Задача № 1
1. Открыть схемы синтетических счетов и записать на них суммы начальных остатков на 1-е число месяца.
Счет 01
«Основные средства»
| Дт | Сальдо На 01.03. 513580 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 02
«Амортизация основных средств»
| Дт | Сальдо На 01.03. 82060 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 10
«Материалы»
| Дт | Сальдо На 01.03. | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 10.1
«Сырье и материалы»
| Дт | Сальдо На 01.03. 93500 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 10.3
«Топливо»
| Дт | Сальдо На 01.03. 96400 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 15
«Заготовление и приобретение материалов»
| Дт | Сальдо На 01.03. | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 19
«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
| Дт | Сальдо На 01.03. | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04. |
Счет 20
«Основное производство»
| Дт | Сальдо на 01.03. 22000 в том числе незавершенное производство: по изделию №1 – 13200 по изделию № 2 - 8800 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04. |
Счет 25
«Общепроизводственные расходы»
| Дт | Сальдо на 01.03. | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04. |
Счет 26
«Общехозяйственные расходы»
| Дт | Сальдо на 01.03. | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 43
«Готовая продукция»
| Дт | Сальдо на 01.03. 55000 плановая себестоимость-57200 отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия)-2200 в том числе: изделие № 1 плановая себестоимость-33000 отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия)- 550 изделие № 2 плановая себестоимость-24200 отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия)- 1650 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04. |
Счет 44
«Расходы на продажу»
| Дт | Сальдо на 01.03. | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 50
«Касса»
| Дт | Сальдо на 01.03. 3316 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04. |
Счет 51
«Расчетные счета»
| Дт | Сальдо на 01.03. 99000 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 55
«Специальные счета в банках»
| Дт | Сальдо на 01.03. 36080 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дт | Сальдо на 01.03. | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 62
«Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дт | Сальдо на 01.03. 34000 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 66
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Дт | Сальдо на 01.03. 46310 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 68
«Расчеты по налогам и сборам»
| Дт | Сальдо на 01.03. 8360 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 69
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дт | Сальдо на 01.03. 45980 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 69.1
«Расчеты по социальному страхованию»
| Дт | Сальдо на 01.03. | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 69.2
«Расчеты по пенсионному обеспечению»
| Дт | Сальдо на 01.03. | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 69.3
«Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»
| Дт | Сальдо на 01.03. | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 70
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дт | Сальдо на 01.03. 3151 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 71
«Расчеты с подотчетными лицами»
| Дт | Сальдо на 01.03. | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 76
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Дт | Сальдо на 01.03. | Сальдо на 01.03. | Кт |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 | Сальдо на 01.04 |
Счет 76.2
«Расчеты по претензиям»
| Дт | Сальдо на 01.03. 2750 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 76.4
«Расчеты по депонированным суммам»
| Дт | Сальдо на 01.03. | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 80
«Уставный капитал»
| Дт | Сальдо на 01.03. 545600 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 82
«Резервный капитал»
| Дт | Сальдо на 01.03. 14300 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 84
«Нераспределенная прибыль»
| Дт | Сальдо на 01.03. 20405 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 90
«Продажи»
| Дт | Сальдо на 01.03 | Сальдо на 01.03. | Кт |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 | Сальдо на 01.04 |
Счет 90.1
«Выручка»
| Дт | Сальдо на 01.03. Выручка в том числе: по изделию № 1-538050 по изделию № 2-358700 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 90.2
«Себестоимость продаж»
| Дт | Сальдо на 01.03. 662262 Себестоимость продаж в том числе: по изделию № 1-397357 по изделию № 2-264905 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 90.3
«Налог на добавленную стоимость»
| Дт | Сальдо на 01.03. 149458 Налог на добавленную стоимость в том числе: по изделию № 1-89675 по изделию № 2-59783 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 90.9
«Прибыль / убыток от продаж»
| Дт | Сальдо на 01.03. 85030 в том числе: | Кт | |
| Оборот за март по изделию № 1-51018 по изделию № 2-34012 | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 96
«Резервы предстоящих расходов»
| Дт | Сальдо на 01.03. 4400 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 97
«Расходы будущих периодов»
| Дт | Сальдо на 01.03. 4180 | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 |
Счет 99
«Прибыли и убытки»
| Дт | Сальдо на 01.03. | Кт | |
| Оборот за март | Оборот за март | ||
| Сальдо на 01.04 85030 |
Журнал
регистрации хозяйственных операций за_март_месяц 200__г.
