Господарські операції за червень 2011 року

ПРАКТИЧНА РОБОТА № 2

Використовуючи дані таблиць 1 і 2 необхідно скласти оборотно-сальдову відомість, заповнити бухгалтерський баланс (Форма № 1) та звіт про фінансові результати (форма № 2).

Таблиця 1 Залишки по рахунках бухгалтерського обліку на 1 червня 2011 року тис.грн.

Активи, зобов'язання та власний капітал підприємства	Сума	Рахунок
Основні засоби по первинній вартості	355451,3
Знос основних засобів	167304,9
Нематеріальні активи	573,9
Знос нематеріальних активів	172,6
Капітальні інвестиції	1021,1
Заборгованість перед Пенсійним фондом
Заборгованість перед фондами	101,5
Виробничі запаси	35735,4
- сировина та матеріали
Незавершене виробництво
Довгострокові фінансові інвестиції	22635,1
Готова продукція	1584,40
Товари	73,5
Векселі одержані	941,7
Розрахунки з постачальниками	1022,4
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	21142,6
Відстрочені податкові активи	-
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом	6540,7
Векселі видані	-
Інша поточна дебіторська заборгованість	51070,9
Попередня оплата постачальникам за товари, роботи, послуги
Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків	356,6
Резерв сумнівних боргів	7992,9	381 (к)
Заборгованість підприємства по нарахованих дивідендах	5128,7
Поточний рахунок	7280,5
Витрати майбутніх періодів	332,3
Забезпечення виплат відпусток	-
Каса	1,2
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	104426,8

Резервний капітал

7025,5

Залишок невикористаних сум у підзвітних осіб

Заборгованість по довгострокових кредитах банків

Заборгованість підприємства по нарахованих податках

5083,9

Заборгованість постачальникам за товари, роботи, послуги

2383,7

Відстрочені податкові зобов'язання

3068,6

Статутний капітал

69795,4

Короткострокові кредити банків

47478,3

Додатковий капітал

82907,9

Нарахована заробітна плата

2289,1

Таблиця 2

Господарські операції за червень 2011 року

грн.

