Задание 5.1.
1. Открыть счета бухгалтерского учета на основе данных об остатках по счетам ООО «Амадеус» по состоянию на 01.02.20__ года.
2. Отразить в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета операции OOO «Амадеус» по учету процесса заготовления за февраль 20__ года.
3. Подсчитать обороты за февраль и конечные остатки на 28 февраля 20__ года на счетах бухгалтерского учета ООО «Амадеус».
4. Составить баланс ООО «Амадеус» на 28.02.20__ г.
Для расчета сумм транспортно-заготовительных расходов и их списания используйте таблицу 26:
Таблица 26
Расчет транспортно-заготовительных расходов
| Покупная (учетная) стоимость | Транспортно-заготовительные расходы | Фактическая себестоимость | ||
| Остаток на начало периода | ||||
| Поступление за период | ||||
| Итого | ||||
| Процент ТЗР | ||||
| Отпущено за период | ||||
| Итого | ||||
| Остаток на конец периода | ||||
Таблица 27
Остатки по счетам по состоянию на 01.02.20__ года :
| Название счета | Сумма руб. |
| Основные средства | 910 000 |
| Амортизация основных средств | 250 000 |
| Материалы (по фактической себестоимости, в том числе ТЗР – 25000 руб.) | 230 000 |
| Касса | 5 000 |
| Расчетные счета | 200 000 |
| Расчеты с поставщиками (Кт) | 140 000 |
| Расчеты с покупателями (Дт) | 87 000 |
| Уставный капитал | 1 042 000 |
Таблица 28
Журналрегистрации хозяйственных операцийза февраль 20__ года
| № п/п | Краткое содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Счет № 52 ООО «Завод», счет–фактура и приходный ордер № 20 Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы: - договорная цена - НДС (18%) Итого | 60 000 10 800 70 800 |
Продолжение таблицы 28
| 2. | Счет № 120, счет-фактура ООО «Перевозки» Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов на склад организации - договорная цена - НДС (18%) Итого | 9 000 1 620 ? | ||
| 3. | Счет № 93 ООО «Стальпроект», счет – фактура и приходный ордер № 21 Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы: - договорная цена - НДС (18%) Итого | 85 000 15 300 100 300 | ||
| 4. | Счет № 67, счет-фактура ООО «Проектавто» Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов на склад организации - договорная цена - НДС (18%) Итого | 12 300 2 214 14 514 | ||
| 5. | Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата рабочим склада за разгрузку и складирование материалов | 120 00 | ||
| 6. | Расчет бухгалтерии Начислены страховые взносы от начисленной заработной платы по действующим ставкам | ? | ||
| 7. | Расчет бухгалтерии Удержан НДФЛ 13% из начисленной заработной платы | ? | ||
| 8. | Выписка из расчетного счета Перечислено поставщикам по счетам за поступившие материалы и оказанные услуги за доставку | ? | ||
| 9. | Расчет бухгалтерии Предъявляются к зачету в бюджет суммы НДС по оприходованным материалам и транспортным услугам | ? | ||
| 10. | Требования № 40-43 Отпущено со склада материалы по учетным ценам: - на производство продукции - на общепроизводственные нужды - на общехозяйственные нужды Итого | 45 000 28 000 12 000 85 000 |
Продолжение таблицы 28
| 11. | Расчет бухгалтерии Списываются в конце месяца транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным материалам - на производство продукции - на общепроизводственные нужды - на общехозяйственные нужды Итого | ? ? ? ? | ||
| 12. | Ведомости распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов В конце месяца включаются в себестоимость продукции расходы: -общепроизводственные -общехозяйственные Всего | ? ? ? |
Задание 5.2.
1. Открыть счета синтетического учета на основе данных об остатках по счетам ООО «Индиго» по состоянию на 01.11.20__ г.
2. Отразить в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета операции ООО «Индиго» по учету процесса производства за февраль 20__ года.
3. Подсчитать обороты за февраль и конечные остатки на счетах бухгалтерского учета на 28 февраля 20__ года.
4. Составить оборотную ведомость и бухгалтерский баланс по счетам бухгалтерского учета ООО «Индиго» на 31.11.20__ г.
Таблица 29
1. Остатки по счетам по состоянию на 01.11.20__ года:
| Название счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | 280 000 |
| Амортизация основных средств | 65 000 |
| Материалы | 110 000 |
| Касса | 25 000 |
| Расчетные счета | 180 000 |
| Расчеты с поставщиками (Кт) | 75 000 |
| Расчеты с покупателями (Дт) | 87 000 |
| Уставный капитал | 542 000 |
Таблица 30
2. Журнал регистрации хозяйственных операций
за ноябрь 20__ года
| № п/п | Краткое содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Счет № 80 ООО «Техно», счет – фактура и приходный ордер № 25 Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы: - договорная цена - НДС (18%) Итого | 45 000 8 100 53 100 | ||
| 2. | Требования, лимитно-заборные карты Отпущены материалы в производство по фактической себестоимости - на производства изделия «А» - на производство изделия «Б» - на обслуживание оборудования - на административные нужды Итого | 30 000 25 000 10 000 12 000 ? | ||
| 3. | Выписка из расчетного счета Перечислено поставщикам по счетам за материалы | 115 000 | ||
| 4. | Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата: - производственным рабочим за изготовление изделия «А» - производственным рабочим за изготовления изделия «Б» - рабочим, обслуживающим оборудование - администрации Итого | 15 000 11 000 8 000 10 000 ? | ||
| 5. | Расчет бухгалтерии Начислены страховые от начисленной заработной платы по действующим ставкам. Суммы налога отнесены: - на затраты по изготовлению изделия «А» - на затраты по изготовлению изделия «Б» - на общепроизводственные затраты - на общехозяйственные нужды Итого | ? ? ? ? ? | ||
| 6. | Расчет бухгалтерии Удержан НДФЛ 13% из начисленной заработной платы | ? | ||
| 7. | Расчет бухгалтерии Предъявляются к зачету в бюджет суммы НДС по оприходованным материалам | ? |
Продолжение таблицы 30
| 8. | Справка бухгалтерии Начислена амортизация: - по зданию офиса | 25 000 | ||
| 9. | Справка бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам - на затраты по изготовления изделия «А» - на затраты по изготовления изделия «Б» Итого (Расчет выполнить в приложении 1) | ? ? ? | ||
| 10. | Справка бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам - на затраты по изготовления изделия «А» - на затраты по изготовления изделия «Б» Итого (Расчет выполнить в приложении 1) | ? ? ? | ||
| 11. | Ведомость выпуска готовой продукции Выпущенная цехами основного производства готовая продукция принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделие «А» - изделие «Б» Итого | ? ? ? |
Методические указания.
Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов в операциях 9 и 10 произвести в таблице 31:
Таблица 31
Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов
| Прямые расходы | Изделие А | Изделие Б | ИТОГО |
| Материалы | |||
| Заработная плата | |||
| Страховые взносы | |||
| ВСЕГО | |||
| Общепроизводственные расходы | |||
| Общехозяйственные расходы |
| Коэффициент распределения общепроизводственных (общехозяйственных) расходов* | = | Общепроизводственные (общехозяйственные) расходы |
| Прямые затраты по изделию «А» | + | Прямые затраты по изделию «Б» |
* значение рассчитывается до шестого знака после запятой
Задание 5.3.
1. Открыть счета бухгалтерского учета на основе данных об остатках по счетам ООО «Глобус» по состоянию на 01.10.20__ г.
2. Отразить в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета операции ООО «Глобус» по учету процесса продажи за октябрь 20__ года.
3. Подсчитать обороты за октябрь и конечные остатки на 31 октября 20__ года на счетах бухгалтерского учета ООО «Глобус».
4. Составить оборотную ведомость ООО «Глобус» по счетам бухгалтерского учета на 31.10.20__ г.
5. Составить баланс ООО «Глобус» на 31.10.20__ г.
Таблица 32
1. Остатки по счетам по состоянию на 01.10.20__ года:
| Название счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | 200 000 |
| Материалы | 12 000 |
| Готовая продукция | 150 000 |
| Касса | 3 000 |
| Расчетные счета | 30 000 |
| Расчеты с поставщиками (Кт) | 55 000 |
| Уставный капитал | 340 000 |
Таблица 33
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 20__ года
| № п/п | Краткое содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Счет № 105 ООО Охта», счет – фактура и накладная Произведена отгрузка готовой продукции покупателю и предъявлен счет на оплату: - продажная цена - НДС (18%) Итого | 120 000 21 600 141 600 | ||
| 2. | Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции | 98 000 | ||
| 3. | Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за проданную продукцию | ? | ||
| 4. | Счет № 20 ООО «Эверест», акт выполненных работ Принят к оплате счет за рекламу продукции | 3 000 |
Продолжение таблицы 33
| 5. | Счет № 35 ООО «Экспресс», акт выполненных работ Принят к оплате счет транспортной компании за доставку готовой продукции покупателю | 1 500 | ||
| 6. | Справка бухгалтерии Списываются произведенные коммерческие расходы, относящиеся к готовой продукции | ? | ||
| 7. | Выписка из расчетного счета в банке Поступила на расчетный счет сумма от покупателя за реализованную продукцию | ? | ||
| 8. | Выписка из расчетного счета в банке Уплачена сумма НДС за реализованную продукцию | ? | ||
| 9. | Справка бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции | ? |
Задание 5.4.
