Введение
1 Определение стоимости основных фондов
2 Расчёт издержек производства
2.1 Расчёт по статье «Заработная плата ремонтных рабочих»
2.2 Расчёт по статье «Затраты на материалы и запасные части»
2.3 Расчёт по статье «Накладные расходы»
2.4 Расчёт по статье «Налоги и отчисления»
3 Расчёт финансовых показателей
4 Экологическая безопасность производственного подразделения
Заключение
Литература
ГРАФИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ:
Лист 1-Структура заработной платы ремонтных рабочих
Лист 2-Экономические показатели
Введение
Во введении необходимо отразить перспективы развития автомобильного транспорта, пути совершенствования и усиления воздействия экономических рычагов на повышение эффективности производства и качества работы.
| Тема (зона, отделение, участок) | Марка автомобиля | Аu | lсс | Дрг | КУЭ | 
|
| Комплекс РУ с разработкой кузнечно-рессорного отделения | ГАЗ-33021 | 0,8 | ||||
Определение стоимости основных фондов
Стоимость зданий и сооружений укрупнёно можно определить:
С зд.соор.= S · F, руб (1)
где S – площадь здания, сооружения, производственного подразделе-
ния,м 
[Л2]
F – норма затрат на 1м ,руб [Л1]
С зд.соор.=
Из курсового проекта по ТО автомобилей в таблице 1 приведены данные по установленному оборудованию. (Цена за единицу оборудования [Л1])
Таблица 1 – Расчёт стоимости оборудования.
| Наименование оборудования | Мощ-ность ед. обору-дова-ния, кВт | Суммар-ная мощ-ность, кВт | Коли-чество, шт | Цена едини-цы оборудо-вания, руб | Стоимость оборудования, руб |
| Итого: | 
| 
|
Стоимость производственного и вспомогательного оборудования с учётом доставки и монтажа (затраты на доставку и монтаж составляют 7 ÷ 10% от стоимости оборудования) определяем по формуле
Собор.с достав.= Собор + 
(2)
где Собор – стоимость производственного и вспомогательного оборудования, руб (итог таблицы 1)
Собор.с достав.=
Стоимость инструмента и приспособлений
Синст = 
, руб (3)
Синст =
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря
Синв = 
(4)
Синв =
Результаты расчётов стоимости основных фондов сводим в таблицу 2
Таблица 2- Стоимость основных фондов
| Группы основных фондов | Стоимость, руб | Удельный вес, % |
| 1. Здания и сооружения | ||
| 2. Производственное и вспомогательное оборудование | ||
| 3. Инструмент и приспособление | ||
| 4. Инвентарь | ||
| Итого: |
2 Расчёт издержек производства
2.1 Расчёт по статье „Заработная плата ремонтных рабочих“
Количество ремонтных рабочих, необходимых для выполнения запроектированных работ
N рем.= 
(5)
где Т - годовая производственная программа по производственному подразделению, чел.час [Л2]
ФРВ – годовой фонд рабочего времени ремонтного рабочего, час [Л1]
N рем.=
Полученную численность основных производственных рабочих разбиваем по разрядам работ (в зависимости от сложности работ) и определяем средний разряд рабочих, как средневзвешенную величину.
Средний разряд рабочих:
R = 
, (6)
где 2,3,4,5 - разряды ремонтников
, 
, 
, 
- численность ремонтников соответствующих разрядов
(Средний тарифный разряд чаще всего является величиной дробной и округлять его до целых чисел нельзя)
R =
Заработная плата ремонтников по тарифным ставкам
ЗПтар.= С час · Т, руб (7)
где С час – средняя часовая тарифная ставка,руб
Средняя часовая тарифная ставка
Cчас = (
, руб (8)
где 
, 
- часовая тарифная ставка рабочего высшего и низшего из двух смежных разрядов, руб [Л1]
d - дробная часть среднего разряда.
