РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
на тему:
Налог на прибыль организаций
Студент ___ 12н-э-10 ___ группы
Григорьева Анна п
ФИО
Ситуация: Налог на прибыль – это форма изъятия в бюджет части прибыли (организаций и хозяйствующих субъектов), где прибыль определяется в виде разницы между всеми доходами и расходами, учитываемыми для целей налогообложения прибыли.
Элементы налога:
1. Налогоплательщики.
2. Объект налогообложения.
3. Налоговая база.
4. Налоговые льготы.
5. Налоговая ставка (основная).
6. Налоговый и отчетный периоды.
7. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Учет налога на прибыль организаций.
8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей в бюджет. Сроки представления налоговой отчетности в налоговые органы.
История возникновения налога на прибыль организаций:
В России ныне действующий налог на прибыль предприятий и организаций, введен с 1.01.1992г. Однако у дореволюционной России имеется богатый исторический опыт в налогообложении прибыли, особенно в период военных действий. 13 мая 1916 года Совет Министров России утвердил Положение «Об установлении временного налога на прирост прибылей торгово-промышленных предприятий и вознаграждения личных промысловых занятий и о повышении размеров отчислений на погашение стоимости некоторых имуществ при исчислении прибылей, подлежащих обложению процентным сбором». Срок его действия был рассчитан на 1916 и 1917 годы – годы военные. Налогу подлежали: - предприятия, обязанные публично отчитываться о результатах своей финансово-хозяйственной деятельности
|
Сформулируйте и запишите свою индивидуальную цель:
Я хочу _________________________________________________________
_______________________________________________________________
|
Средство №1. Исследуйте термин «Прибыль» по древу понятий
ДП «Прибыль»
Выводное знание: ПРИБЫЛЬ- это _ разница между доходами экономического субъекта и
полными издержками ___________________________________________________________
Средство №2. Определите, какими нормативно-правовыми актами регулируется порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций:
__глава 25 Налогового Кодекса___________________________________________________
Средство №3. Каким налогом является налог на прибыль организаций ___________________
____прямой федеральный налог _____________________________
Средство №4. Исследовав ст.246,247,274 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите налогоплательщиков, объект налогообложения и налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
| Налогоплательщики | Объект налогообложения | Налоговая база | |||||||||||||||
| российские организации | полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов | Д – доходы в денежном выражении
Р – расходы в денежном выражении
= - | |||||||||||||||
| иностранные организации | полученные через постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов |
Средство №5. Исследовав ст.248 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите доходы, подлежащие налогообложению.
|
Средство №6. Исследовав ст.252 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите расходы, подлежащие налогообложению.
 |
|
|
Средство №7. Исследовав ст.251, 270 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите какие доходы и расходы не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Средство №8. Исследовав ст.284 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите основную ставку налога на прибыль организаций и распределите ее по бюджетам.
 |
В том числе
 |  | ||
Средство №9. Исследовав ст. 286 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.
Статья 249 НК РФ. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг) и т.д. уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
 |  | ||||
 |
= = х −
 |  | ||||
 | |||||
= = х −
Корреспонденции счетов по учету налога на прибыль организаций
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
| 68-Фед | Начисление НП (ав.плат.) по ставке 2% | |
| 68-Рег | Начисление НП (ав.плат.) по ставке 18% | |
| 68-Фед | Перечисление НП (ав.плат.) в ФБ | |
| 68-Рег | Перечисление НП (ав.плат.) в РБ |
Средство №10. Исследовав ст.285, 289 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите налоговый период и отчетные периоды, налоговую отчетность по налогу на прибыль организаций.
 |
|
|
 |  | ||
|
 |  |
|
Средство №11. Исследовав ст. 287, 289 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите сроки уплаты налога и авансовых платежей, сроки представления налоговой отчетности по итогам отчетного и налогового периодов в отношении основной налоговой ставки по налогу на прибыль 20%.
| Налогоплательщик | Нал. период | Отч. период | Отчетный период | Налоговый период | ||
| Сроки уплаты авансовых платежей | Срок представления нал. отчетности | Сроки уплаты налога | Срок представления нал. отчетности | |||
| Российская организация | Календарный год | 1 кварт полугод 9 мес | не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом | не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | ||
| 1 мес 2мес 3 мес | 28 числа следующего месяца | |||||
