Финансово-экономическая характеристика ОАО «Ореховохлеб»

 

2.1 Состав и структура имущества

 

Имущество предприятия рассматривается как совокупность экономических ресурсов. Состав имущества представляет собой материальные и нематериальные элементы,его формирование осуществляется за счет собственных и привлеченных средств.Данные о ОАО «Ореховохлеб» приведены в таблице 1.

Показатель				2011 г. к 2009 г. в %
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Внеоборотные активы – всего		48,33		50,90		53,98	105,00
- нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
- основные средства		43,89		50,87		53,93	115,52
- незавершенное строительство		4,45	-	-	-	-	-
-долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
-прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Оборотные активы - всего		51,67		49,10		46,02	83,75
В том числе запасы		21,74		24,52		18,47	79,83
- НДС по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-	-
- долгосрочная дебиторская задолженность	-	-	-	-	-	-	-
- краткосрочная дебиторская задолженность		15,84		11,64		16,27	96,51
- краткосрочные финансовые вложения		9,85		9,02		7,34

 

Продолжение таблицы 1

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г. в %
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
- денежные средства		4,21		3,92		3,95	88,10
-прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Всего имущества		100,00		100,00		100,00	93,99

Таблица 1 – Состав и структура имущества ОАО «Ореховохлеб» за период 2009-2011 гг.

По данным таблицы 1 мы видим, что за анализируемый период в структуре имущества ОАО «Ореховохлеб» произошли следующие изменения: объем внеоборотных активов увеличился на 5,00 %, а оборотные активы сократились на 16,25 %. За все года рассматриваемого периода наибольший удельный вес занимали оборотные активы, причем можно заметить тенденцию к спаду этого показателя (в 2009 г.- 52418 тыс.руб., в 2010 г.- 48980 тыс.руб., в 2011 г.- 43898тыс.руб.). Динамика всех показателей говорит о том, что за три года у предприятия снизился товарооборот.

 

2.2 Состав и структура источников формирования имущества

 

Собственные средства предприятия – это такие средства, которые накапливаются в течение всего срока службы основных фондов в виде амортизационных отчислений. Заемные средства - кредиты и займы, подлежащие возврату на заранее определенных условиях. В этом разделе необходимо рассмотреть, какова структура имущества и найти источники его формирования. Данные ОАО «Ореховохлеб» представлены в таблице 2.

 

 

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г. в %
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Собственные средства -всего		85,53		83,79		81,54	89,61
В том числе – уставный капитал		5,59		5,68		5,94
- добавочный капитал		5,19		5,28		5,52
- резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		74,75		72,83		70,07	88,12
Заемные и привлеченные средства- всего		14,47		16,21		18,46	119,87
из них долгосрочные обязательства- всего		0,15		0,13		0,14	90,07
в том числе займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-
- отложенные налоговые обязательства		0,15		0,13		0,14	90,7
- прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
из них краткосрочные обязательства- всего		14,32		16,08		18,32	120,18
в том числе займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-
- кредиторская задолженность		14,32		16,08		18,32	120,18
- задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	-	-	-	-	-	-	-
Продолжение таблицы 2
- резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-
- прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Всего источников формирования имущества		100,00		100,00		100,00	93,99

Таблица 2 –Состав и структура источников формирования имущества ОАО «Ореховохлеб» за период 2009- 2011 гг.

Расчеты таблицы 2 показывают, что по результатам анализа за 3 года можно сказать следующее: размер собственного капитала в 2011 г. по сравнению с 2009 г. Незначительно сократился (-10,39%), что говорит о нестабильном финансовом состоянии организации. Доля заемных средств менялась нестабильно, но за 3 года она возросла на 20,18 % (в 2009 г.- 14537тыс.руб., в 2011 г.- 17470тыс.руб.). В целом, имущество организации за весь период рассмотрения уменьшился на 6,01 %.

 

 

2.3 Состав и структура основных средств

 

Для осуществления уставной деятельности организации необходимо оборудование, производственные и складские помещения, оргтехника и т.д. Данное имущество относится к внеоборотным активам организации и в виду своей значимости, называется «основные средства».

Основные средства – это материально – вещественные ценности, используемые в качестве средств труда, которые действуют в неизменной натуральной форме в течение длительного периода времени (более 12 месяцев) и утрачивают свою стоимость по частям.

