Методические указания по порядку выполнения работы

 

1. Произвести расчет выручки от реализации продукции.

Расчет произвести на основе исходных данных. Результаты расчета выручки от реализации продукции без косвенных налогов свести в таблицу 1.

 

Таблица 1 - Расчет выручки от реализации

Период	Выручка от реализации, всего	НДС	Выручка без косвенных налогов
I квартал
II квартал
Итого за 1 полугодие

 

Произвести расчет обязательных страховых взносов, относимых на себестоимость.

Порядок расчета:

- определить и рассчитать базы обложения по каждому виду взносов. Расчет баз обложения по каждому социальному фонду свести в таблицу 2.

- рассчитать суммы взносов. Результаты расчета свести в таблицу 3.

- рассчитать сумму взноса, относимую на себестоимость в отчетном периоде. Результаты свести в таблицу 4.

 

Таблица 2 – Расчет баз обложения по социальным фондам

Отчетный период	Вид выплат или доходов	Сумма выплат или доходов	ПФ РФ	ФФОМС	ТФОМС	ФСС	Страхование от несчастных случаев
I кв-л
ИТОГО по I кварталу
II кв-л
ИТОГО по II кварталу
ИТОГО по полугодию

 

Таблица 3 – Расчет суммы обязательных социальных взносов, возмещаемых из себестоимости

Наименование	Отчетный период	Облагаемая база	Ставка	Расчет суммы налога (авансового платежа)
ПФ РФ	I квартал
полугодие
ФФОМС	I квартал
полугодие
ТФОМС	I квартал
полугодие
ФСС	I квартал
полугодие
Страхование от несчастных случаев	I квартал		0,5 %
полугодие		0,5 %

 

Таблица 4 – Величина взносов, относимая на себестоимость отчетного периода

Наименование	Период
I квартал	II квартал	1 полугодие

 

Произвести расчет налогов, относимых на финансовый результат.

 

Порядок расчета сумм налогов совпадает с расчетом взносов в п.2. Результаты расчетов свести в таблицы 5 и 6, аналогичные таблицам 3 и 4.

 

Таблица 5 – Расчет сумм налогов, возмещаемых за счет прибыли до налогообложения

Наименование	Отчетный период	Облагаемая база	Ставка	Расчет суммы налога (авансового платежа)
Налог на имущество организаций	I квартал
полугодие
Транспортный налог	I квартал
II квартал

 

Таблица 6 – Величина налога, относимая на финансовый результат отчетного периода

Наименование налога	Период
I квартал	II квартал	1 полугодие
Налог на имущество
Транспортный налог
ИТОГО

 

Для расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций необходимо определить его остаточную стоимость на каждую отчетную дату, исходя из первоначальной стоимости и величины начисленного износа. Расчет первоначальной стоимости имущества на каждую дату свести в таблицу 7. Расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций представить в виде таблицы 8.

 

Таблица 7 – Расчет первоначальной стоимости имущества

По состоянию на:	Стоимость имущества организации (руб.)
первоначальная стои­мость имущества	стоимость имущества, вводимого в текущем месяце	обоснование стоимости вводимого имущества
01.01
01.02
01.03
01.04
01.05
01.06
01.07

 

Таблица 8 – Данные для расчета среднегодовой стоимости имущества организации

По состоянию на:	Стоимость основных средств за отчетный период для целей налогообложения	Начисление износа по основным средствам
первоначальная стоимость имущества	износ (нарастающим итогом)	остаточная стоимость	месяц	На	сумма начисленного за месяц износа
01.01.				январь
01.02.				февраль
01.03.				март
01.04.				апрель
01.05.				май
01.06.				июнь
01.07.
Средняя стоимость имущества за отчетный период	I квартал:	полугодие: