Оборотные средства-это совокупность денежных средств, авансируемых для создания и использования оборотных фондов и фондов обращения для обеспечения непрерывного обращения производства и реализации продукции.
Таблица - Состав и классификация оборотных средств
По источникам формирования, оборотные средства предприятия подразделяются на:
- собственные
- заемные.
Собственные формируются за счет уставного фонда, прибыли, направленной на финансирование оборотных средств, и устойчивые пассивы.
Заемные средства формируются за счет кредитов банка, кредиторской задолженности и прочих.
Использование оборотных средств характеризуется коэффициентом оборачиваемости, продолжительностью одного оборота, и коэффициентом закрепления.
КО = РП / Об.С,
где РП - реализация продукции
Об.С - оборотные средства
Д = Т / КО,
где Д - продолжительность одного оборота
Т - продолжительность периода (в днях):
месяц - 30 дней, квартал - 90 дней, год - 360 дней.
Кз = Об С / РП,
где Кз - коэффициент закрепления или загрузки.
Оборотные средства играют важную роль в нормальном функционировании предприятия. Правильно определенная оптимальная потребность в оборотных средствах позволяет предприятию с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Недостаток оборотных средств отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, обуславливает перебои в производственном процессе, сокращение объемов производства и прибыли. Избыток оборотных средств снижает возможности предприятия расширять производство, не позволяет рационально использовать денежные средства для получения дохода.
Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах осуществляется в процессе нормирования, то есть определения норматива оборотных средств. Целью нормирования является определение рационального размера оборотных средств, отвлекаемых на определенный срок в сферу производства и сферу обращения. За основу определения потребности в оборотных средствах берется смета затрат на производство.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятия необходимо, чтобы минимально необходимый уровень оборотных средств финансировался за счет собственных источников.
Расчет потребности оборотных средств в запасах сырья, материалов и других аналогичных ценностей.
Минимальная потребность в i-том элементе оборотных средств определяется:
где Pi - расход i-того элемента оборотных средств за период, тыс. руб.
Д - длительность периода, дней.
Ni - норма запаса i-того элемента оборотных средств, дней.
Потребность оборотных средств на запасные части для ремонта определяется:
Нзч = Sполн * ДА *Nзч
где ДА - доля активной части основных производственных фондов в общей величине амортизируемого имущества.
Nзч - норма запаса запасных частей, руб./тыс. руб.
Потребность оборотных средств в запасах сырья, материалов и др. определяется суммированием потребностей в сырье, вспомогательных материалах, топливе, запасных частях.