Основные средства играют огромную роль в процессе труда, они в своей

совокупности образуют производственно–техническую базу и определяют производственную мощь предприятия. Исходя из этих данных, можно говорить о количестве машин, зданий, оборудования и других средств, находящихся в имуществе организации.

 

Вид основных средств	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. К 2009 г. в %
тыс. руб.	%	тыс. туб.	%	тыс. туб.	%
Здания		27,28		28,56		30,45	135,43
Сооружения и передаточные устройства		1,55		15,53		1,62	126,76
Машины и оборудование		49,96		52,18		50,68	123,11
Транспортные средства		17,24		14,20		13,35	93,98
Рабочий скот	-	-	-	-	-	-	-
Продуктивный скот	-	-	-	-	-	-	-
Многолетние насаждения	-	-	-	-	-	-	-
Другие виды основных средств		3,97		3,53		3,90	119,01
Основные средства - всего							121,34

Таблица 3 – Состав и структура основных средств ОАО «Ореховохлеб» за период 209- 2011 гг.

 

По данным, представленным в таблице, видно, что наибольший удельный вес за все 3 года занимают машины и оборудование (2009 г.- 49,96 %, 2010 г.- 52,18 %, 2011 г.- 50,68 %). Здания занимают второе по значимости положение. В целом, все показатели, за исключением транспортных средств, возросли, что привело в увеличению основных средств на 21,34%.

 

2.4 Показатели обеспечения и эффективности использования основных средств

 

Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств- это показатели экстенсивного использования основных фондов (связаны с привлечением дополнительных ресурсов), интенсивного использования основных фондов(связаны с увеличением производительности труда и эффективности использования основных средств), интегрального использования основных фондов (учитывается совокупное влияние всех факторов). В данном разделе необходимо выяснить, насколько эффективно используются основные средства ОАО «Ореховохлеб». Данные за период 2009-2011 гг. представлены в таблице 4.

 

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 в %, ±
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.
Производственные площади, (м2)
Среднесписочная численность работников, чел.				-62
Выручка от реализации, тыс.руб.				-18260
Прибыль валовая, тыс.руб.				-8410
Фондооснащенность, тыс.руб./(м2)	12,72	14,89	15,97	3,25
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	71,67	90,56	100,97	29,3
Коэффициент фондоотдачи	8,39	6,64	6,33	-2,06
Коэффициент фондоемкости	0,12	0,15	0,16	0,04
Коэффициент рентабельности основных средств	1,74	1,17	1,22	-0,52

Таблица 4 – Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств ОАО «Ореховохлеб» за период 2009-2011 гг.

В конце 2011 г. по сравнению с 2009 г. выручка от реализации сократилась на 18260 тыс. руб., что так же уменшило валовую прибыль на 8410 тыс.руб. Показатель фондооснащенности увеличился на 3,25, фондовооруженностьувеличилось на 29,3тыс.руб./чел., в то время, как коэффициент фондоотдачи уменьшился на 2,06. В итоге, рентабельность основных средствуменьшилась на 0,52, что говорит о неэффективности использования основных средств.

2.5 Состав и структура оборотных средств

 

Оборотные средства - активы, которые представляют собой совокупность оборотных фондов и фондов обращения в стоимостной форме. В данном разделе необходимо выяснить, какие используются оборотные средства на ОАО «Ореховохлеб». Данные представлены в таблице 5.

Вид оборотных средств	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г. в %
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Запасы, всего		42,09		49,94		20,12	79,83
В том числе - сырье, материалы		33,62		40,73	-	-	-
- животные на выращивании и откорме	-	-	-	-	-	-	-
- затраты в незавершенном производстве		0,01		0,01	-	-	-
- готовая продукция, товары отгруженныеи товары для перепродажи		1,27		0,88	-	-	-
- расходы будущих периодов		7,19		8,31	-	-	-
- прочие запасы и затраты	-	-	-	-	-	-	-
НДС по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность – всего		30,67		23,71		35,35	96,51
В том числе - покупатели и заказчики		14,21		13,64	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения		19,08		18,37		15,95
Денежные средства		8,16		7,98		8,58	88,10
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Оборотные средства - всего							83,75

Таблица 5 – Состав и структура оборотных средств ОАО «Ореховохлеб» за период 2009-2011 гг.

На протяжении трех лет существенную долю оборотных средств составляют запасы - более половины всех показателей (2009г. - 42,09%, 2010г. – 49,94%, 2011г. – 40,12%). На втором месте – дебиторская задолженность. В целом, наблюдается снижение количества оборотных активов к концу 2011 г. на 16,25% по сравнению с показателями 2009 г.

