1. Специальный налоговый режим – это:
а. Вид деятельности налоговых органов;
б. Общий порядок уплаты налогов;
с. Особый порядок уплаты и исчисления налогов и сборов в течение
определенного периода времени.
2. В уставном капитале малого предприятия доля участия субъектов РФ,
общественных и благотворительных фондов не превышает:
а. 20%;
б. 50%;
с. 75%.
3. Являются ли субъектами малого предпринимательства ПБОЮЛ?
а. Да;
б. Нет.
4. На каком счете учитывается амортизация нематериальных активов при применении упрощенного плана счетов?
а. 01;
б. 02;
с. 04.
5. На каком счете малого предприятия ведется учет готовой продукции и товаров?
а. 41;
б. 44;
с. 43.
6. Что является общим регистром для синтетического и аналитического учета при применении простой формы ведения бухгалтерского учета?
а. Ведомость учета оплаты труда;
б. Книга учета фактов хозяйственной деятельности;
с. Шахматная ведомость.
7. В какой ведомости рекомендуется вести учет начисленных сумм оплаты труда и удержаний из нее?
а. Форма № В – 8;
б. форма № В – 5;
с. Форма № В – 15.
8. В какой ведомости производится обобщение месячных итогов финансово-хозяйственной деятельности при развернутой форме бухгалтерского учета?
а. В шахматной ведомости;
б. В ведомости учета затрат на производство;
с. В ведомости учета оплаты труда.
9. Информация по каким счетам объединяется в ведомости учета затрат на производство?
а. 20;
б. 20, 08, 70;
с. 20, 08.
10. Как происходит списание выбывших основных средств?
а. Д - 01 К- 0 2;
б. Д - 01 К – 20;
с. Д – 02 К – 01.
11. На какой счет списываются расходы, связанные с выбытием основных средств, а также недоамортизированная часть основных средств?
а. В Д – 90;
б. В К – 90;
с. В Д – 91.
12. На каком счете малые предприятия учитывают производственные запасы?
а. 43;
б. 01;
с. 10.
13. Фактическая себестоимость отгруженных (проданных) ценностей, работ, услуг отражается до момента поступления денежных средств по дебету счета:
а. 41;
б. 43;
с. 20.
14. Какие регистры включает простая форма?
а. Книгу учета фактов хозяйственной деятельности и ведомость по форме № В– 8;
б. Книгу учета фактов хозяйственной деятельности и ведомость по форме № В– 3;
с. Книгу учета фактов хозяйственной деятельности, ведомость учета оплаты труда
и ведомость учета основных средств и амортизационных отчислений.
15. Допускаются ли исправления в ведомостях?
а. Да;
б. Нет.
16. Сокращенный вариант бухгалтерской отчетности для предприятий не
обязанных проходить ежегодную аудиторскую проверку включает:
а. Ф. № 1, Ф. № 2, пояснения к Ф. № 1 и Ф. № 2, Пояснительную записку;
б. Ф.№ 1, Ф.№ 2, пояснения к Ф.№ 1 и Ф.№ 2;
с. Ф.№ 1, Ф.№ 2, Ф.№ 3.
17. Вмененный доход на очередной календарный месяц – это:
а. Потенциально возможный валовый доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;
б. Прогнозируемый плательщиком валовый доход на основе избранных методов прогнозирования;
с. Доход, установленный местными органами самоуправления или субъектов РФ на основе прогнозирования.
18. Расчет вмененного налога ведется на основе:
а. Закрепленных в учетной политике организации методов прогнозирования;
б. Показателя базовой доходности, повышающих (понижающих) коэффициентов;
с. Регрессивно-коррреляционного анализа.
19. Базовая доходность – это:
а. Валовый доход, рассчитанный исходя из избранной для расчета базы;
б. Условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях.
20. Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности – это:
а. Коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога;
б. Коэффициенты, учитывающие обеспеченность организации собственными средствами.
21. Можно ли добровольно отказаться от применения ЕНВД?
а. Да;
б.Нет.
22. Освобождаются ли предприятия, переведенные на ЕНВД от ведения расчетных и кассовых операций?
а. Да;
б. Нет.
23. Налоговым периодом по ЕНВД является:
а. Календарный год;
б. Календарный месяц;
с. Один квартал.
24. Ставка ЕНВД:
а. 10%;
б. 15%;
с. 20%.
25. ЕНВД уплачивается:
а. Ежеквартально за истекший налоговый период не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным налоговым периодом;
б. Ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100% суммы единого налога за календарный месяц.
26. По отношению к налогоплательщику система налогообложения в виде ЕНВД применяется в:
а. Принудительном порядке;
б. Добровольном порядке;
с. По решению руководства организации.
27. Организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, не уплачивают:
а. Государственную пошлину;
б. Таможенные пошлины и иные таможенные платежи;
с. Лицензионные и регистрационные сборы;
д. земельный налог;
е. Налог на прибыль организаций.
28. Право не уплачивать единый налог могут получить налогоплательщики при выполнении следующих условий:
а. Нарушении физических показателей, установленных НКРФ;
б. Прекращении осуществления вида деятельности, облагаемого ЕНВД;
с. Оба варианта верны.
29. Физический показатель – это:
а. Характеристика вида деятельности, от которой зависит величина вмененного дохода и ставка единого налога;
б. Характеристика вида деятельности, от которой зависит величина вмененного дохода;
с. Характеристика вида деятельности, от которой зависит величина вмененного дохода и единого налога.
30. Что является объектом налогообложения при применении ЕНВД?
