Составление финансового бюджета предприятия

Фин.бюджет п/п сост-ся с пом. бюдж-ния. Бюдж-ние — это способ упр-ния произв.-фин. д-тью п/п, осн-ый на разр-ке бюджетов по центрам отв-сти, орг-ции вып-ния и контроля с целью дост-ния намеченных рез-тов.

Бюджет п/п можно опр-ть как финансовый план, скоорд-нный по всем ф-циям и подр-ениям (отделам), балан-щий д-ды и р-ды, поступления и выплаты денежных средств, прирост активов и капитала, офиц-но утв-ный рук-вом на определенный период.

Бюджеты — это важный элемент текущего упр-ния, дей-щего в рамках стр-ского.

Обычно бюджеты разр-ают в рамках тек. пл-ния с горизонтом в один год и разбивкой по месяцам Но поскольку бюдж-ние можно назвать и планом будущего, то его период, как правило, совпадает по срокам и календ. датам с отчетным периодом п/п. Это упрощает методику сравнения бюдж. и факт. показателей. Здесь речь идет о разработке жест.бюджетов.

Некот. п/п используют бюджеты и в среднеср. пл-ании (на срок до пяти и более лет) при выходе на рынок с новым продуктом, внедрении новых тех-гий. На западных п/п разрабатывают так называемые «скользящие бюджеты», то есть бюджеты на опр. периоды. В таком случае бюджет распр-ся на период, след. за текущим. Новый период прибавляется к оставшемуся, и разраб-ся новый бюджет. При этом в завис. от шага бюдж-ния (год, квартал, месяц) календ. даты но сравнению с жестким бюджетом изм-тся и сдвигаются на один шаг вперед. Скользящ. бюджеты прим-тся обычно В сочетании е жесткими бюджетами.

Фин.бюджет, отражая план-мые ист-ки ср-тв и напр-ния их исп-ния, вкл. в себя бюд-ты кап.затрат, ист-ков фин-ния, дв-ния ден.ср-тв и прогн.бух.баланс.

 

24. Разделы бизнес - плана, их характеристика.

На ос-ве изучения и обоб-ия опыта мож. предл-ть сл. структуру б.-плана п/п:

1 Конц-ция бизнеса (резюме). Содержит сжат.обзор инф-ции. Оно офор-ся в посл.очер. Проядок изложения резюме своб-ный. Осн.треб-ние – простота, мин-м спец.терминов. Оно д.б. запом-мся.

2 Описание п/п и отрасли. В дан.разделе указ-ся осн.напр-ния д-ти (спец-ция), стр-ра товар.пр-ции, хар-р д-ти (пр-во или сбыт), цели и з-чи предприн.д-ти. Если СХП Дей-щее, необх. проветси анализ ФХД.

3 Хар-ка услуг и пр-ции. Дается хар-ка того т-ра, к-й собир-ся произ-ть п/п, даются осн.хар-кт продукта, пар-ры, обл-ть прим-ния, отличит.черты, преим-ва, особ-ти упак-ки, дизайна. Можно вкл-ть фот-фии продукта. Необ-мо сооб-ть о зарегист.патентах, автор.правах или лиц-зиях на предл-мую пр-цию.

4 Иссл-ние и анализ рынка сбыта. Необх. проветсти анализ спроса на пр-цию, к-ю предп-ся выпус-ть, опр-ние цены, по к-й могут купить т-р. Опр-лив спрос, мож.опр-ть об-мы продаж с учетом своих возм-тей (произ-эк.потен-л). Проан-ть дин-ку продаж за 3 года дан.вида пр-ции, темп роста спроса, какие п/п будут произ-ть анали.пр-цию и т.д. Исп-ком инф-ции м.б. стат.данные, период.издания, гос.ист-ки, опрос.

5 Конк-ция и конк.преим-во. Необ-мо опр-ть конкурентов-произ-лей анал.пр-ции, об-мы их пр-ва, дин-ку продаж, цен.д-ды, если это возм-но, перс-вы освоения нов.т-ров, их осн.потр-ли и ур-нь кач-ва их пр-ции. Необ-мо охар-ть их цен.пол-ку, их слаб. и сильн.стороны. Для этого мож.прим-ть след.схему: 1)опр-ть долю в общ.об-ме с/х т-ров или услуг в выбран.сегм-те рынка; 2) объем и номен-ру т-ров и услуг; 3) исп-мая схема и каналы сбыта; 4) надеж-ть и кач-ва т-ров; 5) пол-ка в обл.быта.

