Оборотная ведомость по бухгалтерским счетам синтетического учета за май 2013 г

Практическая работа №13

Отражение в учете операций по поступлению и начислению амортизации нематериальных активов

Задание

Составьте бухгалтерские проводки ЗАО «Лиана» в журнале хозяйственных операций за март 2013 г.на основе данных баланса на 01.05. 2013 г. и журнала хозяйственных операций за май2013 г. составьте бухгалтерские счета, составьте оборотно-сальдовую ведомость, разнесите остатки счетов в бухгалтерский баланс на 01.06.2013 г.

 

Инструкция по выполнению задания:

- составьте корреспонденцию счетов в Журнале хозяйственных операций ЗАО «Лиана» за май 2013 г.;

- определите тип хозяйственных операций;

- рассчитайте неизвестные суммы хозяйственных операций;

- откройте бухгалтерские счета на основе данных баланса на 01.05.2013 г. в тетради для практических работ;

- разнесите в бухгалтерские счета суммы хозяйственных операций, отраженные в Журнале хозяйственных операций ЗАО «Лиана» за май 2013 г.;

- подсчитайте сальдо конечное бухгалтерских счетов;

- составьте оборотно-сальдовую ведомость;

- составьте бухгалтерский баланс на 01.06.2013 г. на основе сальдо конечного бухгалтерских счетов.

 

Баланс ЗАО «Лиана» на 01.05.2013 г.

Таблица №1

Показатели	Сумма, руб.
А К Т И В 1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1. Основные средства (01сч.)	230 000
2. Нематериальные активы (04сч.)	150 000
Итого по разделу 1	380 000
2 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1. Сырье и материалы (10сч.)	78 000
2. Незавершенное производство (20сч.)	60 000
3. Товары (41сч.)
4. Готовая продукция (43сч.)	50 300
5. Денежные средства на расчетном счете и в кассе (51сч.)	900 000
6. Дебиторская задолженность учредителей (75 сч.)	21 700
Итого по разделу 2	1110 000
Б А Л А Н С (ИТОГ 1-го и 2-го разделов актива):	1490 000
П А С С И В 3 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
1. Уставный капитал (80)	920 000
2. Резервный капитал (82)	130 000
3. Добавочный капитал (83)	40 000
4.Нераспределенная прибыль (84	50 000
Итого по разделу 3	1140 000
4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1. Долгосрочный кредит банка (67)
Итого по разделу 4
5 КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1. Краткосрочные кредиты и займы (66)	150 000
2. Кредиторская задолженность поставщикам (60)	57 000
3. Кредиторская задолженность персоналу по оплате труда(70).	130 000
4. Кредиторская задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)
5. Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам (68)	13 000
Итого по разделу 5	350 000
Б А Л А Н С (Итог 3,4 и 5 разделов пассива):	1490 000

 

 

Журнал хозяйственных операций ЗАО «Лиана» за май 2013 г.

Таблица №2

№п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дт	Кт	Тип
	Поступил товарный знак фирмы от контрагента	120 000
	Начислена сумма НДС за объект НМА (18%)	…
	Перечислено с расчетного счета контрагенту за НМА (с НДС)
	Начислена зарплата сотруднику за создание базы данных, как объекта НМА	80 000
	Начислен взнос по социальному страхованию и обеспечению по начисленной зарплате(30.2% от ФОТ)	…
	Списаны материалы на создание базы данных	6 000
	Принята к учету созданная база данных, как объект НМА	…
	Приняты к учету права пользования интеллектуальной собственностью, принятые от учредителей	21 700
	Начислена амортизация НМА в основном производстве (6,2% от первоначальной стоимости НМА. Пс НМА см. в балансе на 01.05.13 г.)	…
	Отражается в учете выбытие НМА, связанное с их продажей другому предприятию: - первоначальная стоимость - амортизация на момент продажи - остаточная стоимость -выручка от продажи - в том числе НДС (24 000х18/118 - финансовый результат	25 000 9 300 … 24 000 … …
	Принят к учету товарный знак фирмы, принятый от контрагента как объект НМА	…
	Приобретена на аукционе деловая репутация фирмы - уплачено по договору контрагенту за фирму Приняты на баланс ЗАО «Лиана» - основные средства - материалы - денежные средства на расчетный счет - обязательства (кредиторская задолженность поставщикам)	937 500   450 000 110 000 225 000 205 000
13.	Принята на баланс на баланс ЗАО «Лиана» деловая репутация фирмы	…
	Зачислены денежные средства краткосрочного кредита на расчетный счет	950 000
Контрольная сумма

 

Оборотная ведомость по бухгалтерским счетам синтетического учета за май 2013 г.

Табл.3

№сч.	Название счета	Сн	Обороты	Ск
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Итого

Баланс ЗАО «Лиана» на 01.06.2013г.

Таблица №4

Показатели	Сумма, руб.
А К Т И В 1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1. Основные средства (01)
2. Нематериальные активы (04)
Итого по разделу 1
2 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1. Сырье и материалы (10)
2. Незавершенное производство (20)
3. Товары (41)
4. Готовая продукция (43)
5. Денежные средства на расчетном счете и в кассе (51,50)
Итого по разделу 2
Б А Л А Н С (Итог 1 и 2 разделов актива):
П А С С И В 3 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
1. Уставный капитал (80)
2. Резервный капитал (82)
3. Добавочный капитал (83)
4.Нераспределенная прибыль (84
Итого по разделу 3
4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1. Долгосрочный кредит банка (67)
Итого по разделу 4
5 КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1. Краткосрочные кредиты и займы (66)
2. Кредиторская задолженность поставщикам (60)
3. Кредиторская задолженность персоналу по оплате труда(70).
4. Кредиторская задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)
5. Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам (68)
Итого по разделу 5
Б А Л А Н С (Итог 3, 4 и 5 разделов пассива):