2.1. Расчет отчислений, исчисляемых от фонда заработной платы:
а) Отчисления в фонд социальной защиты населения;
б) Обязательные взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (отчисления в БРУСП «Белгосстрах»).
2.2. Расчет отчислений в инновационный фонд
2.3. Определение суммы налога на недвижимость по зданиям и сооружениям
3. Определение суммы затрат по производству и реализации продукции, товаров, работ, услуг, учитываемых при налогообложении прибыли:
å З н/о = 3м + 3а + 3тэр + 3зп + 3проч. + Зтов + åОфсзн + Обг + Оиннов.+ åНнед.,
где 3м - затраты на материалы;
3а - амортизационные отчисления;
3тэр - затраты на топливо, энергию;
3зп - затраты на оплату труда;
3проч - прочие расходы;
Зтов – затраты на приобретение товаров для продажи;
åОфсзн – сумма отчислений в фонд социальной защиты населения, относимая на затраты по производству и реализацию продукции (работ, услуг), учитываемые при налогообложении прибыли;
О бг – сумма отчислений в БРУСП «Белгосстрах»);
Оиннов.- отчисления в инновационный фонд;
åНнед. - сумма налога на недвижимость по зданиям и сооружениям.
Расчет налогов, уплачиваемых из прибыли.
4.1. Определение прибыли от реализации продукции.
4.2. Определение валовой прибыли и прибыли к налогообложению.
4.3. Определение суммы налога на прибыль (Нпр.)
Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период (НДСбюдж)
Расчет суммы обязательных страховых взносов, подлежащей уплате в Фонд социальной защиты населения.
7. Определение показателей налоговой нагрузки. Налоговая нагрузка организации определяется по формуле:
∑Н
Ун.н.=------------- х 100,
∑Ввалов.
где Ун.н.- уровень налоговой нагрузки,%;
∑Н - общая сумма налогов, сборов и отчислений, подлежащих уплате в бюджет, тыс.руб.
∑Ввал.- сумма валовой выручки, тыс.руб.
Анализ структуры налоговой нагрузки проводят по группам налогов, сборов, отчислений.
ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ ПО дисциплине
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
(2011 -2012 уч. год)
1. Экономическое содержание и сущность налогов и налогообложения.
2. Функции налогов, примеры их проявления на практике.
3. Основные элементы налогообложения и налоговые термины.
4. Классификация налогов и сборов.
5. Понятие налоговой системы, принципы налогообложения.
6. Понятие, виды, типы налоговой политики государства. Цели и задачи налоговой политики Республики Беларусь в современных условиях.
7. Налоговые льготы: понятие, виды, особенности применения в Республике Беларусь.
8. Методы налогообложения: пропорциональное, прогрессивное, регрессивное, равное налогообложение.
9. Налоговое законодательство Республики Беларусь: структура, порядок внесения изменений и дополнений, вступления в силу и действие во времени актов налогового законодательства.
10. Характеристика субъектов и объектов налогообложения, источников уплаты налогов и сборов. Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.
11. Налоговые органы Республики Беларусь и их взаимодействие с другими государственными органами.
12. Республиканские и местные налоги и сборы: понятие, виды.
13. Методы взимания налогов: кадастровый, декларационный, административный.
14. Понятие налогового обязательства, его исполнение, способы обеспечения исполнения налогового обязательства, уплаты пеней.
15. Принудительное исполнение налогового обязательства.
16. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пошлин.
17. Понятие и порядок ведения налогового учета. Налоговые декларации.
18. Понятие налогового контроля, виды и способы проведения проверок налоговыми органами.
19. Понятие и сущность НДС, принципы взимания, плательщики и объекты налогообложения, налоговые льготы.
20. Определение налоговой базы по НДС. Момент фактической реализации товаров, работ, услуг. Ставки НДС, условия их применения.
21. Понятие и правила предоставления налоговых вычетов по НДС. Порядок и сроки исчисления и уплаты НДС, налоговая декларация по НДС.
22. Сущность акцизов, их плательщики, перечень подакцизных товаров, объекты налогообложения, виды ставок.
23. Акцизы: налоговая база, льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты в бюджет.
24. Земельный налог (для организаций): сущность, назначение, плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки земельного налога.
25. Земельный налог (для организаций): налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты, налоговая отчетность по земельному налогу.
26. Сущность и назначение экологического налога, его плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты, отчетность по налогу.
27. Налог за добычу природных ресурсов: сущность и назначение, плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты.
28. Плательщики обязательных страховых взносов в ФСЗН. Объекты для исчисления и тарифы страховых взносов, Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы, порядок и сроки исчисления и уплаты страховых взносов в ФСЗН.
29. Отчисления в инновационный фонд: назначение, плательщики, база для исчисления, ставки, порядок и сроки исчисления и уплаты.
30. Налог на недвижимость (для организаций): экономическое содержание налога, его плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты, налоговая отчетность.
31. Сущность налога на прибыль, его плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки. Организация налогового учета по налогу на прибыль.
32. Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли.
33. Внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли.
34. Налог на прибыль: налоговые льготы, налоговый период, порядок и сроки исчисления и уплаты, налоговая отчетность.
35. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Республике Беларусь и получающих доходы от источников в Республике Беларусь.
36. Общая характеристика местного налогообложения. Сбор с заготовителей.
37. Налог за владение собаками и курортный сбор: сущность, плательщики, основные элементы налогообложения.
38. Виды таможенных платежей, общие правила их уплаты.
39. Таможенные сборы: понятие, виды, ставки, порядок расчета и уплаты.
40. Таможенные пошлины: сущность, назначение, классификация, виды ставок, критерии дифференциации ставок, порядок расчета и уплаты.
41. Акцизы по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
42. НДС по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
43. Налогообложение в свободных экономических зонах.
44. Упрощенная система налогообложения: сущность, условия применения, основные элементы налогообложения.
45. Налог на игорный бизнес: сущность, плательщики, основные элементы налогообложения.
46. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности: сущность, плательщики, основные элементы налогообложения.
47. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции: сущность, плательщики, основные элементы налогообложения.
48. Подоходный налог с физических лиц: сущность, плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые вычеты, ставки, порядок исчисления и уплаты, обязанности налоговых агентов.
49. Земельный налог, взимаемый с физических лиц: назначение, плательщики, основные элементы налогообложения.
50. Налог на недвижимость, взимаемый с физических лиц: назначение, плательщики, основные элементы налогообложения.
51. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц: условия применения, ставки, льготы, порядок расчета и уплаты.
52. Управление налогообложением в организациях: задачи налогового менеджмента, правовая основа, принципы и методы налогового планирования.
53. Оптимизация налоговых обязательств. Использование преимуществ учетной политики организации для управления налогообложением.
54. Ответственность плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений.
55. Гербовый сбор: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок уплаты
56. Оффшорный сбор: плательщики, объекты налогообложения, ставка, порядок уплаты.
Вопросы разработаны ст. преподавателем Домбровской Е.Н.
