Анализ финансовой деятельности - банка ВТБ24(ЗАО) за 2011-2013 годы

Анализ ресурсной базы банка является обычно одним из первых этапов комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности банка, так как сами по себе пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются не обходимым условием для их осуществления.

Основным направлением анализа ресурсной базы банка является, общий анализ ресурсной базы банка в разрезе собственных и привлеченных средств.

Так как анализ деятельности банка это составная часть управленческого и финансового учета банка а так же основа планирования его деятельности, то он представляет собой систему специальных знаний связанных с изучением финансово-экономических результатов банка, выявления факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов.

Анализ деятельности банка дает реальную и все стороннею оценку достигнутым результатам его деятельности и финансовому состоянию, а так же дает количественную оценку экономического потенциала банка.

Анализ должен учитывать все стороны деятельности коммерческого банка, что бы можно было провести комплексную проверку деятельности банка[26].

В основные функции анализа банковской деятельности:

-Изучение влияние различных макрожкономических и социальных законов на финансовую деятельности банка, установления закономерностей и тенденций экономических явлений в их взаимодействиях на существование конкретного банка[27].

-Обоснование текущих и перспективных планов.

-Поиск резервов повышения эффективности работы банка.

-Оценка результатов деятельности банка и выполнения разработанных планов, оценка достигнутого результата банка и его финансовой деятельности.

Разработка комплекса мер по использование выявленных дополнительных ресурсов.

Следует отметить что методика анализа предполагает внешний анализ и использование в основном только официально публикуемой финансовой отчетности банка.

На аналитическом этапе проводится описание полученных показателей на основе изученных данных, структуры и группировок показателей. Заключительный этап предполагает проведение оценки уровня и качества менеджмента банка и выработку прогнозов и рекомендаций. Баланс банка зачастую остается единственным финансовым документом, служащим для проведения внешнего финансового анализа со стороны рейтинговых агентств.

Проанализировать как изменялись прибыль и убытки банка можно в таблице 2.1 - Агрегированный отчет о прибылях и убытках банка ВТБ24(ЗАО) за 2011-2013 гг.

Таблица 2.1- Агрегированный отчет о прибылях и убытках банка ВТБ24(ЗАО) за 2011-2013 гг. (тыс. руб.)[28].

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	Изменение
2013г. к 2011г.	2013г. к 2012г.
Чистые процентные доходы	71595780,00	91833858,00	122490975,00	50895195,00	30657117,00
Процентные доходы, всего	122519543,00	153412930,00	209959882,00	87440339,00	56546952,00
Процентные расходы, всего	590923763,00	61579072,00	84468907,00	-50645485,00	22889835,00
Чистый доход от операций с финансовыми активами и ценными бумагами	3828,00	-95035,00	73054,00	69226,00	168089,00

 

Окончание таблицы 2.1

Чистый доход от операций с иностранной валютой	3015818,00	3330512,00	4628468,00	1612650,00	1297956,00
Чистый комиссионный доход	14391129,00	20807038,00	26010781,00	11619652,00	5203743,00
Прочие операционные доходы	22609985,00	25683059,00	23059969,00	449984,00	-2623090,00
Опера Операционные расходы	63462562,00	81696514,00	10836627,00	44903665,00	26669713,00
Прибыль до налогообложения	34785182,00	47357692,00	28791794,00	-5993388,00	-1356589,00
Начисленные(уплаченные) налоги	8187864,00	10281573,00	8061931,00	-125933,00	-2219642,00
Прибыль после налогообложения	26597318,00	37076119,00	20729863,00	-5867455,00	-1634625,00

 

Согласно данным таблицы 1.1- Агрегированный отчет о прибылях и убытках банка ВТБ24(ЗАО) за 2011-2013 гг., можно сделать выводы о том, что показатели по статье «Чистые процентные доходы», увеличился по сравнению с 2011по 2013 годы на 50895195,00 тысяч рублей, с 2012 по 2013 на 30657117,00 тысяч рублей. Так же из таблице видно, что в показатели «Процентные доходы, всего» сумма увеличилась с 2011 по 2013 годы на 87440339,00 и с 2012 по 2013 на 56546952,00 тысяч рублей.

