Хозяйственные операции за ЯНВАРЬ 2012 г

Начальные данные

 

ООО «Вяз» занимается производством вязаных изделий. Предприятие создано 01.03.2000. Адрес предприятия: 123459 г. Москва, ул. Сысойкиной, д. 67. ИНН – 4050000000, код по ОКПО – 0000000. Предприятие обслуживается банком ОАО «АКБ Партия», р/с № 40767774700000000205, депозитный счет № 40867774700000000302.

Оно имеет следующие подразделения:

- производственный цех;

- склад;

- административный отдел;

- бухгалтерия.

Предприятие зарегистрировано с уставным капиталом 25 000 000 руб.

Участники:

- Артемова Анна Александровна (г. Москва, ул. Солнечная, д. 9, кв. 124) – доля 20%;

- Монин Василий Тимофеевич (г. Видное, ул. Пирогова, д. 67, кв. 33.) – доля 30%;

- ЗАО «Ниточка» (г. Тула, ул. Ленина, д. 18) – доля 20%;

- ООО «Степашка» (г. Кубинка, ул. Сливовая, д. 8) – доля 30%.

 

Сведения о собственных основных средствах (все ОС находятся в эксплуатации):

Наименование ОС	инв.№	Первоначальная стоимость	Сумма начисленной амортизации на 31.12.2011	Срок полезного использования, мес.	Счет для отнесения затрат по амортизации
Здание предприятия		7200000,00	110600,00
Здание склада		1400000,00	10800,00
Вязальная машина ВА1246		200000,00	50000,00
Вязальная машина ВА1246		200000,00	50000,00
Вязальная машина ВА1349		150000,00	60000,00
Вязальная машина ВА1349		120000,00	40000,00
Оверлок ОКА-12		15000,00	4500,00
Оверлок ОКА-12		13000,00	10000,00
Автомат пуговичный ППА-1060		9000,00	1000,00
Автобус КАВЗ-3976		350000,00	20850,00

Сведения о материалах:

Наименование материала	Ед. изм.	Остаток на складе на 31.12.2011	Фактическая стоимость остатков, руб.
Материалы основные
Пряжа шерстяная артикул Ш34/2	кг		82050,00
Пряжа шерстяная артикул Ш36/1	кг		91870,70
Пряжа х/б артикул ХБ/20	кг		80100,00
Материалы прочие
Пуговицы	шт.		10400,00
Иглы машинные И-100	тыс. шт.		937,50
Тесьма отделочная	метр		7920,00
Масло машинное	кг		5700,00
Тара и упаковка
Пакет полиэтиленовый	шт.		3960,00
Стройматериалы
Краска масляная	кг		2557,50

 

Сведения о контрагентах:

	Наименование организации	Адрес	Банк	Адрес банка	Номер расчетного счета	Номер корресп. счета	БИК
Поставщики	ООО НПЦ «Нита»	Москва, Ю. Деточкина, 12-а	Мега-банк	Москва, Народная, 21
ООО «Вита»	Москва, Ткацкая, 10	Аргус-банк	Москва, Суворова, 5
ООО «Клен»	Москва, Косинская, 20	Кредит-банк	Москва, Пушкина, 3
Покупатели	ООО «Спектр»	Москва, Орловский пр., 12	Вега-банк	Москва, Петровка, 8
ЗАО «Натали»	Москва, Лялин пер., 3	Сатурн-банк	Москва, Кирова, 39

 

На 31.12.2012 ООО «Вяз» имеет задолженность перед ООО НПЦ «Нита» в размере 22 420 руб. по договору № 25-Н от 30.10.2011. Был ранее перечислен аванс ООО «Вита» в размере 12 980 руб. по договору № 32-В от 10.11.2011. Все остальные расчеты с контрагентами завершены.

 

Изготавливаются следующие виды продукции:

- «Свитер мужской, модель А»;

- «Жакет женский, модель В»;

- «Жакет женский, модель С».

 

Инвентаризационная опись остатков незавершенного производства на 31 декабря 2011 года

Наименование	Остатки, руб.
Свитер мужской, модель А	189600,00
Жакет женский, модель В	415200,00
Жакет женский, модель С	307474,80

Остатки незавершенного производства оцениваются по статье «Материальные затраты».

 

Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на складе на 31 декабря 2011 года

Наименование	Остаток на складе, шт.	Плановая себестоимость единицы, руб.	Фактическая себестоимость остатков, руб.
Свитер мужской, модель А			40000,00
Жакет женский, модель В			60000,00
Жакет женский, модель С			66500,00

Сведения о сотрудниках:

Таб. номер	ФИО	Подразделение	Должность	Оклад, руб.	Счет отнесения расходов по зарплате	Кол-во детей
	Порохина Ирина Юрьевна	Административный отдел	Директор	30 000
	Санкин Александр Анатольевич	Административный отдел	Специалист по сбыту продукции	20 000
	Ванилинов Игнат Васильевич	Административный отдел	Специалист по снабжению	20 000		-
	Левитан Элла Ивановна	Бухгалтерия	Главный бухгалтер	25 000
	Столетов Илья Ильич	Бухгалтерия	Бухгалтер	20 000
	Павлова Анна Олеговна	Бухгалтерия	Кассир	15 000		-
	Страннова Анна Ивановна	Склад материалов	Кладовщик	17 000		-
	Бескрайнов Семен Семенович	Склад готовой продукции	Кладовщик	17 000
	Криворучко Евгений Иванович	Производственный цех	Мастер цеха	20 000
	Улитина Инна Валентиновна	Производственный цех	Уборщица	8 000
	Фаридова Мария Равельевна	Производственный цех	Вязальщик IV разряда	15 000
	Самарина Валерия Петровна	Производственный цех	Вязальщик IV разряда	15 000
	Гаврилова Инга Игнатовна	Производственный цех	Вязальщик III разряда	12 000

 

Задолженности по заработной плате на 31.12.2011. предприятие не имеет. Задолженностей перед бюджетом и внебюджетными фондами на 31.12.2011 предприятие не имеет.

На 31 декабря 2011 года остатки наличных денег в кассе составили 2 000 руб., остатки на расчетном счете в банке составили 14 495 919,50 руб. Величина нераспределенной прибыли на 31.12.2011 составила 152 000 руб.

 

Хозяйственные операции за ЯНВАРЬ 2012 г.

 

В качестве отчетного периода взят январь 2012года.

Хозяйственные операции представлены по участкам бухгалтерского учета.

 

В январе 2012 г. на склад поступили следующие материалы:

Дата	Поставщик	Договор	Дата и номер счета-фактуры	Наименование материала	Количество	Цена за единицу, руб. (без учета НДС 18%)
09.01.2012	ООО НПЦ «Нита»	договор № 26-Н от 30.12.2011	счет-фактура от 09.01.2012 № 1	Пряжа шерстяная артикул Ш34/2 Пряжа шерстяная артикул Ш36/1		810,00   970,00
13.01.2012	ООО «Вита»	договор № 32-В от 10.11.2011	счет-фактура от 13.01.2012 № 4-В	Пуговицы Иглы машинные И-100 Тесьма отделочная	0,7	2,7 992,14   29,45
17.01.2012	ООО «Клен»	договор № 238/в от 12.01.2012	счет-фактура от 17.01.2012 № 4	Пакет полиэтиленовый		2,05
24.01.2012	ООО НПЦ «Нита»	договор № 27-Н от 10.01.2012	счет-фактура от 24.01.2012 № 5	Пряжа х/б артикул ХБ/20		1750,00

Дополнительно 24.01.2012 ООО НПЦ «Нита» оказало услуги по доставке на сумму 1 000 руб. без НДС (18%).

 

В январе 2012 г. со склада передано в производство:

Дата	Вид продукции (статья затрат)	Наименование материала	Количество материала	Подразделение
11.01.2012	Жакет женский, модель В	Пряжа шерстяная артикул Ш34/2		производственный цех
17.01.2012	Свитер мужской, модель А	Пряжа шерстяная артикул Ш36/1		производственный цех
17.01.2012	Ремонт здания предприятия	Краска масляная		административный отдел
24.01.2012	Жакет женский, модель С	Пряжа х/б артикул ХБ/20 Пуговицы		производственный цех

 

В январе 2012 г. передано готовой продукции на склад:

Дата	Вид продукции	Количество
16.01.2012	Жакет женский, модель В
23.01.2012	Свитер мужской, модель А
30.01.2012	Жакет женский, модель С

 

 

В январе 2012 г. отгружено готовой продукции:

Дата	Покупатель	Договор	Вид готовой продукции	Количество	Цена, руб. (без НДС 18%)
09.01.2012	ООО «Спектр»	Договор от 15.12.2012 № 80-1	Жакет женский, модель В Жакет женский, модель С
17.01.2012	ЗАО «Натали»	Договор от 10.01.2012 № 1/Н	Жакет женский, модель В
24.01.2012	ООО «Спектр»	Договор от 15.01.2012 № 3	Свитер мужской, модель А
30.01.2012	ЗАО «Натали»	Договор от 24.01.2012 № 2/Н	Жакет женский, модель С

 

По каждому факту отгрузки кроме товарной накладной должны быть оформлены с чет и с чет-фактура (рекомендуется их вводить на основании документа отгрузки).

