Грошові кошти та дебіт заборгованість

Фінансові інвестиції

Задача 1 (ФІ придбані для перепродажу)

1.придбано для перепродажу 35/31

2.відобр.витрати(конс.послуги) 35/685

3.зменшено на ПДВ 641/685

4.відобр.сума до оцінки (збіл.варт) 35/74

5.відобр. сума уцінки (зменш.ринк.варт) 97/35

6.відобр.сума нарах.відсотків 373/73

7.реалізовано фін.інв:

7.1.на суму списан.бал.варт. 97/35

7.2 доходи 37/74

 

Задача 2 (ФІ придоб. для утр-я до пог-ня)

1.придбано 14/31

2.відобр.витрати 14/685

3.нарах.аморт дисконту (до оцінка) 14/73

4.нарах. аморт премії (уцінка) 95/14

5.нарах.відсотки (девіденти) 373/73

6.реалізація:

6.1.на суму списання 97/14

6.2.доходи 37/74

 

Задача 3 (ФІ спільні,дочірні,асом.під-ва)

1.придбано 14/31

2. відобр витрати 14/685

3.нараховано дохід від інв-й 14/72

4.нарах.девіденти 373/14

5.нарах.втрати від участі 96/14

 

 

Зобов’язання

Задача 1 (облік кредитів банку)

1.взято кредит 31/50,60 (100т)

2.перевед.довгостр.до складу поточн. 50/61 (50т=тіло)

3.нарах.відсотки за кредит 951/684 (28т)

4.списано на фін.рез. сума % 79/95 (28т)

5.погашено забов.за кредитом:

5.1.на суму тіла 61/31 (50т)

5.2.на суму % 684/31 (28т)

 

Задача 2 (облік векселів виданих)

1.надійшли запаси на під-во: 20/63

1.1.ПДВ 641/63

2.видано вексель 63/51(62)

3.кожного міс нар. % 95/684

4.погашена заб-ть по векселю 51(62)/31

4.1.по % 684/31

5.списано на фін рез.сума нар.% 79/95

 

Задача 3 (облік облігацій)

1.емітовано(випущено)облігації 1000шт

1.1.номінальна варт. 10 грн 31/521 (10т)

1.2. реал.за 12 грн 31/522 (2т)

1.3.реал. за 8 грн 523/521 (2т)

2.нар.% за обліг. 95/684

3.нар.амортизації:

3.1.премії 522/73 (1т)

3.2.дисконт 95/523

4.списано на фін.рез:

4.1.доходи 73/79

4.2.витрати 79/95

5.погашена забов. за обліг. 684/31

6.викуплено обліг(погашено тіло) 521/1

 

Задача 4 (розрахунки за податками)

на прибуток (25%)

1.списано фін рез. на прибуток 79/441 (10т)

2.нар. податок на прибут. 98/64 (2,5т)

3.списано на фін.рез. 79/98 (2,5т)

4.визано нерозп.прибут. (чистий приб) 79/441 (7,5т)

5.перер.до бюдж. податок 64/31 (2,5т)

ПДВ (20%)

податковий кредит

1.обкладання (надх.активів) Активи/63,685 (10т)

2.подат.кредит(крім того ПДВ) 64/63 (2т)

податкове забовязання

1.визн.дохід 36/70 (12т)

2.із суми доходи нар. податк.забов. 70/64 (2т)

3.перерахова в бюдж. 64/31 (2т)

Податок на доходи фіз..осіб (15%)

1.нарах.податок на доходи 66/64

 

Задача 5 (облік забезпечення)

на виплату відпусток

1.створено резерв витр.діл./471

2.нар. відпускні за рах заб-ня 471/66

на гарантійний ремонт

1.нар.забезп.на гар.ремнт 93/473

2.сплачено (погашено) 473/685

Власний капітал

Задача 1 (статутний капітал)

1. Реаліз акцій 1000 шт, номін вар-сть 1 грн,

фактично отримано 1200 грн

1.1 номін вартість 46 40 (1т)

1.2. на суму перевищення ринкової вартості 46 421 (0,2 т)

над номінальною (емісійний дохід)

2. Збільшено стат капітал 500 акцій по 1 грн 46 40 (0,5)

3. Засновники погашують заборгованість

3.1. внесення осн засобів на 500 грн 10 46 (0,5)

3.2 Немат активи 12 46 (0,1)

3.3. Грош кошти 30 46 (0,1)

3.4. Деб заб покупців 36,18 46 (0,1)

3.5 виробничі запаси 20,22 46 (0,2)

3.6. Фін інвестиції 35 46 (0,1)

4. Заборгованість засновників на кін періоду 46 (0,6)

 

