ПРАКТИЧНА РОБОТА № 2
Використовуючи дані таблиць 1 і 2 необхідно скласти оборотно-сальдову відомість, заповнити бухгалтерський баланс (Форма № 1) та звіт про фінансові результати (форма № 2).
Таблиця 1
Залишки по рахунках бухгалтерського обліку на
1 червня 2011 року
тис.грн.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Резервний капітал | 7025,5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Залишок невикористаних сум у підзвітних осіб | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Заборгованість по довгострокових кредитах банків | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Заборгованість підприємства по нарахованих податках | 5083,9 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Заборгованість постачальникам за товари, роботи, послуги | 2383,7 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Відстрочені податкові зобов'язання | 3068,6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Статутний капітал | 69795,4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Короткострокові кредити банків | 47478,3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Додатковий капітал | 82907,9 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нарахована заробітна плата | 2289,1 |
Таблиця 2
Господарські операції за червень 2011 року
грн.
| № п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн. | Дт | Кт | Підстава (первинний документ) | |
| часткова | загальна | |||||
| Надійшли від постачальника матеріали,в тому числі ПДВ 20% | 45600,00 9120,00 | 54720,00 | Накладна | |||
| Примітка до операції 1: в кількості, кг По ціні без ПДВ (45600 / 4800), грн | 9,50 | Накладна | ||||
| Надійшов на підприємство рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів, включаючи ПДВ | 245,00 49,00 | 294,00 | Рахунок | |||
| Нарахована заробітна плата експедитору за час супроводження придбаних матеріалів під час перевезення | 350,00 | 350,00 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати | |||
| Здійснені нарахування єдиного внеску на заробітну плату експедитора відповідно до чинного законодавства | 137,62 | 137,62 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування | |||
| Відображені витрати з розвантаження придбаних матеріалів, здійснені сторонньою організацією, включаючи ПДВ | 47.91 9.59 | 57,50 | Накладна | |||
| Використано на виготовлення продукції придбані матеріали в кількості (1520 кг,*9,5) грн | 14440,00 | 14440,0 | Накладна | |||
| Примітка до операції 6: кількість продукції, що виробляється, шт По ціні 14440 / 2150 | 6,72 | - | - | Накладна | ||
| Нарахована заробітна плата робітникам за виготовлення продукції | 6408,00 | 6408,0 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати | |||
| Здійснені нарахування на заробітну плату робітників за виготовлення продукції відповідно до чинного законодавства | 2519,63 | 2519,63 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування | |||
| Нарахована амортизація виробничого обладнання | 445,00 | 445,00 | Відомість амортизаційних нарахувань | |||
| Списана вартість виробничих запасів, використаних на загальновиробничі потреби | 50,00 | 50,00 | Бухгалтерська довідка | |||
| Нарахована заробітна плата цеховому персоналу | 2410,00 | 2410,00 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати | |||
| Здійснені нарахування на заробітну плату цехового персоналу відповідно до чинного законодавства) | 947,61 | 947,61 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування | |||
| Нараховано енергозбуту за використану енергію на виробничі потреби, включаючи ПДВ | 156,30 31,26 | 187,26 | Рахунок | |||
| Нараховано в міськводоканал за воду, використану на виробничі потреби, включаючи ПДВ | 64,00 12,80 | 76,80 | Рахунок | |||
| Списуються загальновиробничі витрати відповідно до П(С)БО 16 | 3627,91 | 3627,91 | Бухгалтерська довідка | |||
| - розподілені | 3393,91 | 3393,91 | Бухгалтерська довідка | |||
| - нерозподілені | 234,00 | 234,00 | Бухгалтерська довідка | |||
| Списуються нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результат | 234,00 | 234,00 | Бухгалтерська довідка | |||
| Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення | 1230,00 | 1230,00 | Відомість амортизаційних нарахувань | |||
| Нараховано в енергозбут за використану електроенергію на адміністративні потреби, включаючи ПДВ | 400,33 80,07 | 480,40 | Рахунок | |||
| Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу підприємства | 2725,00 | 2725,00 | Табель, Відомість нарахування зарплати | |||
| Здійснені нарахування на заробітну плату адміністративного персоналу відповідно до чинного законодавства | 1071,47 | 1071,47 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування | |||
| Списуються адміністративні витрати | 5426,80 | 5426,80 | Бухгалтерська довідка | |||
| Оприбуткована на склад готова продукція по фактичній собівартості в кількості 2050 шт * 6,72 | 13776,00 | 13776,00 | Накладна | |||
| Відвантажена покупцям готова продукція в кількості 1950 шт. * 19,50 Врахована виручка від реалізації продукції, включаючи ПДВ | 38025,00 | 38025,00 | Накладна | |||
| Примітка до операції 22 для визначення виручки від реалізації: ціна за 1 шт готової продукції | 19,50 | |||||
| Нарахований ПДВ на реалізовану продукцію | 6337,50 | 6337,50 | Податкова накладна | |||
| Списується собівартість реалізованої продукції в кількості 1950 шт * 6,72 | 13104,00 | 13104,00 | Бухгалтерська довідка | |||
| Списується собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат | 13104,00 | 13104,00 | Бухгалтерська довідка | |||
| Списується дохід від реалізації продукції на фінансовий результат | 31687,50 | 31687,50 | Бухгалтерська довідка | |||
| Надійшли на поточний рахунок кошти від покупця за реалізовану продукцію (розрахунки повністю завершені) | 38025,00 | 38025,00 | Виписка банка | |||
| Реалізовані непотрібні для виробництва, придбані в поточному місяці матеріали в кількості 60 кг. * 21,60 Врахована виручка від їх реалізації, з ПДВ | 1296,00 | 1296,00 | Накладна | |||
| Примітна до операції 28: ціна за 1 кг (включаючи ПДВ) | 21,60 | |||||
| Нарахований ПДВ на реалізовані матеріали | 216,00 | 216,00 | Податкова накладна | |||
| Врахована собівартість реалізованих матеріалів | 570,00 | 570,00 | Бухгалтерська довідка | |||
| Списується собівартість реалізованих матеріалів на фінансовий результат | 570,00 | 570,00 | Бухгалтерська довідка | |||
| Списується дохід від реалізації матеріалів на фінансовий результат | 1080,00 | 1080,00 | Бухгалтерська довідка | |||
| Нарахована заробітна плата робітникам, що займаються збутом продукції | 183,00 | 183,00 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати | |||
| Здійснені нарахування на заробітну плату робітників, що займаються збутом продукції відповідно до чинного законодавства | 71,96 | 71,96 | Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування | |||
| Витрати на рекламу, здійснену із залученням сторонньої організації, включаючи ПДВ | 62,50 12,50 | 75,00 | Акт на виконання робіт (послуг) | |||
| Витрати на відрядження, пов'язані із збутом продукції | 353,00 | 353,00 | Авансовий звіт | |||
| Списані витрати на збут на фінансові результати | 670,46 | 670,46 | Бухгалтерська довідка | |||
| Перераховано з поточного рахунку за енергію | 187,56 | 187,56 | Виписка банку, Платіжне доручення | |||
| Перераховано з поточного рахунку міськводоканалу | 76,80 | 76,80 | Виписка банку, Платіжне доручення | |||
| Нараховано податку на прибуток | 3190,56 | 3190,56 | ||||
| Списується сума нарахованого податку на прибуток на фінансові результати | 3190,56 | 3190,56 | ||||
| Відображений нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 9571,68 | 9571,68 | Бухгалтерська довідка | |||
| Частину прибутку спрямовано на поповнення резервного капіталу 7 % | 670,02 | 670,02 | ||||
| Частину прибутку використано на виплату девідендів 5 % | 478,54 | 478,54 | ||||
| Виплачено з поточного рахунку девіденди акціонерам | 478,54 | 478,54 |