В январе 2012 г. поступили основные средства:

Дата	Поставщик	Договор	Дата и номер счета-фактуры	Наименование объекта ОС	Количество	Цена за единицу, руб. (без учета НДС 18%)
12.01.2012	ООО «Ласточка»	договор № 112 от 20.12.2012	счет-фактура от 12.01.2012 № 12	Принтер		8 000
13.01.2012	ООО «Комп»	договор № 22 от 11.01.2012	-	Компьютер		30 000 (с НДС)

 

В январе 2012 г. введены в эксплуатацию основные средства:

Дата	Наименование объекта ОС	Количество	Первоначальная стоимость, руб.	Место эксплуатации	Срок полезного использования, мес.
13.01.2012	Принтер		8 000	административный отдел
13.01.2012	Принтер		8 000	бухгалтерия
13.01.2012	Компьютер		30 000	бухгалтерия

 

18.01.2012г. в кассу организации с расчетного счета были получены 1 600 руб. В тот же день 1 600 руб. было выдано из кассы Странновой А.И. на хозяйственные расходы (покупку флешки).

18.01.2012г. на склад поступило оборудование: флешка, приобретенная Странновой А.И. у ООО «Комп» за 1 500 руб. Ею предъявлен товарный чек № 45 от 18.01.2012г.. В тот же день оформлен авансовый отчет. 19.01.2012г. Страннова А.И. вернула неизрасходованные денежные средства в кассу.

В январе 2012 г. выписаны платежные поручения:

- 10.01.2012г. ООО НПЦ «Нита» на сумму 22 420 руб. по договору № 25-Н от 30.10.2011г.;

- 12.01.2012г. ООО НПЦ «Нита» на сумму 2 682 730 руб. по договору № 26-Н от 30.12.2011г.;

- 18.01.2012г. ООО «Ласточка» на сумму 1 888 руб. по договору № 112 от 20.12.2011г.;

- 19.01.2012г. ООО «Клен» на сумму 24 190 руб. по договору № 238/в от 12.01.2012г..

 

24.01.2012г. выписано платежное требование банку перечислить 2 085 650 руб. от ООО «Спектр» за отгруженную продукцию по договору от 15.01.2012г. № 3.

Выписка банка за январь 2012 года:

Дата	Сумма, руб.	Разметка корреспондирующих счетов (заполняется организацией)
Дебет	Кредит
10.01.2012	22 420	-	ООО НПЦ «Нита»
10.01.2012	20 000	-	аванс ООО «Комп»
12.01.2012	2 682 730	-	ООО НПЦ «Нита»
17.01.2012	-	135 110	ООО «Спектр»
18.01.2012	1 888	-	ООО «Ласточка»
18.01.2012	1 600	-	в кассу
19.01.2012	24 190	-	ООО «Клен»
25.01.2012	-	2 655 000	ООО «Натали»
28.01.2012	-	2 085 650	ООО «Спектр»

Примечание: в банковской выписке дебет означает расход, а кредит – приход денежных средств на расчетный счет.

 

10.01.2012 увеличился оклад у директора Порохиной Ирины Юрьевны до 35 000 руб.

13.01.2012 была принята Вуличина Виктория Викторовна на должность вязальщика III разряда в производственный цех.

18.01.2012 Гаврилова Инга Игнатовна была переведена на должность вязальщика IV разряда.

28.01.2012 оформлен приказ на увольнение по собственному желанию Санкина Александра Анатольевича с 01.02.2012.

20.01.2012 аванс в размере 50% от оклада выплачен работникам (документ «Выплата зарплаты») из кассы.

31.01.2012 из подразделений поступили сведения о расходовании электроэнергии:

- производственный цех – 5 235 КВт∙ч (из них 1 235 КВт∙ч приходится на изготовление Свитера мужской, модель А; 2 000 КВт∙ч – на Жакет женский, модель В; 2 000 КВт∙ч – на Жакет женский, модель С);

- склад – 840 КВт∙ч;

- административный отдел – 220 КВт∙ч;

- бухгалтерия – 200 КВт∙ч.

Услуги по электроснабжению оказаны МУП «Мосэнерго» (цена 1 КВт∙ч равна 1 руб. без учета НДС 18%).

 

27.01.2012 произведено начисление доли в прибыли участникам ООО «Вяз». Прибыль, подлежащая распределению, составляет 152 000 руб.

 

31.01.2012 необходимо оформить следующие завершающие операции:

1) списать сумму НДС по материальным ценностям, работам и услугам, приобретенным в отчетном периоде (документы «Формирование записей книги покупок», «Запись книги покупок»);

2) начислить амортизацию по основным средствам.

3) документом «Закрытие месяца»:

- начислены страховые взносы с фонда оплаты труда работников предприятия;

- произведено распределение общепроизводственных и общехозяйственных затрат;

- произведен расчет и корректировка фактической стоимости готовой продукции;

- закрыты счета 90 и 91.