Журнал регистрации хозяйственных операций

ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ

По

ПМ.05 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих (по должности 23369 «Кассир»)

 

Цель практики – формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний, обеспечение непрерывности и последовательности овладения студентами профессиональной деятельностью на уровне, достаточном для дальнейшей самостоятельной работы в организациях различных организационно-правовых форм и форм собственности.

В ходе выполнения программы практики должны быть решены следующие задачи:

- выполнение процедур оценки, учетной регистрации и накопления информации в учетных регистрах;

- оформление наличия и движения объектов бухгалтерского учета в унифицированных формах первичной учетной документации;

- отражение фактов хозяйственной деятельности в регистрах бухгалтерского учета в хронологическом порядке по соответствующим счетам бухгалтерского учета с последующим отражением ее в бухгалтерских отчетах.

Формой контроля практики является дифференцированный зачет.

Критериями оценки являются уровень теоретического осмысления студентами своей практической деятельности (ее целей, задач, содержания, методов), степень и качество приобретенных студентами профессиональных умений, уровень профессиональной направленности студентов.

 

Исходные данные

Организация: ООО «Новый ветер»

Юридический адрес: Адрес организации: 410012 г. Саратов, ул. Б.Казачья, д.113.

ИНН 6452050960 / КПП 645201001

р/с 40702810700000019810 в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» г. Саратов

 

Генеральный директор ООО «Новый ветер» Соколов А.Р.

Главный бухгалтер Шорохова А.А.

Зам. директора – Семенов И.А.;

Главный бухгалтер Шорохова А.А.

Кассир Синичкина Л.И.(касса)

Бухгалтер Аникеева О.Ю.

Зав. складом Кошкина Л.Н.

Менеджер по продажам Самойлов А.Д.

 

Практическое задание № 1.

Рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе на 2016 год.

Оформить распорядительный документ – Приказ на установление лимита остатка кассы организации – №125/5 от 31.12.2015 г. и приложение к нему с приведенным расчетом лимита.

 

Данные для выполнения задания: В кассу ООО «Новый ветер» не поступает наличная денежная выручка. Организация регулярно осуществляет расходы на хозяйственные нужды. За четвертый квартал 2015 года было выдано в подотчет: за октябрь – 58 500 руб., за ноябрь – 42 200 руб., за декабрь – 48 500 руб.

Период времени между днями получения денежных средств в банке по чеку составил 5 дней.

Практическое задание № 2.

Оформить договор о полной материальной ответственности кассира.

 

Данные для выполнения задания: Кассир Синичкина Лариса Игоревна принята на работу в ООО «Новый ветер» 16.11.2015 г. С ней был произведен инструктаж по правилам ведения кассовых операций и заключен договор о полной материальной ответственности 16.11.2015 г.

Выписка из лицевой карточки отдела кадров Синичкиной Ларисы Игоревны:

-паспортные данные: серия 63-00 № 630014, паспорт выдан УВД Ленинского района г. Саратова «23» ноября 2009 г.

- домашний адрес кассира:, ул. Весенняя, д.25, кв.12.

Практическое задание № 3.

Составить должностную инструкцию кассира.

Практическое задание № 4.

Составить приходные и расходные кассовые ордера. Оформить объявление на взнос наличными.

Данные для выполнения задания: На начало 11 января 2016 г. в кассе остаток наличных денег в размере 10750 руб.

1: В кассу организации получен остаток подотчетных сумм – 135 руб. от Коновалова И.П., основание - авансовый отчет №1 от 11 января 2016 г.

Оформить приходный кассовый ордер №1 от 11.01.2016г.

2: Из кассы организации выдан аванс на хозяйственные нужды Попову И.И. 2800 руб. (паспорт: серия 45 00 № 660835, выдан ОВД г. Саратов 30.06.2004г.), основание – заявление работника.

Оформить расходный кассовый ордер №1 от 11.01.2016г.

3: В кассу организации по чеку №718432 от 11 января 2016 г. получено с расчетного счета в банке 20000 руб. на командировочные расходы.

Оформить приходный кассовый ордер №2 от 11.01.2016г.

4: Из кассы организации выдан аванс на командировку в г. Волгоград Фролову Т.И. 20000 руб. (паспорт: серия 46 00 № 662836, выдан ОВД г. Саратов 31.01.57г.), основание – приказ № 3 от 11января 2016 г.

Оформить расходный кассовый ордер №2 от 11.01.2016 г.

5: В кассу организации 11 января 2016 г. получено от покупателя ООО «Мираж» 17700 руб. (в том числе НДС 18% - 2700 руб.00коп.) за отгруженный товар, счет-фактура № 12 от 11.01.2016 г., накладная № 12 от 11.01.2016 г.

Оформить приходный кассовый ордер №3 от 11.01.2016 г.

6: Из кассы предприятия ОАО «Прогресс» выдана материальная помощь бухгалтеру Рябининой О.Н. 1200 руб. (паспорт: серия 46 00 № 631964, выдан ОВД г. Саратов 20.02.74г.), основание – заявление на материальную помощь, утвержденное директором

Оформить расходный кассовый ордер №3 от 11.01. 2016 г.

7: Из кассы организации внесен на расчетный счет сверхлимитный остаток денежных средств на сумму??? руб. На взнос составлено объявление № 138046 ЛВ и расходный кассовый ордер №6 от 11.01.2016 г.

Оформить расходный кассовый ордер №4 от 11.01.2016 г.

Журнал регистрации хозяйственных операций

Документ	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, руб.

 

Практическое задание № 5.

На основании задания 4 заполнить кассовую книгу за 11.01.2016 г.

Практическое задание № 6.

Составить платежную ведомость, оформить расходный кассовый ордер на сумму выданной заработной платы, согласно ведомости.

Данные для выполнения задания: Согласнорасчетной ведомости за декабрь 2015 г. начислена и выплачена заработная плата работникам

Участка №1: Иванов И.И – 15000 руб., (табельный номер 001)

Николаев А.С. – 14500 руб., (табельный номер 002)

Дмитриев А.П. -16000 руб., (табельный номер 003)

Леонтьев В.Н.- 15500 руб., (табельный номер 004)

Георгиев С.С.- 17000 руб., (табельный номер 005)

Козлов П.Н. – 17000 руб., (табельный номер 006)

Котов А.Н. – 15000 руб., (табельный номер 007)

Антонов А.В. – 11 000 руб. (табельный номер 008)

 

Зарплата Антонова А.В. (табельный номер 008) в сумме 11000 руб. не получена из-за нахождения его в командировке.

Заполнить платежную ведомость №1 от 18 января 2016 г. на получение заработной платы за декабрь и расходный кассовый ордер № 16 к ней.

Практическое задание № 7.

Составить акт инвентаризации наличных денежных средств № 1 от 19.01.2016 г.

Отразить результаты инвентаризации в журнале учета хозяйственных операций.

 

Данные для выполнения задания: Инвентаризационной комиссией (председатель – генеральный директор, бухгалтер, зав. складом, менеджер по продажам) на основании приказа директора №8 от 19.01.2016 г. была проведена инвентаризация наличных денежных средств.

По результатам инвентаризации установлено фактическое наличие средств в размере 10300 руб., почтовых марок на сумму 50 руб.

По учетным данным наличных средств в кассе на момент инвентаризации 10500 руб.

Расхождение между фактическими и учетными данными кассир объяснил как ошибку при выдаче заработной платы.

По решению руководителя разницу удержать с кассира.