ОДЕСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Кафедра
Бухгалтерського обліку
та аудиту
Самостійна робота
з дисципліни:
«Фінансовий облік І»
Виконав:
студент 4 курсу
спеціальності «Облік і аудит»
групи №2
заочного факультету
Онуфрійчук Микола
Миколайович
Одеса 2012 р
Завдання до самостійної роботи з дисципліни «Фінансовий облік І»
1. Скласти баланс на початок місяця.
2. Нарахувати заробітну плату працівникам підприємства, ЄСВ від заробітної плати, утримання із заробітної плати, які передбачено чинним законодавством України.
3. Скласти журнал реєстрації господарських операцій на основі початкових відомостей за варіантами та результатами виконання попереднього пункту завдання.
На підставі інформації про залишки на рахунках бухгалтерського обліку на початок місяця, а також даних з журналу реєстрації господарських операцій, слід скласти схеми бухгалтерських проведень, підрахувати обороти по дебету та кредиту рахунків, визначити кінцеві залишки.
4. Використовуючи оформлені облікові дані, слід скласти оборотно-сальдову відомість та баланс (форма № 1) на кінець звітного місяця. За рахунками, які не закриваються кожного місяця, слід виконати трансформаційні записи щодо їх закриття.
Залишки на рахунках бухгалтерського обліку станом на останній день попереднього місяця
| № рахунка | Назва рахунка | Сума, грн. |
| Основні засоби (первинна вартість) Знос основних засобів Нематеріальні активи Знос нематеріальних активів Довгострокові фінансові інвестиції Матеріали Запасні частини МШП Розрахунки з вітчизняними покупцями Розрахунки з підзвітними особами Статутний капітал Прибуток нерозподілений Каса в національній валюті Поточні рахунки в національній валюті Поточні рахунки в іноземній валюті (2750 доларів США за курсом 8,0 грн. за 1 долар) Короткострокові кредити банків у національній валюті Розрахунки з вітчизняними покупцями Розрахунки за податками, у т.ч.: з ПДВ з податку на прибуток з екологічного податку Розрахунки за заробітною платою Розрахунки по ЄСВ |
Інформація для нарахування заробітної плати за звітний місяць
| № | П.І.Б | Посада | Посадовий оклад | Нараховано відрядний заробіток | Використання робочого часу, днів | ||
| відпра- цьовано | невиходи | Підстава невиходу | |||||
| Адміністративний персонал | |||||||
| Іванченко О.І | директор | Лікарняний лист | |||||
| Лозинський В.В. | Головний бухгалтер | ||||||
| Лаврік К.С. | Секретар | ||||||
| Загальновиробничий персонал | |||||||
| Петренко А.О. | інженер | ||||||
| Павленко М.Ю. | майстер | ||||||
| Робітники виробництва | |||||||
| Федоренко Т.С. | оператор | ||||||
| Ткаченко А.В. | оператор | ||||||
| Лучко Л.С. | оператор | Лікарняний лист | |||||
| Алексєєнко Ю.Д. | оператор | ||||||
| Усі працівники є членами профспілки, але платять внески самостійно. А. В. Ткаченко прийнято на роботу в поточному місяці. | |||||||
| Середньоденний заробіток за 6 останніх місяців у О. І. Іванченка становить 180 грн., у Л. С. Лучка - 150 грн., страховий стаж у обох працівників більше 8 років. |
Початкові дані для складання журналу реєстрації господарських операцій
| № | Операція | Сума за варіантами, грн. | ||
| А,Г,Ж,Л,О, С,Ф,Ч,Є | Б,Д,З,М,П,Т, Х, Ю | В,Е,И,К,Н,Р,У, Ц, Ш, Я | ||
| Погашено заборгованість постачальникам з поточного рахунка в національній валюті | ? | ? | ? | |
| Зараховано на поточний рахунок дохід від довгострокових фінансових інвестицій (дивіденди за минулий рік) | ||||
| оприбутковано від постачальників матеріали | ||||
| податковий кредит (з ПДВ) | ? | ? | ? | |
| Затверджено авансовий звіт за витратами на відрядження адмінперсоналу | ||||
| Невитрачені суми повернуто до каси, затверджені перевитрати виплачено касою з попереднім отриманням готівки в банку | ? | ? | ? | |
| Отримано зі складу матеріалів для виробництва | ||||
| Перераховано до бюджету ПДВ | ||||