1. Открыть счета бухгалтерского учета на основе данных об остатках по счетам обувной фабрики ОАО «Северная Заря» по состоянию на 01.01.20__ г.
2. Отразить в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета операции ОАО «Северная Заря» по учету процесса продажи за январь 20__ года.
3. Подсчитать обороты за октябрь и конечные остатки на 31 января 20__ года на счетах бухгалтерского учета ОАО «Северная Заря»
4. Составить оборотную ведомость ОАО «Северная Заря» по счетам бухгалтерского учета на 31.01.20__ г.
5. Составить баланс ОАО «Северная Заря» на 31.01.20__ г.
Таблица 34
1. Остатки по счетам по состоянию на 01.01.20__ года:
| Название счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | 240 000 |
| Материалы | 85 600 |
| Готовая продукция | 20 500 |
| Касса | 2 100 |
| Расчетные счета | 152 315 |
| Расчеты с поставщиками (Кт) | 21 960 |
| Основное производство | 140 200 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 18 270 |
| Уставный капитал | 608 300 |
| Расчеты по оплате труда | 52 465 |
| Прибыль отчетного года | 92 410 |
| Расчеты с бюджетом (Кт) | 7 310 |
Таблица 35
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20__ года
| № п/п | Краткое содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Расходный кассовый ордер Выдано под отчет на оплату транспортных расходов | 2 000 | ||
| 2. | Счет, товарная накладная № 160 ОАО «Кожпродукт» Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы: - стоимость кожевенных материалов по покупной цене - НДС | 15 640 ? | ||
| 3. | Акт выполненных работ № 95 ОАО «Гортранс» Доставка и разгрузка поступивших материалов: - стоимость работ - НДС | 2 540 ? | ||
| 4. | Авансовый отчет экспедитора Оплачена стоимость оформления транспортных документов на поступившие материалы в грузовой конторе - договорная стоимость - НДС | 1 600 ? | ||
| 5. | Требования №№ 20 –25 Отпущены со склада материалы: - основным цехам для изготовления продукции - основным цехам для ухода за оборудованием - общехозяйственным службам | 40 250 8 610 4 590 | ||
| 6. | Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата: - рабочим основных цехов за изготовление продукции - персоналу основных цехов - персоналу общехозяйственных служб | 60 000 8 000 12 000 | ||
| 7. | Ведомость отчислений на социальные нужды - с заработной платы основных рабочих - с заработной платы персонала основных цехов - с заработной платы персонала общехозяйственных служб | ? ? ? | ||
| 8. | Расчетно-платежная ведомость Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы | 12 650 | ||
| 9. | Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных средств: - цехов основного производства - общехозяйственных служб | 2 400 |
Продолжение таблицы 36
| 10. | Платежное поручение, выписка с расчетного счета: Оплачена электроэнергия, использованная: - цехами основного производства - общехозяйственными службами | 5 320 1 480 | ||
| 11. | Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов: Включаются в себестоимость продукции: - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы | ? ? | ||
| 12. | Накладная №№ 20 – 25 Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (сумму определить; остаток незавершенного производства на конец периода 40 250 руб.) | ? | ||
| 13. | Платежное поручение, выписка с расчетного счета Перечислено в оплату задолженности: - поставщикам за материалы и услуги - органам социального страхования - бюджету по налогам | 40 863 18 270 7 310 | ||
| 14. | Выписка с расчетного счета Получено наличными по чеку № 101820 на выплату заработной платы | 52 465 | ||
| 15. | Платежная ведомость Выдана заработная плата за прошлый месяц | 52 465 | ||
| 16. | Счет № 49 Предъявлен счет покупателю: - покупная стоимость - НДС | 192 300 ? | ||
| 17. | Накладная Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной покупателю продукции | 172 500 | ||
| 18. | Выписка с расчетного счета Покупателем оплачен счет | ? | ||
| 19. | Справка бухгалтерии Начислен НДС на реализованную продукцию | ? | ||
| 20. | Справка бухгалтерии Определен и списан финансовый результат от реализации продукции | ? |