Cчас =
ЗПтар.=
Доплата за руководство бригадой
Д бр = 
, руб (9)
где Счас - часовая тарифная ставка рабочего, руководящего бригадой (принимается высший разряд),руб
Nб - численность бригадиров, чел
Пбр - процент доплаты бригадиру за руководство бригадой, % [Л1]
Д бр =
Доплата за работу в вечернее (с 18 до 22 час) и ночное (с 22 до 6 час) время
Дноч = 
, руб (10)
где Чв,Чн - количество часов работы в вечернее и ночное время за сутки, час [Л1] Св,Сн – количество смен вечерней и ночной работы за год [Л1]
Npeм 
- количество ремонтных рабочих, работающих в вечернюю и ночную
смены, чел
Пв, Пн – процент доплаты за работу в вечернее и ночное время, % [Л1]
Дноч =
Сумма премий производственным рабочим из фонда оплаты труда
Прем = 
, руб (11)
где Ппрем- размер премии из фонда оплаты труда, % [Л1]
Прем =
Сумма доплаты за непрерывный стаж
Дст = 
, руб (12)
где Пст- процент доплаты за непрерывный стаж, % [Л1]
Дст =
Доплата за работу во вредных условиях
Двр = 
, руб (13)
где Пвр - процент доплаты за работу во вредных условиях, % [Л1]
Двр =
Фонд основной заработной платы ремонтных рабочих
ФЗПосн 
= ЗПтар +Дбр+Дноч+Прем + Дст + Двр, руб (14)
ФЗПосн =
Фонд дополнительной заработной платы ремонтных рабочих
ФЗПдоп = 
, руб (15)
где Пдоп – процент дополнительной заработной платы, % [Л1]
ФЗПдоп 
=
Фонд оплаты труда производственных рабочих
ФОТ рем = ФЗПосн + ФЗПдоп , руб (16)
ФОТ рем =
Среднемесячная заработная плата одного ремоного рабочего
ЗПср = 
, руб (17)
где Мк – число календарных месяцев в году
ЗПср =
Данные по расчёту заработной платы ремонтных рабочих сводим в таблицу 3.
Таблица 3 – Заработная плата ремонтных рабочих.
| Состав фонда оплаты труда | Сумма, руб | Удельный вес | |
| в % | в граду-сах | ||
| 1. Зарплата по тарифным ставкам | |||
| 2. Доплата за руководство бригадой | |||
| 3. Доплата за работу в ночное время | |||
| 4. Премии | |||
| 5. Доплата за непрерывный стаж | |||
| 6. Доплата за работу во вредных условиях | |||
| 7. Дополнительная заработная плата | |||
| Итого: |
2.2 Расчёт по статье „Затраты на материалы и запасные части.“
Общий годовой пробег автомобилей по маркам
Lобщ = lсс · Аu · Др.г · 
, км (18)
где lсс – среднесуточный пробег одного автомобиля, км
Аu – среднесписочное количество автомобилей
Др.г – количество рабочих дней парка в году, дн
- коэффициент выпуска автомобилей на линию
Для автомобиля......
Lобщ =
Для автомобиля......
Lобщ =
Всего по парку
Lобщ =
Затраты на материалы по отдельным зонам (ЕО,ТО-1,ТО-2)
З мат = 
· Lобщ · Кмат, руб (19)
где Нмат – норма затрат на материалы на 1000 км пробега, руб [Л1]
Кмат – коэффициент корректирования расхода материалов в зависимости от условий эксплуатации [Л5,стр. 253]
Для автомобиля......
З мат =
Для автомобиля....
З мат =
Всего по парку
З мат =
Затраты на материалы по производственным отделениям
З мат = 
· Lобщ · К мат, руб (20)
где Нмат 
- скорректированная норма затрат на материалы на 1000 км пробега, руб
Кмат – коэффициент корректирования расхода материалов в зависимости от условий эксплуатации [Л5,стр. 253]
Скорректированная норма затрат на материалы
Нмат = 
, руб (21)
где Нмат – норма затрат на материалы на 1000 км пробега, руб [Л1]
Птруд – процент трудоёмкости производственного отделения в общей трудоёмкости работ по ТР, % [Л4]
Для автомобиля......
Нмат =
Для автомобиля......
Нмат =
Для автомобиля......
З мат =
Для автомобиля......
З мат =
Всего по парку
З мат =
Затраты на запасные части по производственным отделениям и зоне ТР
З з.ч. = 
· Lобщ · К з.ч., руб (22)
где Нз.ч. – скорректированная норма затрат на запчасти на 1000 км пробега, руб
Кз.ч. – коэффициент корректирования расхода запчастей в зависимости от условий эксплуатации, модификации подвижного состава и природно-климатических условий
Кз.ч.= К 
· К 
· К 
(23)
где К - коэффициент, учитывающий условия эксплуатации [Л3]
К - коэффициент, учитывающий модификацию подвижного состава [Л3]
К - коэффициент, учитывающий природно-климатические условия [Л3]
Для автомобиля......
Кз.ч.=
Для автомобиля......
