Баланс хлібозаводу на 1 квітня 200. р

Сальдо на Сальдо на

Початок початок місяця

+ збільшення - зменшення - зменшення + збільшення

Оборот оборот оборот оборот

Сальдо на Сальдо на

кінець кінець

 

Запис на рахунках бух обліку здійснюється методом подвійного запису,тобто на дебеті одного рахунку і на кредиті другого рахунку.

На початок звітного періоду записують залишки (сальдо) на початок місяця, в синтетичних рахунках тільки в грошовому виразі, а на аналітичних – в кількісному і грошовому виразу. Це називається “відкрити” рахунки. На протязі звітного періоду

(місяця) на рахунках записують дані про рух господарських засобів та їх джерел – збільшення, надходження або зменшення, вибуття. В кінці звітного місяця опрацьовуються записи на рахунках – підраховуються обіги дебетові та кредитові та виводяться залишки (сальдо) на кінець місця. В суму обігу не включається сума залишку (ссальдо) на початок місяця.

В активних рахунках сальдо на кінець місяця визначається так: до початкового (дебетового) сальдо прибавляється дебетовий обіг за місяць і віднімається сума кредитового обігу за місяць.

В пасивних рахунках – налогічно, тільки в дзеркальному відображенні.

Щоб знати на яких рахунках записати ту чи іншу операцію, треба указати кореспонденцію рахунків,що викликається цією операцією, тобто скласти бухгалтерську проводку. Кореспонденція рахунків – це взаємозв‘язок рахунків,обумовлений подвійним записом операцій на бухгалтерських рахунках.

В грошовому виразі облік ведеться на синтетичних рахунках; в загальному вигляді, а на аналітичних рахунках облік ведеться і в кількісному вигляді і в грошовому. Наприклад,рахунок “Паливо” залишок на суму 400 грв, це синтетичний рахунок, аналітичні рахунки: “бензин” 3ц 300грв “ дизтопливо” 8ц на суму 100 грв.

Всі рахунки бух обліку об‘єднані в план рахунків, кожному рахунку присвоєно шифр і назву.Всвоїй роботі бухгалтер користується планом рахунком як посібником.

Виконуючи роботу треба свідомо розібратися в такому складному елементі методу бух обліку як рахунки і подвійний запис, познайомитись докладно з планом рахунків.

 

ЗМІСТ І ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ ЗАВДАННЯ:

Завдання №1

1. На підставі балансу хлібозаводу на 1 квітня відкрити рахунки синтетичного обліку і записати на них сальдо (таб. №1).
2. Відкрити рахунки аналітичного обліку до синтетичних рахунках№20

«Виробничі запаси», № 631 «Розрахунки з постачальниками» (таб. №2, 3).

1. Записати в реєстраційний журнал господарські операції і проставити кореспонденцію рахунків (таб. №4).
2. Рознести господарські операції на рахунки синтетичного та аналітичного обліку за квітень місяць.
3. Закрити рахунки синтетичного та аналітичного обліку (підрахувати обороти та визначити сальдо на кінець місяця).
4. Скласти оборотні відомості за рахунками аналітичного обліку (по рахунку № 20 і по рахунку № 631).
5. Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками.
6. Зробити звірку синтетичного і аналітичного обліку.
7. Скласти баланс на 1 травня.

 

Таблиця №1

Баланс хлібозаводу на 1 квітня 200... р.

Актив	Сумма в грн.	Пассив	Сумма в грн.
Основні засоби		Статутний капітал
Знос основних засобів	(2000)	Нерозподілений прибуток
Виробничі запаси		Короткострокові кредити банку
Готова продукція		Розрахунки з постачальниками
Виробництво		Розрахунки з оплати праці
Каса
Поточний рахунок
Розрахунки з покупцями
Баланс		Баланс

Таблиця №2