В показатели «Процентные расходы, всего» коэффициент на оборот уменьшился с 2011года по 2013 на 506454856,00 тысяч рублей а с 2012 по 2013 коэффициент увеличился на 22889835,00 тысяч рублей это говорит о том что расходы банка не постоянны. Показатели по статье «Прочие операционные доходы» увеличились на 44903665,00 с 2013 по 2011 и с 2012 по 2013 на 26669713,00 тысяч рублей.

Показатели ВТБ24 в статье «Операционные расходы» увеличились 2011 по 2013 на 44903665,00 и с 2012 по2013 на 26669713,00 тысяч рублей.

 

 

В следующих статьях данной таблице прослеживается снижения показателей. С 2011 по 2013 годы в статье «Прибыль до налогообложения» показатели снизились на 5993388,00 тысяч рублей а с 2012 по 2013 на 13565898,00 тысяч рублей. Так же выявлены значительные снижения в статье «Начисленные (уплаченные) налоги» так как с 2011 по 2013 годы коэффициент снизился на 125933,00 а с 2012 по 2013 он снизился еще сильнее на 2219642,00 тысяч рублей. Тоже самое наблюдается и в статье «Прибыль после налогообложения» здесь коэффициент снизился с 2011 по 2013 на 586745,00 тысяч рублей и с 2012 по 2013 на 1634625,00 тысяч рублей.

Агрегированный отчет о прибылях и убытках банка показывает деятельность банка и как изменялась прибыль ВТБ24 (ЗАО)за три года, а так же что происходило в течение трех лет с и убытки банка.

Следующем этапом производится анализ ресурсной базы банка так как он является одним из первых этапов комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, так как сами по себе пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления[29].

Основные направления анализа ресурсной базы банка:

-Анализ собственных средств (капитала);

-Анализ достаточности собственных средств (капитала) банка;

-Анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;

-Удельный вес собственного капитала в пассивах;

-Удельный вес привлеченного капитала в пассивах.

Пассив баланса банка характеризуют источники его средств, которые определяют состав и структуру активов. В Таблице 1.2 - Анализ динамики ресурсов банка ВТБ24 (ЗАО) за 2011-2013 годы, наглядно демонстрирует соотношение собственных и привлеченных средств в структуре пассива банка и видна динамика этого соотношения за анализируемый период.

 

Таблица 1.2 - Анализ динамики ресурсов банка ВТБ24 (ЗАО) за 2011-2013 гг. (тыс. руб.)[30].

Наименование показателей	год	Изменение, +/-
			2012г. к 2011г.	2013 г. к2012 г.
Пассивы всего, в том числе:	117234882,00	1472036739,00	2029498877,00	+299701857,00	+557462138,00
Собственные средства	98809307,00	130884951,00	138503235,00	+32075644,00	+7618284,00
Привлеченные средства	196592660,00	2323811146,00	3229774080,00	+357884986,00	+905962934,00
Удельный вес собственного капитала в пассивах,%	11,864	11,246	14,653	-0,618	+3,407
Удельный вес привлеченного капитала в пассивах,%	0,596	0,633	0,628	+0,037	-0,005

 

Проанализировав данные таблицы 1.2 Анализ динамика ресурсов банка ВТБ24 (ЗАО) за 2011-2013 гг. можно сделать выводы о том, что рост пассивов свидетельствует об увеличение рискованности активных операций банка и о росте кредиторской задолженности банка, что негативно характеризует деятельность банка, но в то же время увеличения пассива баланса за анализируемый период свидетельствует и о следующих положительных тенденциях таких как:

-Наращивание банком объемов привлеченных ресурсов за оцениваемый период и расширение источников заемных средств банка;

-Расширения клиентской базы банка за счет увеличения объема привлеченных средств;

-Рост банковской прибыли, следовательно и эффективности банковской деятельности в целом.

Далее проведен анализ показателей финансовых рисков в банке ВТБ24(ЗАО).