Задача 2

1. Прийнято рішення ↓ стат капітал

1.1 Вихід учасників 40 672 (0,2)

1.2. Анульовано акцій 40 45 (0,2)

2. розмір СК 40 (1,3)

 

Задача 3

1. Прийнято рішення ↓ стат капітал

1.1 Додатковий випуск акцій, внески учасників 46 40 (1,6)

1.2. За рах реінвестованого нерозп прибутку 443 40 (0,2)

1.3.За рах дивідендів 671 40 (0,2)

1.4. Направлення резервного капіталу 43 40 (0,1)

 

Задача 4 (Формування додаткового капіталу)

1. перевищення ринкової вар-сті над номін 46 421 (0,2)

(емісійний дохід)

2. За рах додаткових внесків засновників 46 422 (0,2)

3. За рах дооцінки активів 10,12 423 (0,2)

4. Безоплатне находження активів 10,12 424 (0,2)

 

Задача 5 (Резервний капітал)

1. створено рез кап за рах прибутку 443 43 (1)

2. Використано рез кап

2.1. На покриття балансового збитку 43 442 (0,2)

2.2 Для нарах дивідендів 43 671 (0,2)

2.3. на покриття непокритих збитків 43 442 (0,1)

3. Сума рез капіталу 43 (0,5)

 

Задача 6 (фін результат: нерозп прибуток, непокритий збиток)

1. Визнано фін результат - прибуток 79 441 (10)

2. Використано на ств резерву 443 43 (2)

3. Викор на покриття непокритих збитків 443 442 (2)

4. Викор на нарах дивідендів 443 671 (2)

5. Викор на ↑ стат капіталу 443 40 (1)

6. Сума викор прибутку списано 441 443 (3)

(сума чистого прибутку)

Задача 7 (Вилучений кап: викуп для перепродажу)

1. викуплено 1 акцію по ціні 1 грн 45 31 (1)

2. перепродаж акції за 1,5 грн (реаліз) 31 45 (1)

Емісійний дохід 31 421 (0,5)

або

3. Реаліз акцію за 80 коп. 31 45 (0,8)

421. 43, 443 45 (0,2)

 

Задача 8 (вилучений кап анулювання акцій –

↓ стат капіталу)

1. викуп акцій по 1 грн 45 31 (1)

2. Анульовано акцію 40 45 (1)

 

Грошові кошти та дебіт заборгованість

Задача 1 (заборгованість орендодавцям)

1. Визнано дохід (передано у фін оренду об’єктів) 181 742 -120% (120т)

2. Зменшено на ПДВ (в тому числі ПДВ) 742 641 (20)

3. Нарах частина заборгованості (вар-сті) об’єкта 377 181

4. нарах % 373 732

5. Отримано (сплачено) ДЗ 31 377, 373

6. списано на фін рез (дохід від переданого в оренду, 742, 732 79

% нараховані)

 

Задача 2 (векселі отримані)

1.визнано дохід від реалізації 36 70 (120)

2. в тому числі ПДВ 70 641 (20)

3. Отримано вексель погашення заборгованості 182,34 36 (120)

4. Нарах % за вістрочку платежу 373 732

5. Погашено заборгованість 31 182,34,373 (120+%)

 

Задача 3 (розрах з підзвітними особами)

1. Отримано кошти на відрядження 372 30 (250)

2. Придбано певні активи 10, 12,20,22 372 (200)

3. в тому числі податковий кредит (ПДВ) 641 372 (40)

4. списання витрат на відрядження дільниця 372 (55)

5. Повернуто залишок невикористаних сум 30 372 (5)

 

Задача 4 (відшкодування завданих збитків)

94,97 21,10

1. Віднесено на винну особу суму нестач 375 716

2. Нарах податкового зобов’язання 716 642

3. ПДВ 716 641

4. Погашення заборг винною особою 31,30,66 375

 

Задача 5 (резерв сумнівних боргів)

1. Визнано дохід від реаліз продукції 36 70 (12)

2. Ств рез сумн боргів 944 38 (100)

3. Визнано заборг покупців безнад-ю 38 36 (12)

3.1.списано безнад заборг 071

4. Відшкодовано суму безнад ДЗ 36 716 (12)

4.1. Знято заборг з поза бал обліку 071

5. Нарах штрафи 36 715 (1,2)- 10%

6. погашено заборгованість 31 36

 

Задача 6

1. покупцю реалізовано продукцію 36 701 (120)

2. в тому числі ПДВ 701 641 (20)

3. Покупець розрахувався векселем 182 36

на 18 міс під 24% річних

4. Нарах % за векселем 373 732 2,4=120*0,02

(0,02 = 24%:12 міс)