6 План мар-га. В дан.разделе опр-ют мер-тия по возд-вию на потребит.рынок. Для этого необ-мо знать прин-пы марк-га (понимание потр-ля, борьба за потр-ля, макс.приспос-ть с/х пр-ва треб-ям рынка. Необходимо по выбран.методу произ-ти расчет цены пр-ции.

7 Произ. план. Разр-ка произв.плана нач-ся с прогр-мы разв-я раст-ва и ж-ва. Для их разр-ки жел-но исп-ть методы ЭММ, т.е. разр-ть м-ли оптим-ции. при разр-ке плана раст-ва сам.важ.знач.имеет орг-ция земельн.тер-рии, возм.трансф-ция угодий. Отр-ся севооборот, сис-ма Семенов-ва, сис-ма угодий, обр-ки почвы, уход за раст-ями, б-ба с сор-ками и др. Необ-мо разр-ть мер-тия по улуч-нию корм.угодий. Разр-ка произ.прогр-мы завер-ся опр-ем товарн. и вал.пр-ции.

Прогр-ма разв-я ж-ва предп-ет опр-ние продук-ти ж-х, пок-лей воспр-ва стада, об-мы пр-ва вал. и тов.пр-ции (необ.инф-ция в виде тех.карт д.б. в приложении. Д.б. отражена орг-ция подсоб. и пром.пр-ств, поставки мат.-тех.рес-сов, кормов. Звер-ся раздел оц-кой возм.изж\держек по статьям и в дин-ке по годам. 8 Орг. план. Он сод-ит инф-цию о лицах, отв-щих за разр-ку конц-ции проекта и упр-ние СХП. Для круп.СХП в дан.разделе опр-ся числ-ть р-ков, указ-ся обяз-ти спец-тов, пор-ся, кто будет Конт-ть и коор-ть д-ть всех служб. Т.е. дается орг.схема (схема упр-ния).

9 Юр.план. Сост-ся для вновь соз-мых п/п (в основном). Указ-ся выбор орг-прав.формы хоз-ния. Для Дей-щих п/п в дан.разделе указ-ся законод. и НПА, к-е будут рег-ть д-ть п/п.

10 Фин.план. В стоимювыр-нии обощ-ют все рез-ты, т.е. цель разр-ки раздела – предост-ние инф-ции по ож-мым фин.рез-там. Он показ-ет инв-рам, на какую прибыль они мог.рассч-ть. Необх. указать ур-нь эк.роста, тип фин.уст-ти, вер-ть банк-ва. Рассч-ся 3 осн.вормы (1,2,3), норма дох-ти, сроки окуп-ти.

11 Фин.стратегия. Необ-мо обосн-ть потр-ть в инве-циях, опр=ть ист-ки фин-ния пл-мых мер-тий. Необ-мо отв-ть на в-сы: «Ск-ко необ.средств?» «Из каких ист-ков их мож.пол-ть, в какой форме?» Когда мож.ож-ть возврата ден.ср-тв?» «Какой будет д-д?»

12 Оценка рисков. Произ-ся оценка рисков, с к-ми мож.столк-ся п/п при реал-ции проекта.

 

25. Рабочий план уборки зерновых, методика расчета

Рабоч.планы – это конкр.план расстан-ки сил и ср-тв пр-ва, рассчит-ный на период выпол-ния опр.с/х работ. Раб.планы разра-ся на 4 периода: 1) весен.сев; 2) уход за посевами и загот-ка кормов; 3) сев озимых и подъем зяби; 4) зимн.работы (снегозад-ние, транс-ка соломы).

Эти планы разр-ся подраз-ниями в соот. с учетом слож-хся на п/п условий. Эту работу вып-ет агроном. План обсуж-ся на собрании и дается на утвер-ние рук-лю.