 

 

2.6 Показатели эффективности использования оборотных средств

 

Показатели эффективности использования оборотных средств – это показатели расхода материальных ресурсов и показатели уровня полезного использования материальных ресурсов. Важнейшими показателями использования оборотных средств на предприятии являются коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, показывает сколько оборотов совершили оборотные средства за рассматриваемый период, а длительность одного оборота в днях, показывает за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.В данном разделе необходимо выяснить, насколько эффективно используются оборотные средства ОАО «Ореховохлеб». Данные представлены в таблице 6.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г. ±
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	50414,5			-3975,5
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.
Выручка от реализации, тыс.руб.				-18260
Валовая прибыль, тыс.руб.				-8410
Оборотные средства в расчете на 1 руб. основных фондов, руб.	1,24	1,06	0,91	-0,33
Коэффициент оборачиваемости	6,78	6,24	6,96	0,18
Продолжительность оборота оборотных средств, дней	53,1	57,7	51,72	-1,38
Продолжение таблицы 6
Коэффициент закрепления оборотных средств	0,15	0,16	0,14	-0,01
Коэффициент рентабельности оборотных средств	1,4	1,1	1,34	-0,06

Таблица 6 – Показатели эффективности использования оборотных средств ОАО «Ореховохлеб» за период 2009-2011 гг.

 

По данным таблицы можно сделать следующие выводы: среднегодовая стоимость оборотных средств за три года сократилась на 3975,5 руб., выручка от реализации сократилась на 18260 руб и валовая прибыль так же сократилась на 8410 руб. Коэффициент оборачиваемости в 2011 г. по сравнению с 2009 г. почти не изменилась(0,18), что, в свою очередь, не значительно повлияло на продолжительность оборотных дней(2009 г.-53,1; 2011г.-51,72). Коэффициент рентабельности составил -0,06, что говорит об недостаточно эффективном использовании оборотных средств.

 

2.7 Стоимостные показатели производительности труда работников

 

Производительность труда – это экономическая категория, выражающая степень плодотворности целесообразной деятельности людей по производству продуктов труда. Она исчисляется через систему показателей выработки и трудоемкости. Использование рабочейсилывхозяйствахможно оценить по степени участия работников в производстве. Данные о количестве и эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Ореховохлеб» представлены в таблице 7.

 

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2011 г. к 2009 г. в %
Среднесписочная численность работников, чел.				89,08
Выручка от реализации, тыс. руб.				94,65
Валовая прибыль, тыс. руб.				88,12
Прибыль от продаж, тыс. руб.				71,28
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.				63,28
Чистая прибыль, тыс. руб.				63,83
Приходится на 1 работника, тыс. руб.: - выручки от реализации	601,52	601,22	639,13	106,26
- валовой прибыли	124,60	106,06	123,25	98,92
- прибыли от продаж	76,48	52,37	61,20	80,02
- прибыли до налогообложения	72,15	49,48	51,69	71,64
- чистой прибыли	52,72	39,59	41,36	71,66

Таблица 7 –Стоимостные показатели производительности труда работников ОАО «Ореховохлеб» за период 2009-2011 гг.

Как видно из таблицы, среднесписочная численность работников в 2011 г. сократилось- на 10,92 % в сравнении с 2009 г. Выручка от реализации, валовая прибыль, чистая прибыль так же сократились на 5,35 %, 11,88 % и 22,34 % соответственно. В пересчете на одного работника это ровняется (в 2011 г.): выручки от реализации- 639,13тыс.руб., валовой прибыли- 123,25тыс.руб.

 

2.8 Состав и структура затрат на производство

 

Затраты на производство - часть расходов организации, связанных с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, т. е. с обычными видами деятельности. Состав затрат на производство формируют прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также расходы вспомогательных производств, косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства, и потери от брака. Все затраты на производство в конечном итоге включаются в себестоимость отдельных видов продукции, работ и услуг или групп однородной продукции. В зависимости от способов включения в себестоимость отдельных видов продукции затраты на производство подразделяются на прямые и косвенные. Под прямыми затратами понимают расходы, связанные с производством отдельных видов продукции, работ, услуг (на сырье, основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, основную заработную плату производственных рабочих и др.), которые могут быть непосредственно включены в их себестоимость. Под косвенными затратами понимают расходы, связанные с производством нескольких видов продукции (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые, общезаводские и др.), включаемые в их себестоимость с помощью специальных методов, определяемых исходя из отраслевых и технологических особенностей.

