Задача 1. Из представленных ниже показателей выделить:
1) качественные показатели;
2) количественные показатели;
3) общие показатели;
4) специфические показатели;
5) абсолютные показатели;
6) относительные показатели. Данные занести в таблицу.
Таблица - Классификация показателей АХД
| Группа показателей | Показатель |
| 1 Качественные | |
| 2 Количественные | |
| 3 Общие | |
| 4 Специфические | |
| 5 Абсолютные | |
| 6 Относительные |
Показатели:
1) прибыль (П);
2) количество рабочих (КР);
3) стоимость основных производственных фондов (ОПФ);
4) урожайность пшеницы (Упш);
5) коэффициент износа основных производственных фондов (Кизн);
6) материальные затраты (МЗ);
7) фондоотдача (ФО);
8) цена продукции (Ц);
9) стоимость СМР (Ссмр);
10) фонд рабочего времени (ФРВ);
11) ликвидность (Л);
12) объем выпуска продукции (V);
13) расход металла (Рм);
14) производительность труда (W);
15) площадь посева (Snoc);
16) фондорентабельность (Rопф);
17) поголовье скота (Кскота);
18) количество часов, отработанных одним рабочим (Тед);
19) материалоотдача (МО);
20) рентабельность (R);
21) себестоимость (С);
22) торговая площадь (Пторг);
23) фондовооруженность (Фв);
24) жирность молока (Жмол);
25) выручка от реализации (BP);
26) материалоемкость (ME);
27) коэффициент оборачиваемости (Коб).
Задача 2. Показатели, представленные в задаче 1, разложить на факторные и результативные. Данные занести в таблицу.
Таблица- Классификация показателей АХД
| Результативный показатель | Факторный показатель |
Задача 3. Представленные в задаче 2 результативные показатели преобразовать в факторные. Данные занести в таблицу.
Таблица - Классификация показателей АХД
| Результативный показатель | Факторный показатель |
Задача 4. Установить соподчиненность факторов X, влияющих на анализируемый (результативный) показатель Y, представить ее в виде блок-схемы и записать математическую модель факторной системы. Охарактеризовать степень соподчиненности факторов и тип модели.
1) X1 - среднегодовая численность рабочих;
Х2 - среднегодовая выработка одного рабочего;
Х3 - прибыль от реализации;
Х4 - среднечасовая выработка одного рабочего;
Х5 - количество отработанных часов одним рабочим за год;
Y - объем выпущенной продукции.
2) X1 - себестоимость;
Х2 - сумма налога на прибыль;
Х3 - выручка от реализации;
Х4 - сумма налога на недвижимость;
Х5 - сумма прибыли от внереализационных операций;
Y - чистая прибыль.
3) X1 - среднегодовая стоимость основных средств;
Х2 - среднегодовая стоимость активной части основных средств;
Х3 - фондоотдача активной части основных средств;
Х4 - прибыль от реализации;
Y - фондоотдача основных средств.
4) X1 - капиталовооруженность (сумма капитала на одного работника);
Х2 - коэффициент оборачиваемости капитала;
Х3 - рентабельность продаж;
Y - рентабельность персонала.
5) X1 – среднегодовая зарплата работника;
Х2 – среднечасовая зарплата одного работника;
Х3 – удельный вес рабочих относительно промышленно-производственного персонала;
Х4 – продолжительность рабочего дня;
Х5 – количество отработанных дней одним рабочим за год;
Х6 – удельный вес выручки от реализации относительно объема произведенной продукции;
Y – прибыль от реализации продукции на рубль зарплаты.
Задача 5. Нейтрализовать влияние ценового фактора, выразив объем товарной продукции предприятия в ценах базисного периода. Рассчитать базисные и цепные темпы роста; рассчитать среднегодовой темп роста и прироста объема товарной продукции. Определить среднегодовой объем производства продукции. По результатам сделать выводы.
Таблица - Анализ динамики производства и реализации продукции
| Год | ||||||
| Объем товарной продукции, млн р. | 4 860 | 35 000 | 205 520 | 550 000 | ||
| Индекс цен | 5,6 | 2,5 | ||||
| Объем товарной продукции в сопоставимых ценах, млн р. | ||||||
| Базисный темп роста | ||||||
| Цепной темп роста |
Задача 6. Нейтрализовать влияние ценового фактора. Рассчитать процент выполнения плана производства продукции в целом по предприятию и по каждому виду. По результатам расчетов сделать выводы.
Таблица - Анализ динамики производства продукции
| Вид продукции | Объем производства, т | Товарная продукция в действующих ценах, млн р. | Процент выполнения плана производства продукции, % | |||
| план | фактически | план | фактически в плановых ценах | фактически | ||
| А | 2 000 | 2 150 | 17 000 | 21 500 | ||
| В | 4 200 | 4 000 | 25 200 | 30 000 | ||
| С | 2 500 | 3 000 | 27 500 | 36 000 | ||
| Д | 1 200 | 1 250 | 18 000 | 22 500 | ||
| Итого |
Задача 7. Определить процент выполнения плана по снижению себестоимости продукции в целом по предприятию, предварительно нейтрализовав влияние объемного фактора. По результатам расчетов сделать выводы.
Таблица - Анализ динамики себестоимости продукции
| Вид продукции | Объем производства, т | Затраты на производство продукции, млн р. | Процент выполнения плана по снижению себестоимости продукции, % | |||
| план | фактически | план | фактически при плановых ценах | фактически | ||
| А | 2 000 | 2 150 | 11 000 | 13 330 | ||
| В | 4 200 | 4 000 | 18 900 | 21 600 | ||
| С | 2 500 | 3 000 | 20 000 | 27 900 | ||
| Д | 1 200 | 1 250 | 14 400 | 17 000 | ||
| Итого |
Задача 8. Нейтрализовать влияние структурного фактора. Рассчитать процент выполнения плана производства продукции без учета влияния структурного фактора. По результатам расчетов сделать выводы.
Таблица - Анализ производства продукции
| Сорт продукции | Цена единицы продукции, млн р. | Объем производства, т. | Удельный вес, % | Процент выполнения плана производства продукции без учета влияния структурного фактора, % | ||
| план | фактически | план | факт | |||
| I | ||||||
| II | ||||||
| III | ||||||
| Итого | - |
Задача 9. Использовав способ цепных подстановок, рассчитать влияние факторов на материалоемкость продукции. Свести баланс факторов и сделать выводы по результатам.
Таблица - Исходные данные для факторного анализа материалоемкости продукции
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
| Выпуск продукции (ВП), млн р. | |||
| Расход материала на производство 1 изделия (УР),кг | 0,7 | 0,5 | |
| Цена за 1 кг материала (ЦМ), млн р. | |||
| Количество изготовленных изделий (V), шт | |||
| Материалоемкость (Me), р. |
Таблица - Факторный анализ материалоемкости продукции
| Показатель | Расчет | Фактор | Расчет влияния |
| Me0 | V | ||
| Meycл1 | УР | ||
| Ме ycл1 | ЦМ | ||
| Me ycл1 | ВП | ||
| Me1 | Итого |
Задача 10. Произвести факторный анализ затрат труда на выпуск продукции и удельной трудоемкости по видам продукции. Рассчитать влияние факторов на средний уровень трудоемкости. Сделать выводы по результатам анализа.
Таблица - Анализ удельной трудоемкости по видам продукции
| Вид продукции | Объем производства, шт. | Удельная трудоемкость, тыс. чел.-ч | Затраты труда на выпуск продукции, тыс. чел.-ч | ||||
| план | фактически | план | фактически | план | условный | фактически | |
| А | 3,0 | 3,2 | |||||
| В | 4,7 | 4,5 | |||||
| С | 3,5 | 3,4 | |||||
| А | 5,9 | 4,9 | |||||
| Итого |
Таблица - Расчет количественного влияния факторов на изменение затрат труда на выпуск продукции
| Изделие | Изменение затрат труда, тыс. чел.-ч | ||
| всего | в том числе за счет | ||
| объема выпуска продукции | удельной трудоемкости | ||
| А | |||
| В | |||
| С | |||
| D | |||
| Итого |
Задача 11. Провести анализ факторов, повлиявших на изменение переменной части фонда заработной платы способом абсолютных разниц. Свести баланс факторов и сделать выводы по результатам.
Таблица - Анализ удельной трудоемкости по видам продукции
| Показатель | План | Фактически | Отклонение | Темп роста, % |
| Объем производства продукции, шт | ||||
| Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел.-ч | 2,3 | 2,7 | ||
| Оплата труда за 1 чел.-ч, р. | ||||
| Фонд заработной платы (переменная часть), млн р. |
Задача 12. Найти влияние факторов на выпуск продукции, использовав способы относительных и абсолютных разниц.
Таблица - Анализ выпуска продукции
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | Относительное изменение, % |
| Выпуск продукции, тыс. р. | ||||
| Среднесписочная численность работающих, чел. | ||||
| Число дней, отработанных рабочим за год, дн. | ||||
| Продолжительность рабочего дня, ч | 7,5 | |||
| Среднечасовая выработка одного рабочего, р. |
Задача 13. Рассчитать влияние факторов на уровень рентабельности основных производственных фондов приемом долевого участия и пропорционального деления.
Таблица - Исходные данные для анализа рентабельности
| Показатель | Величина изменения |
| Изменение рентабельности основных производственных фондов за счет прибыли, % | +4,0 |
| Изменение суммы прибыли (всего), млн р. | +190 |
| в том числе за счет - объема реализации продукции | +180 |
| - структуры реализованной продукции | -50 |
| - себестоимости продукции | -160 |
| - цены продукции | +220 |
Таблица - Изменение рентабельности основных средств за счет факторов, определяющих уровень прибыли
| Фактор | Изменение уровня прибыли, млн р. | Изменение рентабельности, % |
| Объем реализации продукции | ||
| Структура реализованной продукции | ||
| Себестоимость продукции | ||
| Цена продукции | ||
| Итого |
Показать разницу между методами долевого участия и пропорционального деления.
Задача 14. Рассчитать способом пропорционального деления размер влияния факторов, определяющих уровень среднечасовой выработки, на изменение чистой прибыли на рубль заработной платы.
Таблица - Исходные данные для анализа чистой прибыли на рубль заработной платы
| Показатель | Величина изменения |
| Изменение чистой прибыли на рубль заработной платы, к. | +11,0 |
| Изменение среднечасовой выработки (всего), р. | +26,6 |
| в том числе за счет - интенсивности труда рабочих | +15,0 |
| - повышения технического уровня производства | +12,5 |
| - непроизводительных затрат рабочего времени | -4,6 |
| - структуры производства | +3,7 |
Таблица - Изменение чистой прибыли на рубль заработной платы за счет факторов, определяющих уровень среднечасовой выработки
| Фактор | Изменение уровня среднечасовой выработки, р. | Изменение чистой прибыли на 1 р. зарплаты, к. |
| Интенсивность труда рабочих | ||
| Повышение технического уровня производства | ||
| Непроизводительные затраты рабочего времени | ||
| Структура производства | ||
| Итого |