Кз.ч.=
Скорректированная норма затрат на запасные части
Нз.ч. = 
, руб (24)
где Н з.ч. – норма затрат на запчасти на 1000 км пробега, руб [Л1]
Для автомобиля......
Нз.ч. =
Для автомобиля......
Нз.ч. =
Для автомобиля......
З з.ч. =
Для автомобиля......
З з.ч. =
Всего по парку
З з.ч. =
2.3 Расчёт по статье „Накладные расходы“
2.3.1 Статья „Заработная плата вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала.“
Численность вспомогательных рабочих
Nвсп = 
, чел (25)
где Пвсп - процент вспомогательных рабочих по отношению к основным
производственным рабочим, % [Л1]
Nвсп =
Заработная плата по тарифным ставкам
ЗП тар 
= Счас · ФРВвсп · Nвсп, руб (26)
где Счас - часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих, руб [Л1]
ФРВвсп – годовой фонд рабочего времени вспомогательных рабочих, час [Л1]
ЗП тар =
Сумма премий вспомогательным рабочим из фонда оплаты труда
П = 
, руб (27)
где П прем – размер премии вспомогательным рабочим из фонда оплаты
труда, % [Л1]
П =
Сумма доплаты вспомогательным рабочим за непрерывный стаж
Дст = 
, руб (28)
где Пст в - процент доплаты вспомогательным рабочим за непрерывный стаж, % [Л1]
Дст =
Фонд основной заработной платы вспомогательных рабочих
ФЗП осн = ЗП тар + П + Дст , руб (29)
ФЗП осн 
=
Фонд дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих
ФЗП доп 
= 
, руб (30)
где Пдоп - процент дополнительной заработной платы вспомогательным рабочим, % [Л1]
ФЗП доп =
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих
ФОТвсп = ФЗПосн + ФЗП доп , руб (31)
ФОТвсп =
Среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего
ЗП ср = 
, руб (32)
ЗП ср =
Численность руководителей, специалистов и служащих
Nрук = Аu · Крук · 
, чел (33)
где Крук – коэффициент соотношения численности руководителей, специалистов и служащих к количеству автомобилей [Л1]
Nрук =
Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих
ФОТ рук = Оитр · Nрук · Мк, руб (34)
где Оитр – среднемесячная зарплата одного руководителя, специалиста, служащего, руб [Л1]
ФОТ рук =
Численность младшего обслуживающего персонала
N моп = 
, чел (35)
где S – площадь производственного подразделения, м [Л2]
Ну – норма убираемой площади производственных подразделений, приходящаяся на одну уборщицу, м [Л1]
N моп =
Фонд оплаты труда младшего обслуживающего персонала
ФОТ моп = О моп · N моп · М к, руб (36)
где О моп – среднемесячная заработная плата одного МОП, руб [Л1]
ФОТ моп =
Затраты по статье „Заработная плата вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала “
ЗП всп = ФОТ всп + ФОТ рук + ФОТмоп, руб (37)
ЗП всп =
2.3.2 Статья „Охрана труда и техника безопасности “
З охр = N рем · Р охр, руб (38)
где Р охр – расходы на охрану труда и технику безопасности на одного производственного рабочего в год, руб [Л1]
З охр =
2.3.3 Статья „ Расходы на отопление“
Потребность в силовой энергии для отопления
Qот = 
, Гкал (39)
где gн – теплоёмкость воздуха внутри помещения,
(gн = 0,55ккал/ ч ×м 
× 
)
gв – теплоёмкость воздуха снаружи помещения,
(gв = 0,15ккал/ч ×м × )
tв – температура воздуха внутри помещения, (tв = 16-20 )
tн – температура воздуха снаружи помещения, (tн = -6 )
Т от – продолжительность отопительного сезона, ч [Л1]
Qот =
Объём здания
V зд = h зд · S, 
(40)
где h зд – высота здания, м [Л4]
V зд =
Затраты на отопление
З от = Q от · Цгкал, руб (41)
где Ц гкал –цена 1 Гкал энергии,руб [Л1]
З от =
2.3.4 Статья „Расходы на освещение “.
З осв = 
, руб (42)
где Н – количество часов работы освещения в течение года, час [Л1]
R – норма расхода электроэнергии на 1 
площади, (R = 20-30 кВт)
- стоимость 1 кВт час электроэнергии, руб [Л1]
З осв =
2.3.5 Статья „Расходы на водоснабжение “.