| Перераховано до бюджету податок на прибуток | ||||
| Перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб | ||||
| Перераховано до бюджету екологічний податок | ||||
| Перераховано до Пенсійного фонду | ||||
| Отримано з банку готівку на виплату заробітної плати | ||||
| Виплачено заробітну плату | ||||
| Погашено короткостроковий кредит банку | ||||
| Сплачено та віднесено % за кредитом | ||||
| Перераховано орендодавцю за операційну оренду адміністративного приміщення за поточний і наступний місяці | ||||
| Нараховано знос виробничих основних засобів | ||||
| Відпущено у виробництво МШП | ||||
| Виявлено нестачу матеріалів, разом, у т.ч.: - Витрати природні - З вини комірника | ||||
| Визначено та віднесено на винну особу суму, яка повинна бути відшкодована згідно з законодавством України | ? | ? | ? | |
| зараховано до бюджету суму перевищення відшкодування нестачі | ? | ? | ? | |
| Прийнято до каси суму відшкодування | ? | ? | ? | |
| Нараховано заробітну плату: - персоналу виробництва - загальновиробничому персоналу | ? | ? | ? | |
| Утримано із заробітної плати: - ПДФО - ЄСВ | ? | ? | ? | |
| Нараховано від за фонду оплати праці ЄСВ | ? | ? | ? | |
| Перераховано банку за розрахункове обслуговування | ||||
| Здано на склад готову продукцію за фактичною собівартістю | ? | ? | ? | |
| Готову продукцію відвантажено покупцям | ||||
| Податкове зобов’язання (з ПДВ) | ? | ? | ? | |
| Списано фактичну собівартість відвантаженої продукції | ? | ? | ? | |
| На поточний рахунок до банку надійшов аванс від покупця | ||||
| Нараховано податкове зобов’язання (з ПДВ) | ? | ? | ? | |
| З поточного рахунка до банку перераховано аванс постачальника | ||||
| Нараховано податковий кредит ПДВ | ? | ? | ? | |
| Виконано трансформаційні записи щодо закриття рахунків класів 7 і 9 з віднесенням на рахунок 79 і визначення фінансового результату | ? | ? | ? | |
| Нараховано податок на прибуток: | ? | ? | ? | |
| Закривається рахунок 79 з формуванням нерозподіленого прибутку | ? | ? | ? | |
| Сума прибутку спрямовується до резервного капіталу | ? | ? | ? |
Рішення до завдань:
Завдання № 1.
| Баланс | ||||||||||||||||||||
| на 30 вересня | 20 12 р. | |||||||||||||||||||
| Форма № 1 | Код за ДКУД | |||||||||||||||||||
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |||||||||||||||||
| I. Необоротні активи | ||||||||||||||||||||
| Нематеріальні активи: | ||||||||||||||||||||
| залишкова вартість | 1 500 | |||||||||||||||||||
| первісна вартість | 2 000 | |||||||||||||||||||
| накопичена амортизація | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
| Незавершені капітальні інвестиції | ||||||||||||||||||||
| Основні засоби: | ||||||||||||||||||||
| залишкова вартість | 158 000 | |||||||||||||||||||
| первісна вартість | 170 000 | |||||||||||||||||||
| знос | ( | 12 000 | ) | ( | ) | |||||||||||||||
| Довгострокові біологічні активи: | ||||||||||||||||||||
| справедлива (залишкова) вартість | ||||||||||||||||||||
| первісна вартість | ||||||||||||||||||||
| накопичена амортизація | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | ||||||||||||||||||||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | ||||||||||||||||||||
| інші фінансові інвестиції | 78 500 | |||||||||||||||||||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | ||||||||||||||||||||
| Відстрочені податкові активи | ||||||||||||||||||||
| Інші необоротні активи | ||||||||||||||||||||
| Усього за розділом I | 238 000 | |||||||||||||||||||
| II. Оборотні активи | ||||||||||||||||||||
| Виробничі запаси | 33 000 | |||||||||||||||||||
| Поточні біологічні активи | ||||||||||||||||||||
| Незавершене виробництво | ||||||||||||||||||||
| Готова продукція | ||||||||||||||||||||
| Товари | ||||||||||||||||||||