5. Покупець погасив % за вексклем 31 373 (2,4 *1,8)

6. Покупець погасив тіло векселя 31 182 (120)

 

Задача 7 (резерв сумн боргів)

1. На поч. року під-во ств рез сумн боргів 944 38 (200)

2. в травні визнано безнад заборг на 240 т 38 36 (200)

3.Нарах сумнівні і безнад борги, не забезп 944 36 (40)

резервом

4. 071

5. Списано з розрахунку 071 (240)

6. Відшкодування 36 716 (240)

7.. Нарах ще 10% (на 240 т) 36 715 (24)

8. Погашено заборг постачальника 311 36 (264)

 

Задача 8 (інвентаризація)

1. В рез інв.-ї виявлено на суму 100 т

1.1 встановлено нестачу вир запасів

межах норм (80 т) 947 20 (80т)

1.2. за межами 949 20 (20)

Рішення: сума, що залишилась, відшкодовується винною особою

(в подвійному розмірі + ПДВ)

2. Взято на поза бал облік невідшкодовані 072 (20)

нестачі

3. Знято з позабал обліку 072 (20)

4. Відшкодовується винною особою 375 716 (48)

Настач (подвійний розмір +ПДВ)

5. в тому числі ПДВ 716 641 (8)

6. Подвійний розмір –бюджету 716 642 (20)

7. Списано на фін результати:

7.1. витрати 79 94 (100)

7.2. доходи 716 79 (20)

8. сплачено заб перед бюджетом 641,642 31 (28)

9. Погашено заборгованість 31,30,66 375 (48)

 

Основні засоби

Задача 1 (підрядний спосіб)

1.відобр. заборг. підрядникам за вик-ні роботи 15/63 (1200)

2.в тому числі ПДВ 64/63 (200)

3.відобр.посередницькі витрати 15/685 (120)

4.в тому числі ПДВ 641/685 (20)

5.відобр. оприбуткування об’єкту 15/10 (1100)

Задача 2 (господарський спосіб)

1.відобр.варт-ь витрачених запасів 15/20,22 (100т)

2.відобр.нар.зарплата та соц.нар. 15/60,65 (200т)

3.нарахована амортизація 15/13 (50т)

5.оприбутковано на баланс 10/15 (350т)

 

Задача 3 (аморт-я)

1.нарахована аморт-я 23,15,91,92,93,94,99/13

 

Задача 4 (реалізація: первісна вартість 100т)

1.списано нарахований знос 13/10 (40т)

2.перевдено об’єкт до складу товарів (на суму залишкової варт-ті) 286/10 (60т)

3.списано з балансу (передано покупцю) 94/28 (60т)

4.визнано дохід (відобр.справедливу варт-ь) 37/71 (180т=120%)

4.1.відобр.податкове забов. 71/641 (30т)

5.списано на фін.рез. дохід від реалізації 71/79 (150т)

6.списано витрати 79/94 (60т)

7.одержано дохід від реал-ї 31/37 (180т)

Прибуток(79)= Кр150т-Д60т=90т

 

Задача 5 (ліквідація: ПВ=100т, НА=40т, дохід від лікв-ї=1т)

1.списано амортизацію 13/10 (40т)

2.визнано(списано)залишкову вартість 97/10 (60т)

3.списано на витрати:

3.1.вир.запаси 97/21,22 (500)

3.2.зарплата 97/66 (1т)

3.3. соц.випл. 97/65 (300)

4.відобр.дохід від ліквідації 20/74 (1т)

5.списано на фін.результат:

5.1.витрати 79/97 (61,800)

5.2. доходи 74/79 (1т)

6.списано фін результат 442/79 (60,800=61,800-1000)

 

Задача 6 (безоплатна передача: ПВ=100т, НА=40т)

1.списано нарахований знос 13/10 (40т)

2.списано залишкову вартість 97/10 (60т)

3.нар.ПДВ на залишк.варт. 97/64 (12т)

4.списано фін рез:

4.1 витрати 79/97 (72т)

 

Задача 7 ( внесок до СК іншого під-ва)

1.списано нар знос 13/10 (40т)

2.здійснено внесок(інвестиції) (за залишк.варт) 14/10 (60т)

 

Задача 8 (переоцінка)

1.дооцінка ПВ 10/423 1.уцінка ПВ 97/10

2.дооцінка зносу 423/13 2.уцінка зносу 13/10

 

Задача 9 (оренда) операційна оренда

орендар

1.прийнято в оренду об’єкт ОЗ 01/-

2.нараховані орендні платежі витр.діл/63

3.перераховано орендні платежі 68/31

4.повернуно об’єкт орендодавцю -/01

орендодавець

1.обєкт передано 10/10 (переміщення у картотеці)

2.нар.аморт.переданого об’єкта 23/13

3.нарах.орендна плата 37/71

4.повернуто об’єкт 10/10

 

Задача 10 (оренда) фінансова оренда

орендар

1.прийнято об’єкт 10/53

2.нарах.оренд.плати:

2.1.част.варт.обєкту (тіло) 53/61

2.2.нар.винагор.оренд (%) витр.діл./68

3.перераховано 61,68/31

4.нар.амортизації витр.діл./13

орендодавець

1.передано об’єкт в фін.оренду 18/74

 

 

Оплата праці

Задача 1

1.нарахована зарплата витр.діл./66

2.виплачена зарплата 66/30,31

3.переведено вчасно неотриману зарплату до складу депонованої 661/662

4.перераховано до банку вчасно неотримана зарплата 31/30

 

Задача 2 (лікарняні)

1.нарах лікарняні за 5 днів витр.діл./66

2.нар.лікарняні з 6го дня 652/66

 

Задача 3 (відпускні)

за рахунок резерву

1.здійснено нарахування до резерву витр.діл./471

2.нар.відпускні за рахунок резерву 471/661

без створення резерву

1.нар.відпускні витр.діл./661

Виробничі запаси

Задача 1

1.надійшли запаси від постачальника 20,22/63 (10т)

1.2.крім того податковий кредит (20%від п.1) 641/53 (2т)

2.страхування перевезень 20/65 (2т)

3.реєстраційні витрати 20/685 (1т)

4.посередницькі витрати 20,22/685 (1т)

5.подаьковий кредит 641/685 (200)

6. інші витрати по доведенню об’єкта20/66,65 (200)

 

Задача 2 (безоплатне надходження)

1.безоплатно надійшло20/719

2.внесок до СК 46/40

 

Задача 3 (виробництво)

1.надійшли (оприбутковано)запаси, виготовлені власними силами 20/23

2.надлишки запасів 20/719

3.надійшли в обмін на подібні (переміщення у межах під-ва) 20/20

4.в обмін на неподібні 20/719

 

Задача 4 (вибуття)

реалізація готової продукції

1.списана СВ реал.продукції 90/26 (100т)

2.визнано дохід від реал-ї 36/70 (240т)

3. у тому числі ПДВ 70/641 (40т)

4.списано на фін.рез:

4.1.витрати 79/90

4.2. доходи 70/79

5.фін результат 79/441 (100т)

інше вибуття запасів

1.на вир-во 23,91,92,93,94/20

2. нестача 947,949/20

3.реал. запасів 94/20

 

 

Облік доходів

Задача 1 (від операційної(основної) діяльності)

дохід від реалізації

1.відвантажено покупцю за справедливою варт(визнано дохід від реал) 36/70

2.відобр.податкове забовязання 70/64

3. надійшла оплата 31/36

інші доходи опер.діл-сті

1.реал-но об.активи, іноз.вал., опер.оренда 37/71

2.відобр.податкове забовязання 71/64

3.отримано дохід 31/71

4.списання на фін.результат 71/79

 

Задача 2 (фінансові доходи)

фін.діяльність

1.нараховано сума девідентів, % 37/73

інвестиційна діял-ть

1.нар.доходи від участі в капіталі 14/72

2.списано на фін рез фін.доходи 72,73/79

 

Задача 3 (інші доходи)

інша звичайна діяльність (реал.фін інв; безоплатне надх.необ.акт)

1.визнано дохід від реал-ї фін.інв 37/74

2.відобр. безоплатне надх не обор.акт 10,11/74

інша надзвичайна діяльність

1.нарах.відш. страх.орг. 655/75

2.оприбутк. активів після надзв.подій 20,10,22/75

 

Задача 4 (облік фінансових результатів РАХ79)

1. списано доходи 70,71,72,73/79

2.списано витрати 79/90,95,96,97,98,99

3.списання фін рез. на прибуток 79/441

4.списано фін.рез на збиток 442/79

 

Облік витрат

Задача 1 (операційні витрати)

1. списано на вир-во запаси 23/20

2. нараховано зарплату 23/66,65

3.інші прямі витрати 23/13

4.послуги 23/685

5.втрати від браку 23/24

6.загальновир.витрати 90/23

 

Задача 2 (загально виробничі витрати)

1.списано змінні та постійні розподілені загально вир витрати 23/91

2.списано постійні нерозподілені 90/91

 

Задача 3 (інші операційні витрати)

1.нарах.зарплата адмін. 92/66

2.нарах. аморт амін. 92/13

3.нарах.за розр-касове обслуг. 92/31

4. на фін результат 79/92