| № операции | Содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| Дт | Кт | частная | Общая | ||
| Выданы из кассы денежные средства под отчет на приобретение инвентаря для нужд цехов | |||||
| Оприходованы и оплачены с расчетного счета расходы по аренде помещения общехозяйственного назначения (в том числе НДС 18%): за март за 2 квартал – расходы будущих периодов | |||||
| Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | |||||
| Выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим | |||||
| Перечислены средства с расчетного счета: А)поставщикам- задолженность за сырье и материалы Б)органам социального страхования В)налог на доходы физических лиц | 60/1 | ||||
| Зачислены на расчетный счет: А)краткосрочный кредит банка Б)сумма, поступившая в погашение претензионной задолженности | 76/2 | ||||
| Предъявлены счета сторонних организаций (в том числе НДС 18%) за предоставление коммунальных услуг для нужд: цехов заводоуправления | |||||
| Поступили и оприходованы по фактической себестоимости материалы, согласно счета поставщика: стоимость материалов (в том числе НДС 18%); стоимость доставки (в том числе НДС 18%) | |||||
| Депонирована не полученная заработная плата | 76/4 | ||||
| Сданы из кассы в банк суммы депонированной заработной платы | |||||
| Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости на: производство изделий № 1 производство изделий № 2 | |||||
| Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости на: производство изделий № 1 производство изделий № 2 хозяйственные нужды цехов общехозяйственные цели | |||||
| Отпущено со склада топливо по фактической себестоимости на: производство изделий № 1 производство изделий № 2 хозяйственные нужды цехов общехозяйственные цели | |||||
| Начислена оплата труда за март: рабочим основного производства производство изделий № 1 производство изделий № 2 персоналу цехов работникам заводоуправления | |||||
| Начислен ЕСН от суммы начисленной оплаты труда: рабочим основного производства производство изделий № 1 производство изделий № 2 персоналу цехов работникам заводоуправления | |||||
| Удержан из начисленной заработной платы рабочих и служащих налог на доходы физических лиц 13% | |||||
| Списываются расходы будущих периодов, относящиеся к текущему месяцу на: хозяйственные нужды цехов общехозяйственные цели | |||||
| На основании авансового отчета списываются расходы на общехозяйственные нужды | |||||
| Начислена амортизация основных средств: цехового назначения общезаводского назначения | |||||
| Предъявлены счета сторонних организаций (в том числе НДС 18%) за электроэнергию, израсходованную на: общепроизводственные цели общехозяйственные нужды | |||||
| Определить и перечислить на счет «Основное производство» общепроизводственные расходы: на изделия № 1 на изделия № 2 | |||||
| Определить и перечислить на счет «Основное производство» общехозяйственные расходы: на изделия № 1 на изделия № 2 | |||||
| Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция а) изделия № 1 по плановой себестоимости отклонения фактической себестоимости от плановой фактическая себестоимость б) изделия № 2 по плановой себестоимости отклонения фактической себестоимости от плановой фактическая себестоимость Определить сумму отклонений и фактическую себестоимость, имея в виду, что затраты в незавершенное производство на 1.04. составили: на изделия № 1 – 13000 на изделия № 2 - 8000 | -9986 -4196 | ||||
| Стоимость услуг, связанных с процессом продажи продукции, включена в состав расходов на продажу (в том числе НДС 18%) | |||||
| Выставлены счета покупателям за отгруженную готовую продукцию: А)изделия № 1 Б)изделия № 2 | 90/1 | ||||
| Оплачены с расчетного счета расходы, связанные с продажей продукции | |||||
| Выручка от покупателей за реализованную продукцию зачислена на расчетный счет: за изделия № 1 за изделия № 2 | |||||
| Списывается себестоимость готовой продукции изделие № 1 плановая себестоимость отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия) фактическая себестоимость изделие № 2 плановая себестоимость отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия) фактическая себестоимость | 90/2 90/2 | 90/1 90/1 90/1 90/1 | -9986 -4196 | ||
| Списаны расходы по реализации продукции на изделия № 1 на изделия № 2 | 90/2 90/2 | ||||
| Начислен НДС по реализованной продукции на изделия № 1 на изделия № 2 | 90/3 90/3 | ||||
| Определяется финансовый результат от реализации готовой продукции изделия № 1 изделия № 2 | 90/9 | ||||
| Перечислены с расчетного счета средства в погашение задолженности: а) поставщикам за сырье и материалы; б) кредита банка |
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического учета, располагая их в порядке возрастания номеров. Произвести контрольную сверку оборотов в оборотной ведомости и журнале регистрации хозяйственных операций.
Оборотная ведомость
| № счета | Название счета | СНачДт | СНачКт | ДО | КО | СКонДт | СКонКт |
| Основные средства | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Сырье и материалы | |||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
| Основное производство | |||||||
| Общепроизводственные расходы | |||||||
| Общехозяйственные расходы | |||||||
| Готовая продукция плановая | |||||||
| Расходы на продажу | |||||||
| Касса | |||||||
| Расчетные счета | |||||||
| Специальные счета в банках | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займами | |||||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | - | - | |||||
| Расчеты по претензиям | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Резервный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| 90/1 | Выручка | ||||||
| 90/2 | Себестоимость продаж | ||||||
| 90/3 | Налог на добавленную стоимость | ||||||
| 90/9 | Прибыль/убыток от продаж | ||||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||||
| Расходы будущих периодов | |||||||
| Прибыли убытки | |||||||
| ИТОГО |
5. Составить баланс на 1-е апреля.
Баланс на 01.04. (тыс.руб.)
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | |||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Итого по разделу 1 | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | |||
| в том числе сырье материалы и другие аналогичные ценности | |||
| Затраты в незавершенном производстве | |||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| Расходы будущих периодов | |||
| Прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу II | |||
| БАЛАНС | |||
| ПАССИВ | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| ИТОГО по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | |||
| ИТОГО по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе поставщики и подрядчики | |||
| Задолженность перед персоналом организации | |||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| Задолженность по налогам и сборам | |||
| Прочие кредиторы | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| ИТОГО по разделу V | |||
| БАЛАНС |
6. Для всех вариантов необходимо произвести расчет фактической производственной себестоимости, который целесообразно оформить в таблице.
Расчет
