28 500,00
12.	Одержано на поточний рахунок кошти від покупців: а) ПП «Молочар»; б) ТОВ «Молокія»	2 640,00 7 360,00	10 000,00
13.	Списано на фінансовий результат: а) дохід від реалізації готової продукції б) собівартість реалізованої готової продукції в) адміністративні витрати		? ? ?
	Списано по закінченню місяця фінансовий результат на нерозподілені прибутки		?

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 12