| Векселі одержані | ||||||||||||||||||||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||||||||||||||||||
| чиста реалізаційна вартість | 5 000 | |||||||||||||||||||
| первісна вартість | 5 000 | |||||||||||||||||||
| резерв сумнівних боргів | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | ||||||||||||||||||||
| з бюджетом | ||||||||||||||||||||
| за виданими авансами | ||||||||||||||||||||
| з нарахованих доходів | ||||||||||||||||||||
| із внутрішніх розрахунків | ||||||||||||||||||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | ||||||||||||||||||||
| Поточні фінансові інвестиції | ||||||||||||||||||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||||||||||||||||||||
| в національній валюті | 80 100 | |||||||||||||||||||
| у тому числі в касі | ||||||||||||||||||||
| в іноземній валюті | 22 000 | |||||||||||||||||||
| Інші оборотні активи | ||||||||||||||||||||
| Усього за розділом II | 140 100 | |||||||||||||||||||
| III. Витрати майбутніх періодів | ||||||||||||||||||||
| Баланс | 378 100 | |||||||||||||||||||
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |||||||||||||||||
| I. Власний капітал | ||||||||||||||||||||
| Статутний капітал | 200 000 | |||||||||||||||||||
| Пайовий капітал | ||||||||||||||||||||
| Додатковий вкладений капітал | ||||||||||||||||||||
| Інший додатковий капітал | ||||||||||||||||||||
| Резервний капітал | ||||||||||||||||||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 120 730 | |||||||||||||||||||
| Неоплачений капітал | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
| Вилучений капітал | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
| Усього за розділом I | 320 730 | |||||||||||||||||||
| II. Забезпечення таких витрат і платежів | ||||||||||||||||||||
| Забезпечення виплат персоналу | ||||||||||||||||||||
| Інші забезпечення | ||||||||||||||||||||
| Цільове фінансування2 | ||||||||||||||||||||
| Усього за розділом II | ||||||||||||||||||||
| III. Довгострокові зобов'язання | ||||||||||||||||||||
| Довгострокові кредити банків | ||||||||||||||||||||
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | ||||||||||||||||||||
| Відстрочені податкові зобов'язання | ||||||||||||||||||||
| Інші довгострокові зобов'язання | ||||||||||||||||||||
| Усього за розділом III | ||||||||||||||||||||
| IV. Поточні зобов'язання | ||||||||||||||||||||
| Короткострокові кредити банків | 20 000 | |||||||||||||||||||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | ||||||||||||||||||||
| Векселі видані | ||||||||||||||||||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 24 000 | |||||||||||||||||||
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | ||||||||||||||||||||
| з одержаних авансів | 1 000 | |||||||||||||||||||
| з бюджетом | 8 500 | |||||||||||||||||||
| з позабюджетних платежів | ||||||||||||||||||||
| зі страхування | ||||||||||||||||||||
| з оплати праці | 3 100 | |||||||||||||||||||
| з учасниками | ||||||||||||||||||||
| із внутрішніх розрахунків | ||||||||||||||||||||
| Інші поточні зобов'язання | ||||||||||||||||||||
| Усього за розділом IV | 57 370 | |||||||||||||||||||
| V. Доходи майбутніх періодів | ||||||||||||||||||||
| Баланс | 378 100 |
Завдання № 2.
1. Заробітна плата працівників адмінперсоналу:
Іванченко О.І. відпрацював 20 днів в поточному місяці. Загальна кількість робочих днів – 22 дн. Оклад директора 2 600 грн., тому за фактично відпрацьований час директору буде нараховано:
2 600 грн. / 22 дн. * 20 дн. = 2 363,64 грн.
Так як, середньоденний заробіток за 6 останніх місяців Іванченка О.І. становить 180 грн., а його страховий стаж більше 8 років то за 2 дня будуть нараховані лікарняні:
180 грн. * 100 % * 2 дн. = 360 грн.
Лозинський В.В. і Лаврік К.С. відпрацювали по 22 дня, тобто повну кількість робочих днів у місяці, тому їм буде нараховано заробітню плату в розмірі окладу:
