Может ли налоговая инспекция продлить (приостановить) срок проведения камеральной налоговой проверки

А. Нет, не может;

Б. Может, но только в случаях, если налоговой инспекции потребовалось дополнительно запрашивать документы у проверяемой организации или ее контрагентов;

В. Да, может в любом случае

 

3. В каком случае организация является плательщиком акциза:
А. Если организация имеет свидетельство о регистрации в качестве лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и передает произведенный ею прямогонный бензин в свои структурные подразделения для дальнейшего производства продукции нефтехимии;

Б. Если организация имеет свидетельство о регистрации в качестве организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и передает произведенный ею денатурированный этиловый спирт структурному подразделению для производства неспиртосодержащей продукции;

В. При передаче между структурными подразделениями организации (не являющимися самостоятельными плательщиками акциза) произведенного этилового или коньячного спирта для дальнейшего производства алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции.

Г. Во всех случаях.

 

4. Кто не признается плательщиком акциза:

А. Российские и иностранные организации;

Б. Индивидуальные предприниматели;

В. Лица, которые перемещают подакцизные товары через таможенную границу Таможенного союза.

Г. Обособленные подразделения российских организаций

 

Операции по предоставлению денежных займов признаются объектом налогообложения по НДС, но в соответствии с подпунктом 15 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ подпадают под действие льготы. Нужно ли выставлять счета-фактуры при выдаче денежного займа

А. Нет, не нужно. Данная операция является льготируемой, поэтому счет-фактура в данной ситуации не выставляется;

Б. Да, нужно, но только в случае предоставления процентного займа;

В. Организация может выставить счет-фактуру, но не обязана это делать;

Г. Организация обязана выставить счет-фактуру в любом случае и зарегистрировать данный документы в книге продаж.

 

6. Обязан ли покупатель (заказчик) принимать к вычету НДС, предъявленный продавцом (исполнителем) при получении аванса (частичной оплаты) в денежной форме:

А. Да, обязан, поскольку при перечислении аванса поставщик (исполнитель) выставляет счет-фактуру;

Б. Нет, не обязан.

В. Да, обязан, но только в случае, если счет-фактура был выставлен в течение пяти дней с даты получения аванса (предоплаты).

 

7. В каких случаях организация не признается налоговым агентом по НДС:
А. Если приобретает товары (работы, услуги) у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете. При этом сама организация должна состоять на учете в налоговой инспекции, а местом реализации товаров (работ, услуг) должна быть территория России;

Б. Если арендует государственное или муниципальное имущество непосредственно у органов государственной власти и местного самоуправления;

В. Если организация приобретает земельный участок, не принадлежащий муниципальным органам власти;

Г. Если реализует на территории России конфискованное или бесхозяйное имущество, а также клады, скупленные ценности и ценности, перешедшие к государству по праву наследования.

 

По общему правилу при расчете налога на прибыль можно учесть убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах. Можно ли при расчете налога на прибыль перенести на будущее убыток, полученный по итогам отчетного периода

А. Да, можно, однако при этом убыток, полученный по итогам отчетного периода убыток может быть перенесен только не более чем на 10 лет

Б. Нет, нельзя.

В. Да, можно при условии, что данные убытки не сложились по деятельности в рамках других налоговых режимов (например, на упрощенке)

 

Нужно ли исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль. Российская организация, применяющая общую систему налогообложения, выплачивает дивиденды российской организации на упрощенке

А. Нет, не нужно, поскольку организация, применяющая УСН, не уплачивает налог на прибыль с полученных ею доходов. В этой ситуации за учредителя, применяющего УСН, платить налог на прибыль с дивидендов не нужно.

Б. Да, нужно только в том случае, если доля организации – учредителя, применяющего УСН, составляет более 50 процентов.

В. Да, необходимо в любом случае.

Г. Да, нужно, только если ставка по налогу с дивидендов не будет превышать той ставки, по которой организация на УСН рассчитывает свою налогооблагаемую базу (6 или 15 процентов).

10. Для перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль в течение календарного года предусмотрены три способа:

А. ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале;
Б. ежемесячно исходя из фактической прибыли;
В. ежеквартально.

Г. Верно А и В

Д. Верно Б и В

Е. верны А, Б, В

11. Порядок расчета НДПИ зависит от вида полезного ископаемого. Налоговое законодательство предусматривает расчет НДПИ:

А. Исходя из количества добытого полезного ископаемого;

Б. Исходя из стоимости добытого полезного ископаемого.

В. Исходя из доходов и расходов, рассчитанных организацией в результате операций, связанных с добычей, переработкой и реализацией полезных ископаемых.

Г. Верно А и В

Д. Верно А и Б

12. Организация должна рассчитывать НДПИ при добыче (сборе, извлечении):

А. Общераспространенных полезных ископаемых

Б. минералогических, палеонтологических и других геологических коллекционных материалов;

В. полезных ископаемых при образовании (использовании, реконструкции и ремонте) особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение.

Г. Полезных ископаемых из собственных отвалов или отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (если организация уже уплатила НДПИ при добыче);

13. Стандартные вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

· 1400 руб. в месяц – на первого ребенка;

· 1400 руб. в месяц – на второго ребенка;

· 3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка.

можно ли предоставить сотруднику стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3000 руб. на третьего ребенка. У сотрудника трое детей, первому из которых больше 24 лет. Остальные дети – несовершеннолетние

А. Нет, нельзя. Поскольку родитель теряет право на предоставление вычета на первого ребенка;

Б. Можно, при условии, что первый ребенок является аспирантом высшего государственного образовательного учреждения

В. Да, можно. Возраст ребенка важен для подтверждения права родителя на получение вычета именно на этого ребенка. Общее количество детей и возраст тех из них, на кого вычет не распространяется, не связаны с хронологической последовательностью рождения детей (первый, второй, третий), от которой зависит размер вычета.

14. Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты иностранцу:

А. Страховые взносы на выплаты сотрудникам иностранцам не начисляются;

Б. Страховые взносы начисляются на выплаты иностранцам, которые являются высококвалифицированными специалистами;

В. Страховые взносы начисляются на выплаты всем иностранцам, которые имеют статус постоянно или временно проживающих в России. На выплаты иностранцам, которые имеют статус временно пребывающих в России, пенсионные взносы начисляйте только при наличии трудовых договоров, заключенных на срок более шести месяцев или бессрочно;

Г. Страховые взносы начисляются на выплаты всем иностранцам, которые имеют только статус постоянно проживающих на территории России. На выплаты всем остальным иностранцам страховые взносы не начисляются.

Нужно ли начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование со стоимости услуг, которые входят в состав социального пакета. Организация предоставляет сотрудникам бесплатное питание, компенсирует расходы на посещение бассейнов, фитнес-центров и т. п. Конкретные виды выплат (компенсаций), включенных в социальный пакет, в трудовых договорах с сотрудниками не указаны

А. Начислять не нужно, поскольку указанные выплаты не прописаны в трудовых договорах.

Б. Необходимо начислить при условии, что данные виды компенсаций указаны в коллективных договорах;

В. Страховые взносы необходимо начислить пропорционально количеству всех сотрудников организации в равной пропорции на каждого;

Г. Страховые взносы необходимо начислить при условии, что ведется учет выплат на каждого сотрудника организации.

16. Организация применяет УСН – кассовый метод признания затрат. В какой момент организация, применяющая упрощенку, и какие условия должны выполняться для списания расходов на приобретение товаров:

А. Поставка произведена, стоимость товаров оплачена поставщику, товары реализованы покупателю;

Б. Стоимость товара должна быть оплачена. Вся сумма признается в расходах единовременно после оплаты.

В. Товары оплачены и приняты на учете организацией, применяющей УСН.

17. Укажите верный порядок признания расходов на приобретение ОС при УСН:
А. Основные средства списываются путем начисления амортизации в течение срока их полезного использования, установленного правительством РФ

Б. Основные средства, списываются при расчете УСН единовременно – в момент ввода в эксплуатацию имущества

В. Основные средства, могут быть списаны в расходы после их полной оплаты единовременно при условии, что они не будут проданы в течение срока их эксплуатации;

Г. Стоимость основных средств относите на расходы равными долями в течение года. Равные доли стоимости имущества отражайте в расходах в последний день каждого отчетного периода в течение календарного года.