а. Вмененный доход;
в. Фактический доход;
с. Доходы, уменьшенные на величину расходов.
31. От ведения учета каких операций не освобождаются предприятия, переведенные на ЕНВД?
а. Расчетных;
б. Кассовых;
с. Расчетных и кассовых;
д. Валютных.
32. На какую сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, можно уменьшить сумму ЕНВД?
а. 30 %;
б. 50 %;
с. 75 %.
33. Уплата страховых взносов субъектами малого предпринимательства осуществляется в соответствии с:
а. ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ;
б. НКРФ;
с. ФЗ «О бухгалтерском учете».
34. Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:
а. Организации, индивидуальные предприниматели;
б. Индивидуальные предприниматели4
с. Организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, адвокаты.
35. Уплата страховых взносов или авансовых платежей осуществляется:
а. Отдельными платежными поручениями;
б. Через счет-фактуру;
с. С помощью чековой книжки.
36. Декларация по страховым взносам в пенсионный фонд представляется в налоговый орган не позднее:
а. 31 декабря отчетного года;
б. 30 марта, года, следующего за истекшим расчетным периодом.
37. Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд:
а. Только за себя;
б. Только за работников;
с. За себя и за работников.
38. При применении УСН выручка от реализации определяется исходя:
а. Из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары;
б. Из всех поступлений, связанных с имущественными правами, выраженными в денежной или натуральной формах;
с. Оба варианта.
39. Имеют ли право налогоплательщики, применяющие УСН, перейти на общий режим налогообложения?
а. Имеют до окончания налогового периода;
б. Не имеют;
с. Не имеют до окончания налогового периода.
40. Вновь перейти на УСН налогоплательщик имеет право:
а. Через 3 года;
б. По решению налоговых органов;
с. Через год.
41. Для действующих организаций и индивидуальных предпринимателей сроком подачи заявления о переходе на УСН является:
а. С 1 октября по 30 ноября текущего года;
б. С 1 ноября по 31 декабря текущего года;
с. Не позднее чем за месяц до начала применения УСН.
42. Подпадают под действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности (при условии выполнения условий, необходимых для перехода на данную систему):
а. Организации, занятые производством подакцизной продукции;
б. Кредитные организации;
с. Страховщики;
д. Инвестиционные фонды;
е. Профессиональные участники рынка ценных бумаг;
ж. Предприятия игорного бизнеса;
з. Аудиторская фирма.
43. Применение упрощенной системы:
а. Предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных, и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период;
б. Не предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период.
44. Предприятия и организации, перешедшие на упрощенную систему учета, налогообложения и отчетности, не уплачивают, помимо единого налога:
а. Таможенные платежи;
б. Государственные пошлины;
с. Лицензионные и регистрационные сборы;
д. Налог на имущество.
45. Основным регистром учета при применении субъектом малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности является:
а. Книга (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности;
б. Книга учета доходов и расходов;
с. Мемориальный ордер;
д. Главная книга.
46. Объектами налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются:
а. Доходы организации;
б. Расходы организации;
с. Доходы и расходы организации;
д. Доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
47. Выбор объекта налогообложения при УСН осуществляется:
а. Налогоплательщиком самостоятельно;
б. Налоговыми органами;
с. Субъектами РФ.
48. перечень внереализационных доходов организаций является:
а. Закрытым;
б. Открытым.
49. Доходами от реализации товаров, работ, услуг признается:
а. Выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства;
б. Выручка от реализации товаров, работ, услуг ранее приобретенных;
с. Выручка от реализации товаров, работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
50. Датой получения доходов при УСН признается:
а. День поступления средств на счета в банк или кассу;
б. День перечисления средств;
с. День поступления средств на расчетный счет (в кассу) или получения иного имущества или имущественных прав.
51. Организации могут применять УСН на основе патента:
а. Да;
б. нет.
52. Суть применения УСН на основе патента заключается в том, что:
а. Предприниматель уплачивает налог с доходов за вычетом расходов;
б. Предприниматель уплачивает фиксированную стоимость патента, которая зависит от фактических результатов деятельности;
с. Предприниматель уплачивает фиксированную стоимость патента, которая не зависит от фактических результатов деятельности.
53. В какой срок подается заявление на получение патента?
а. Не позднее чем за месяц до начала применения УСН на основе патента;
б. Не позднее чем за 2 месяца до начала применения УСН на основе патента;
с. Не позднее чем за 3 месяца до начала применения УСН на основе патента.
54. Оплата патента производится:
а. В 2 этапа;
б. В 3 этапа;
с. Единовременно.
55. Может ли применяться УСН на основе патента в отношении деятельности, на которую в данном субъекте РФ введен ЕНВД?
а. Да;
б. Нет.
56. Переход с упрощенной системы налогообложения на основе патента на иную систему налогообложения может быть:
а. Добровольным;
б. Принудительным;
с. Добровольным и принудительным.
57. В какой срок налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента?
а. В десятидневный срок;
б. В пятидневный срок;
с. В течение месяца со дня подачи заявления.
58. При переходе на общий режим налогообложения стоимость патента, уплаченная индивидуальным предпринимателем:
а. Возвращается;
б. Не возвращается;
с. Возвращается частично.
59. Как определяется годовая стоимость патента?
а. Как 6 % от установленного потенциально возможного дохода;
б. Как 15 % от установленного потенциально возможного дохода;
с. Как 6 % от суммы вмененного дохода.
60. Сколько форм статистической отчетности предусмотрено для малых предприятий?
а. Шесть;
б. Восемь;
с. Одна