Данные о затратах ОАО «Ореховолхлеб» представлены в таблице 8.

 

Элементы затрат	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г. в %
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Материальные затраты		48,28		41,6		43,26	83,97
Затраты на оплату труда		35,09		39,77		38,13	101,84
Отчисления на социальные нужды		8,97		10,2		10,07	105,15
Амортизация основных средств		2,15		2,87		3,09	133,88
Прочие затраты		5,51		5,55		5,5	93,12
Итого по элементам затрат							93,72

Таблица 8 – Состав и структура затрат на производство ОАО «Ореховохлеб» за период 2009-2011 гг.

 

Из таблицы видно, что затраты на оплату труда увеличились на 1,84 %, а отчисления на социальные нужды на 5,15. Наибольший удельный вес по затратам по всем годам составляют материальные затраты (2009 г. – 48,28 %, в 2010 г. – 41,6%, в 2011 г. – 43,26 %). В общей массе, затраты уменьшились на 18894 тыс.руб.

 

2.9 Оценка финансовой устойчивости

 

Финансовая устойчивость – это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат.

С этой точки зрения краткосрочные обязательства по сумме не должны превышать стоимости ликвидных активов. В данном случае ликвидные активы – не все оборотные активы, которые можно быстро превратить в деньги без ощутимых потерь стоимости по сравнению с балансовой, а только их часть. В составе ликвидных активов – запасы и незавершенное производство. Их превращение в деньги возможно, но это нарушит бесперебойную деятельность предприятия. Речь идет лишь о тех ликвидных активах, превращение которых в деньги является естественной стадией их движения.

Для анализа финансовой устойчивости традиционно применяется целый ряд финансовых коэффициентов. Они в определенной степени показывают уровень финансовой устойчивости, но не отвечают на вопрос, достаточен ли такой уровень. Рассчитанные коэффициенты даны в таблице 9.

 

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г., ±
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	0,17	0,19	0,23	0,06
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,72	0,67	0,60	-0,12
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,86	0,84	0,82	-0,04
Коэффициент финансирования	5,91	5,17	4,12	-1,79
Коэффициент финансовой устойчивости	0,86	0,84	0,82	-0,04

Таблица 9 – Оценка финансовой устойчивости ОАО «Ореховохлеб» за период 2009- 2011 гг.

За отчетный период коэффициент капитализации вырос незначительно (с 0,17 в 2009 г. до 0,23 в 2011 г.), коэффициенты финансирования, автономии и финансовой устойчивости сократились на1,79, 0,04, 0,04, что говорит о финансовой зависимости предприятия от кредиторов, а так же об финансовой неустойчивости за прошедший период.

 

2.10 Оценка деловой активности

 

Деловую активность можно охарактеризовать как мотивированный макро- и микроуровнем управления процесс устойчивой хозяйственной деятельности организаций, направленный на обеспечение ее положительной динамики, увеличение трудовой занятости и эффективное использование ресурсов в целях достижения рыночной конкурентоспособности. Данные представлены в таблице 10.

 

 

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г,±
Общие показатели оборачиваемости
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	7,71	6,34	6,33	-1,38
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	6,78	6,24	6,11	-0,67
Коэффициент отдачи нематериальных активов	-	-	-	-
Фондоотдача	8,39	6,64	6,33	-2,06
Коэффициент отдачи собственного капитала	4,19	3,71	4,01	-0,18
Показатели управления активами
Оборачиваемость материальных средств	23,27	26,48	23,42	0,15
Оборачиваемость денежных средств	3,65	4,66	4,27	0,62
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	20,26	22,84	22,93	2,67
Срок погашения дебиторской задолженности				-2
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	26,17	20,68	21,34	-4,83
Срок погашения кредиторской задолженности

Таблица 10 – Оценка деловой активности ОАО «Ореховохлеб» за период 2009-2011 гг.

Из данных таблицы 10 видно, что произошло уменьшения всех показателей оборачиваемости, это говорит об нестабильной деловой активности предприятия в целом. При этом показатели управления активами, напротив- увеличились, кроме срока погашения дебиторской задолженности и коэффициента оборачиваемости средств в расчетах, -2 и -4,83 соответственно.