Затраты на мойку автомобилей рассчитываются только для зоны ЕО, исходя из следующих норм расхода воды в день:
мойка легкового автомобиля 200-300 л
мойка грузового автомобиля 300-600 л
мойка автобуса 600-800 л
Зм = 
, руб (43)
где АДр – количество автомобиле-дней работы на линии [Л2]
g - норма расхода воды на одну мойку автомобиля в сутки, л
S - стоимость 1 воды, руб [Л1]
Зм =
АДр = Аu · Др.г · , (а-д) (44)
Для автомобиля......
АДр =
Для автомобиля......
АДр =
Всего по парку
АДр =
Затраты на холодную воду для бытовых целей
З х.воду = 
Sх.в. , руб (45)
где gn - норма расхода холодной воды на одного производственного рабочего за смену, л [Л1]
Др – количество рабочих дней у одного рабочего в году, дн
Sх.в. – стоимость 1 холодной воды, руб [Л1]
З х.воду =
Затраты на горячую воду для бытовых целей
З г.воду = 
Sг.в. , руб (46)
где gg – норма расхода горячей воды на одного производственного рабочего за смену, л [Л1]
Sг.в. – стоимость 1 горячей воды, руб [Л1]
З г.воду =
Затраты по статье „Расходы на водоснабжение “
Зв = Зм + Зг.воду + Зх.воду, руб (47)
Зв =
2.3.6 Статья „Текущий ремонт и содержание оборудования “.
З сод.об = 
, руб (48)
где П сод.обор. – процент расходов на текущий ремонт и содержание оборудования, % [Л1]
З сод.об =
2.3.7 Статья „Текущий ремонт зданий и сооружений “.
Зсод.зд. = 
, руб (49)
где П сод.зд. – процент расходов на текущий ремонт зданий, сооружений, % [Л1]
Зсод.зд. =
2.3.8 Статья „Амортизация оборудования “.
З а.обор. = 
, руб (50)
где П а.обор. – средний процент амортизационных отчислений от стоимости оборудования, % [Л1]
З а.обор. =
2.3.9 Статья „ Амортизация зданий, сооружений“.
За.зд. = 
, руб (51)
где П а.зд.соор. – процент амортизационных отчислений от стоимости зданий, сооружений, % [Л1]
За.зд. =
2.3.10 Статья „ Электроэнергия для технологических целей“.
З элек. = 
· 
, руб (52)
где М уст. - мощность установленного оборудования, кВт (таблица 1)
Ф обор. - годовой фонд рабочего времени оборудования, час) [Л1]
Гз - коэффициент загрузки оборудования (Гз = 0,5 
0,8)
Кспр – коэффициент спроса, учитывающий одновременное действие
и использование мощностей оборудования (Кспр = 0,4 0,8)
Г м – коэффициент полезного действия электродвигателя
(Гм = 0,85 0,9)
Г н – коэффициент потерь в сети (Гн = 0,96)
- стоимость 1 кВт×час силовой энергии, руб [Л1]
З элек. =
2.3.11 Статья „Расходы на противопожарные мероприятия”.
З пож. = Н пож. · N рем., руб (53)
где Н пож. - затраты на противопожарные мероприятия на одного производственного рабочего в год, руб [Л1]
З пож. =
2.3.12 Статья „Налог на землю”
З зем.н. = 
, руб (54)
где Ц 
- размер платы за 1 гектар за год, руб
К 
- коэффициент не плотности застройки [Л1]
З зем.н. =
2.3.13 Статья „Прочие расходы”.
З проч. = 
, руб (55)
где З о.хоз. – сумма затрат по статьям от 2.3.1 до 2.3.12, руб
П проч. - процент, приходящийся на прочие расходы, % [Л1]
Зо.хоз.= ЗПвсп.+ Зохр. + Зот. + Зосв. + Зв. + Зсод.об. + Зсод.зд. + (56)
+ За.обор. + За.зд. + Зинстр. + Зэл. + Зпож + З зем.н, руб
Зо.хоз.=
З проч. =
Всего затрат по статье 2.3 „ Накладные расходы “
Знакл. = Зо.хоз. + Зпроч., руб (57)
Знакл. =
Результаты расчётов по статье 2.3 „ Накладные расходы “ сводим в таблицу 4.