Разделы раб.плана зависят от вида раб.плана, на какой период он разр-ся. Для раб.плана на период уборки зерн.кульур опр-ся по разн.видам культур площадь, вал.сбор, потр-ть на скаш-ние (в комбайнах, в ГСМ), потр-ть на подборе (в комбайнах, ГСМ), сроки уборки и т.д. Также опр-ся потр-ть в авт-лях исходя из вал.сбора и грузоподъемности, расстояния от поля до склада. Потр-ть вкомбайнах опр-ся исходя из объема работ (площади посева), нормы выр-ки, продолж-ти раб.дня, кол-ва раб.дней.

В итоге сост-ся свод.таблица, в к-й отр-ся об-м работ, вал.сбор, потр-ть в ГСМ и тех-ке, агротех.сроки.

 

Планирование скотоводства.

При план-ии развития жив-ва на предпр-ии реш следу задачи: -анализируют эффе-ть отраслей жив-ва за отч период, чтобы выявить причины, тормозящие их развитие, разрабат-ют план-ые орг-но-эк-ие меропр-ия по улуч-ию положения; -опред-ют состав животноводческих отраслей, виды животных, их кол-во по половым и возрастным группам, т.е. устанав-ют стр-ру стада и производ-ое напр-ие развития каж отрасли; -опред-ют план-ые пок-ли продук-ти животных, план осем-ия и получения приплода, а также нормативы ежегод- выбраковки маточного стада, живую массу 1 гол реализ-го на убой молодняка животных и др пок-ли; -разраб-ют движ поголовья жив-ых для каж отрасли (оборот стада), опред-ют выходное и среднегод поголовье, объемы произ-ва вал прод-ии и ее распред-ие; -рассчит-ют год-ую потребность в кормах и обеспеч-ть ими; и калькулируют себест-ть животнов-ой прод.

План-ие всех этих вопросов осущ-ют по каж отрасли жив-ва в отдельности. При этом план-ые пок-ли производ-ой программы по жив-ву рассчит-ют исходя из обще потреб пред-ия в прод жив-ва, к-ая формир-ся из объема продажи продукции по договорам для гос-ых нужд, использ-ия ее в кач-ве сырья для переработки внутри пред-ия, а также расхода на производ-ые нужды (молоко), на обществ-ое питание, для продажи и выдачи своим работникам в счет оплаты труда, распред-ия по др каналам.

 

Планирование растениеводства.

План-ие раст-ва нач-ют с разр-ки меропр-ий по улучш-ию и более эфф.использ-ию с/х угодий, вовлечению в произ-во нов земель, повыш-ие доли интенсивно исп-ых угодий и плод-дия почвы, защите почв от эрозии и т.д. План-ие исп-ия зем. угодий начинают с анализа их состояния. Баланс зем. угодий и план их исп-ия разраб-ют в последов-ти: уточняют факт. состав видов зем угодий на нач план-го года; намеч мер-ия по улучш-ию зем угодий; обосн-ют трансф-цию зем угодий; опр-ют площадь отд. угодий в план. период.

Далее обосн-ают ур-нь урож-ти с/х культур. При этом искл.знач-ие имеет обосн-ие план. уровня урож-ти и системы мер-ий по повыш-ию урож-ти в конк. усл пр-ва. Методы план-го уровня урож-ти: в кач-ве основы берут достиг. уровень в ср за 3-5 лет, к-ый отраж усред-ый уровень произ-ва; обоснов-ие по выносу питтат-ых веществ; планир-ие урож-ти с применением ЭММ.

Далее опред-ют размеры и стр-уру посев. площадей. Пли план-ии лучш. площади необх-мо отводить пашне, отдавать предпоч-ие наибол. эк-ки выгод. культурам. Методы обосн-ия размеров посевюа площадей: 1. Если севообороты не освоены и не введены, то предворит-но посев площади с/х культур опред-ют делением необхю.объема пр-ва дан.культуры на план. урож-ть. 2. Если севообороты введены и освоены, размер и стр-ру посев. площ-ей опр-ют на основе факт.размещ-ия культур в полях севооб-ов в соотв-ии с принятым их чередованием. 3. Для план-ия посев площадей и валовых сборов с/х прод-ии примен ЭММ. Валовые сборы с/х продукции раст-ва по культурам опред-ют умнож-ем урож-ти на площадь посева.