№ п/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Дт	Кт	Підстава (первинний документ)
		часткова	загальна
	Надійшли від постачальника матеріали,в тому числі ПДВ 20%	45600,00 9120,00	54720,00			Накладна
	Примітка до операції 1: в кількості, кг По ціні без ПДВ (45600 / 4800), грн	9,50				Накладна
	Надійшов на підприємство рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів, включаючи ПДВ	245,00 49,00	294,00			Рахунок
	Нарахована заробітна плата експедитору за час супроводження придбаних матеріалів під час перевезення	350,00	350,00			Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати
	Здійснені нарахування єдиного внеску на заробітну плату експедитора відповідно до чинного законодавства	137,62	137,62			Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування
	Відображені витрати з розвантаження придбаних матеріалів, здійснені сторонньою організацією, включаючи ПДВ	47.91 9.59	57,50			Накладна
	Використано на виготовлення продукції придбані матеріали в кількості (1520 кг,*9,5) грн	14440,00	14440,0			Накладна
	Примітка до операції 6: кількість продукції, що виробляється, шт По ціні 14440 / 2150	6,72		-	-	Накладна
	Нарахована заробітна плата робітникам за виготовлення продукції	6408,00	6408,0			Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати
	Здійснені нарахування на заробітну плату робітників за виготовлення продукції відповідно до чинного законодавства	2519,63	2519,63			Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування
	Нарахована амортизація виробничого обладнання	445,00	445,00			Відомість амортизаційних нарахувань
	Списана вартість виробничих запасів, використаних на загальновиробничі потреби	50,00	50,00			Бухгалтерська довідка
	Нарахована заробітна плата цеховому персоналу	2410,00	2410,00			Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати
	Здійснені нарахування на заробітну плату цехового персоналу відповідно до чинного законодавства)	947,61	947,61			Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування
	Нараховано енергозбуту за використану енергію на виробничі потреби, включаючи ПДВ	156,30 31,26	187,26			Рахунок
	Нараховано в міськводоканал за воду, використану на виробничі потреби, включаючи ПДВ	64,00 12,80	76,80			Рахунок
	Списуються загальновиробничі витрати відповідно до П(С)БО 16	3627,91	3627,91			Бухгалтерська довідка
	- розподілені	3393,91	3393,91			Бухгалтерська довідка
	- нерозподілені	234,00	234,00			Бухгалтерська довідка
	Списуються нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результат	234,00	234,00			Бухгалтерська довідка
	Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення	1230,00	1230,00			Відомість амортизаційних нарахувань
	Нараховано в енергозбут за використану електроенергію на адміністративні потреби, включаючи ПДВ	400,33 80,07	480,40			Рахунок
	Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу підприємства	2725,00	2725,00			Табель, Відомість нарахування зарплати
	Здійснені нарахування на заробітну плату адміністративного персоналу відповідно до чинного законодавства	1071,47	1071,47			Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування
	Списуються адміністративні витрати	5426,80	5426,80			Бухгалтерська довідка
	Оприбуткована на склад готова продукція по фактичній собівартості в кількості 2050 шт * 6,72	13776,00	13776,00			Накладна
	Відвантажена покупцям готова продукція в кількості 1950 шт. * 19,50 Врахована виручка від реалізації продукції, включаючи ПДВ	38025,00	38025,00			Накладна
	Примітка до операції 22 для визначення виручки від реалізації: ціна за 1 шт готової продукції	19,50
	Нарахований ПДВ на реалізовану продукцію	6337,50	6337,50			Податкова накладна
	Списується собівартість реалізованої продукції в кількості 1950 шт * 6,72	13104,00	13104,00			Бухгалтерська довідка
	Списується собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат	13104,00	13104,00			Бухгалтерська довідка
	Списується дохід від реалізації продукції на фінансовий результат	31687,50	31687,50			Бухгалтерська довідка
	Надійшли на поточний рахунок кошти від покупця за реалізовану продукцію (розрахунки повністю завершені)	38025,00	38025,00			Виписка банка
	Реалізовані непотрібні для виробництва, придбані в поточному місяці матеріали в кількості 60 кг. * 21,60 Врахована виручка від їх реалізації, з ПДВ	1296,00	1296,00			Накладна
	Примітна до операції 28: ціна за 1 кг (включаючи ПДВ)	21,60
	Нарахований ПДВ на реалізовані матеріали	216,00	216,00			Податкова накладна
	Врахована собівартість реалізованих матеріалів	570,00	570,00			Бухгалтерська довідка
	Списується собівартість реалізованих матеріалів на фінансовий результат	570,00	570,00			Бухгалтерська довідка
	Списується дохід від реалізації матеріалів на фінансовий результат	1080,00	1080,00			Бухгалтерська довідка
	Нарахована заробітна плата робітникам, що займаються збутом продукції	183,00	183,00			Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати
	Здійснені нарахування на заробітну плату робітників, що займаються збутом продукції відповідно до чинного законодавства	71,96	71,96			Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування
	Витрати на рекламу, здійснену із залученням сторонньої організації, включаючи ПДВ	62,50 12,50	75,00			Акт на виконання робіт (послуг)
	Витрати на відрядження, пов'язані із збутом продукції	353,00	353,00			Авансовий звіт
	Списані витрати на збут на фінансові результати	670,46	670,46			Бухгалтерська довідка
	Перераховано з поточного рахунку за енергію	187,56	187,56			Виписка банку, Платіжне доручення
	Перераховано з поточного рахунку міськводоканалу	76,80	76,80			Виписка банку, Платіжне доручення
	Нараховано податку на прибуток	3190,56	3190,56
	Списується сума нарахованого податку на прибуток на фінансові результати	3190,56	3190,56
	Відображений нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	9571,68	9571,68			Бухгалтерська довідка
	Частину прибутку спрямовано на поповнення резервного капіталу 7 %	670,02	670,02
	Частину прибутку використано на виплату девідендів 5 %	478,54	478,54
	Виплачено з поточного рахунку девіденди акціонерам	478,54	478,54