Таблица 4 – Затраты по статье „Накладные расходы“
| Наименование статей | Сумма, руб | % к итогу |
| 1. Заработная плата вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов, служащих и МОП. | ||
| 2. Охрана труда и техника безопасности | ||
| 3. Расходы на отопление | ||
| 4. Расходы на освещение | ||
| 5. Расходы на водоснабжение | ||
| 6. Текущий ремонт и содержание оборудования | ||
| 7. Текущий ремонт зданий, сооружений | ||
| 8. Амортизация оборудования | ||
| 9. Амортизация зданий, сооружений | ||
| 10. Электроэнергия для технологических целей | ||
| 11. Расходы на противопожарные мероприятия | ||
| 12. Налог на землю | ||
| 13. Прочие расходы | ||
| Итого: |
2.4 Налоги и отчисления.
Отчисления в бюджет от средств на оплату труда
О оп = 
, руб (58)
где ФОТ общ – общий фонд оплаты труда, руб
П оп – процент отчислений в бюджет от средств на оплату труда,%
ФОТ общ. = ФОТ рем. + ЗП всп., руб (59)
ФОТ общ. =
О оп =
Структура себестоимости, выполняемых работ представлена в таблице 5
Таблица 5 – Структура себестоимости
| Статьи затрат | Затраты, руб | % к итогу |
| 1. Фонд оплаты труда производственных рабочих | ||
| 2. Затраты на материалы и запасные части | ||
| в том числе - затраты на материалы - затраты на запасные части | ||
| 3. Накладные расходы | ||
| 4. Отчисления в бюджет от средств на оплату труда | ||
| Итого затрат (Зобщ.): |
Калькуляцию себестоимости выполняемой работы проводим в таблице 6
Таблица 6 – Калькуляция себестоимости.
| Статьи затрат | Затраты, руб | Калькуляция на 1000 км пробега, (1 ТО) |
| 1. Фонд оплаты труда производственных рабочих | ||
| 2. Затраты на материалы и запасные части | ||
| в том числе - затраты на материалы - затраты на запасные части | ||
| 3. Накладные расходы | ||
| 4. Отчисления в бюджет от средств на оплату труда | ||
| Итого затрат (Зобщ.): |
Себестоимость одного технического обслуживания (для зон ЕО, ТО-1,ТО-2)
= 
, руб (60)
где З общ – всего затрат, руб
N то - количество технических воздействий (ЕО, ТО-1,ТО-2) [Л2]
Себестоимость выполняемой работы в производственном отделении
= 
·1000, руб (61)
где L общ – общий пробег всех автомобилей, км [Л4]
S =
3 Расчёт финансовых показателей
Размер дохода подразделения
Д = З общ. · Кр, руб (62)
где Кр – коэффициент, учитывающий условный уровень рентабельности (Кр = 1,1 1,3)
Д =
Кроме того в сумму планируемого дохода необходимо включить единый налог с выручки:
Нед. = 
, руб (63)
где П 
– процент отчисления единого налога с выручки, %
Нед. =
Всего доход подразделения
Дп. = Д + Нед., руб (64)
Дп =
Налог на добавленную стоимость
НДС = 
, руб (65)
где Пндс - процент налога на добавленную стоимость, %
НДС =
Валовый доход подразделения
ВД = Дп. + НДС, руб (66)
ВД =
Балансовая прибыль подразделения
Пбал. = Д – Зобщ., руб (67)
Пбал =
Налог на недвижимость
Ннед. = 
, руб (68)
где Пнед – процент налога на недвижимость, %
Соф – стоимость основных фондов, руб (итог таблицы2)
Ннед. =
Налогооблагаемая прибыль
Пнал.= Пбал. –Ннед., руб (69)
Пнал.=
Налог на прибыль
Нприб. = 
, руб (70)
где Ппр. – процент налога на прибыль, %
Нприб. =
Чистая прибыль подразделения
Пч. = Пнал. – Нприб., руб (71)
Пч. =
Срок окупаемости капитальных вложений
Ток. = 
, лет (72)
где КВ – сумма капитальных вложений, руб (см. пункт 2 таблицы 2)
Ток =
Литература
1 Данные ОАО «Лидатрансавто» по состоянию на 1.09.2005 года.
2 Данные курсового проекта по "Технической эксплуатации автомобилей"
3 Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. – Мн.: 1998.
4 Проектирование автотранспортных предприятий и станций технического обслуживания / под редакцией Болбас М.М. – Мн.: Універсітэцкае, 1997.
5 Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта. / под редакцией Голованенко С.Л. – М.: Транспорт, 1984.
Добавить в алфавитном порядке литературу, по которой писали введение.