Далее опред-ся потреб-ти в семенах умножением нормы высева на площадь посева с/х культур. Далее опред-ся потреб-ти в удобр-ях и средствах защиты растений. Разработки натур пок-ей произ-ой программы раст-ва – составление баланса продукции отрасли: наличие на нач план-го года, поступление и расход осн видов продукции по всем каналам, остаток на конец года. Далее опред-ся затраты и исчис-ся себест-ть продукции раст-ва.

 

Планирование кормопроизводства (не нашла пока).

 

29. Особенности планирования деятельности предприятий различных отраслей и сфер АПК.

При план-ии жив-ва на п/п решают след. задачи: анал-ют эф-ть отраслей жив-ва, уст-ют стр-ру стада и производ. напр-ние развития каж. отрасли; опред-ют план. пок-ли продук-ти ж-х, план осем-ия и пол-ния приплода, рассч-ют год. потр-сть в кормах и обес-ть ими; и кальк-ют себ-ть жив.прод-ции и т.д.

План-ие раст-ва вкл-ет: 1) разр-ки меропр-ий по улучш-ию и более эфф.использ-ию с/х угодий. 2) Обосн-ние урож-ти с/х культур. 3) Опред-ют размеры и стр-уру посев. площадей. 4) Опред-ся потреб-ти в семенах умножением нормы высева на площадь посева с/х культур. 5) Опред-ся потреб-ти в удобр-ях и средствах защиты растений. 6) Опред-ся затраты и исчис-ся себест-ть продукции раст-ва.

Кроме того, пл-ют развитие вспом. и обсл.пр-ва:

1) Пр-во, себ-ть, рел-цию пр-ции вспом. и обсл.пр-ва.

2) Потр-ть в тр-рах и СХМ.

3) Ремонт и тех.обсл-ние тр-ров и СХМ.ъ

4) Трансп.работы.

5) Потр-ть в топливе И смаз.мат-лах.

6) Энергоснаб-ние пр-ва.

7) Себ-ть ед-цы пр-ции и услуг обслуж.пр-тв.

 

30. Организация планирования на предприятии.

Для конкр. произв. форм-ния осн. задача при пл-нии — обос-ние плана пр-ва и р-лизщии пр-ции по составу, объему, качеству, срокам. Для этого исп-ют пл. данные по издержкам, прибыли и рент-сти, мат.-техн. обесп-нию, перс-лу и опл. тр. и др.

Первоочер.я з-ча при разр-тке плана на п/п — изучение и поиск наиб. важ. и стаб. каналов сбыта пр-ции. Разр-ку плана п/п необх.о начинать с самост. обос-ния состава (ассор-нта), объема тов. пр-ции, каналов реа-ции, а также предв.закл-ния договоров-контрактов, получения льгот на поставка пр-ции в фед. и регион. продов.фонды и др.орг-циям.

Эфф-сть планово-эк. работы в знач.степени завис. от ее орг-ции, т. е. от четко поставл.цели, состава испол-лей, их обяз-тей, м-дов и сод-ния вып-мой работы. В пл.работе учас-ют все все службы упр-ния п/п, рук-ли и спец-ты. Для разр-ки планов соз-ся комисся, к-ю возгл-ет рук-ль п/п. Как правило, соз-ют группы по пл-нию ж-ва, раст-ва, мех-циии и электр-ции, стр-ва, эк-кую. В пл.работе важ.роль прин-ит четк.рагр-нию ф-ций м/у исп-лями в соот. с их местом и назн-ем в пр-ве.

В прак-ке внутрихоз. пл-ния условно мож. выд-ть 4 осн. этапа, в тече. к-х осущ-тся полный цикл мер-тий по разр-ке планов на п/п и в его подразд-ях:

• орг-ция работы в предпл. период (сбор инф-ции, анализ);

• разр-ка плана на п/п;

• сост-ние план. заданий для внутрихоз.подр-ний;

• освоение плана и контроль за его вып-ем (доведение его до каж.подр-ния и контроль за его вып-ем).

Кажд.этапу соотв-ют опр. Работы