Схема аналитического баланса

Задание №1

Используя данные бухгалтерского баланса, составьте сравнительный аналитический баланс и проанализируйте:

- динамику и структуру активов;

- динамику и структуру пассивов.

Напишите вывод об имущественном положении организации но состоянии источников имущества (капи­тале) организации.

 

Схема аналитического баланса

Наименование статей	Абсолютные величины	Относительные величины	Изменения
на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в абсолютных величинах	в структуре	в % к величине на начало года	в % к изменению итога баланса
					6=3-2	7=5-4	8=6/2*100
АКТИВ А … Аi … An	A1	A2			A2 - A1 = ∆А	∆
БАЛАНС (Б)	Б1	Б2			∆Б=Б2 – Б1
ПАССИВ П … ПJ … Пm	П1	П2			П2 - П1 = ∆П	∆
БАЛАНС (Б)	Б1	Б2			∆Б=Б2 – Б1

 

Наименование статей	Абсолютные величины	Относительные величины	Изменения
на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в абсолютных величинах	в структуре	в % к величине на начало года	в % к изменению итога баланса
					6=3-2	7=5-4	8=6/2*100
ОС					-238		-0,62	-1,61
Финансовые вложение	340 760	160 760	0,63	0,21	-180 000	-0,42	-0,53	-1,89
Отложенные налоговые активы							5,13	0,20
Итого по разделу 1	341 183	161 145	0,63	0,21	-180 038	-0,42	-0,53	-1,90
Запасы					-12		-0,80	-1,25
НДС по приобретенным ценностям			0,				1,00	1,00
Дебиторская задолженность	2 284	220 263		0,29	217 979	0,29	95,44	0,01
Финансовые вложение	183 673	363 354	0,34	0,48	179 681	0,14	0,98	1,02
Денежные средства и денежные эквиваленты	4 975	2 797	0,01		-2 178	-0,01	-0,44	-2,28
Прочие оборотные активы	8 727	8 727	0,02	0,01
Итоги по разделу 2	199 675	595 145	0,37	0,79	395 470	0,42	1,98	0,50
БАЛАНС	540 858	756 291

 

Вывод: Как видно из аналитического баланса внеоборотные активы уменьшились на 1266 т.р. из-за уменьшения ОС к концу 2013-го года на 321 т.р., а к концу 2014-го года на 559 т.р. и отложенных налоговых активов в 2013-ом году на 907 т.р., а в 2014-ом году на 707т.р., но финансовые вложения не изменились.

Оборотные активы увеличились на 255 640 т.р. из-за увеличения НДС по приобретенным ценностям в 2014-ом году на 1 т.р., но 2013 не изменялся.

А также увеличилось дебиторская задолженность в 2014-ом году на 13 777 т.р., но в 2013-ом году был убыток на 204 202 т.р.Вместе с этим увеличилось и финансовые вложения в 2013-ом на 62 391 т.р., а уже в 2014-ом году на 242 072 т.р.

Денежные средства и денежные эквиваленты увеличились в 2013-ом году на 2 133 т.р., но уже в 2014-ом году он уменьшился на 45 т.р.

Прочие оборотные активы уменьшились на 11т.р. в 2013-ом так и в 2014-ом году.

 

Уставный капитал	130 000	130 000
Нераспределенная прибыль	-2 804	-3 742	-0,01		-938		0,33	2,99
Итого по разделу 3	127 196	126 258	0,24	0,17	-938	-0,07	-0,01	-135,60
Заемные средства	350 000	350 000	0,65	0,46		-0,18
Итого по разделу 4	350 000	350 000	0,65	0,46		-0,18
Заемные средства	9 941	23 529	0,02	0,03	13 588	0,01	1,37	0,73
Кредиторская задолженность	53 492	256 440	0,10	0,34	202 948	0,24	3,79	0,26
Оценочные обязательства					-165	0,00	-0,72	-1,38
Итого по разделу 5	63 661	280 032	0,12	0,37	216 371	0,25	3,40	0,29
БАЛАНС	540 858	756 291

 

 

Вывод: Как видно из аналитического баланса, капитал и резервы увеличилось в 2013-ом году на 4 347 т.р. и 2014-ом году на 3 609 т.р. Изменения произошли из-за нераспределенной прибыли в котором убыток в 2013-ом году оказался меньше чем в 2012-ом году на 4 547 т.р., а уже в 2014-ом году убыток оказался больше чем в отчетном году на 938 т.р. Долгосрочные обязательство остались без изменений.

Краткосрочные обязательство увеличилось в 2013-ом году на 34 394 т.р. и в 2014-ом году на 250 765 т.р. Изменения произошли из-за увеличения заемных средств в 2013-ом году на 3 038 т.р. и 2014-ом году на 16 626 т.р.

Кредиторская задолженность то же увеличилось в 2013-ом году 31 255 т.р. и в 2014-ом году на 234 203 т.р.

Но оценочные обязательство в 2013-ом году увеличилось на 101 т.р., но уже в 2014-ом году уменьшилось на 64 т.р.

В целом деятельность предприятия оценивается положительно.

 

 

Задание №2