Тестові завдання
1. Податки – це:
а) грошові кошти, які надходять в дохід бюджету;
б) обов'язкові платежі юридичних і фізичних осіб до бюджету;
в) надходження в бюджет належних сум.
2. За допомогою фіскальної функції податків держава:
а) одержує постійні, стабільні кошти у вигляді податкових надходжень;
б) впливає на різні сторони діяльності платників податків;
в) проводить перерозподіл вартості валового національного продукту.
3. Одиниця виміру об’єкта оподаткування — це:
а) платник податку;
б) суб’єкт оподаткування;
в) носій податку;
г) одиниця оподаткування;
д) об’єкт оподаткування.
4. Частка податку в доході платника податку — це:
а) джерело сплати;
б) податкова квота;
в) податкова ставка;
г) податкова база;
д) податковий тягар.
5. Грошова сума, з якої стягують податок:
а) джерело сплати;
б) податкова квота;
в) податкова ставка;
г) податкова база;
д) податковий тягар.
6. Непрямим податком є...
а) податок на прибуток;
б) податок на доходи фізичних осіб;
в) податок на нерухоме майно;
г) мито;
д) правильної відповіді немає.
7. Пропорційний податок — це податок, при якому...
а) ставка постійна і не залежить від величини оподатковуваної бази;
б) ставка зростає по мірі зростання оподатковуваної бази;
в) ставка знижується по мірі зростання оподатковуваної бази;
г) ставка зростає із зростанням, величини оподатковуваної бази, але кожний наступний приріст менше за попередній;
д) правильної відповіді немає.
8. Уряд країни прийняв рішення про те, що річний дохід, який не перевищує 5 тис. грошових одиниць, буде оподатковуватися податком за ставкою 12%, від 5 до 7 тис. грошових одиниць - за ставкою 20%, вище 7 тис грошових одиниць- за ставкою 30%. Це:
а) пропорційний прибутковий податок;
б) прогресивний прибутковий податок;
в) фіксований прибутковий податок;
г) податок на додану вартість.
9. Ставка ПДВ в Україні є:
а) фіксованою;
б) відносною;
в) пропорційною;
г) прогресивною
д) регресивною.
10. Ставка податку на доходи фізичних осіб в Україні є:
а) фіксованою;
б) відносною;
в) пропорційною;
г) прогресивною;
д) регресивною.
11. Податок на нерухомість є:
а) загальнодержавним;
б) місцевим;
в) прямим;
г) непрямим;
д) прибутковим;
е) продуктовим.
12. Мито, ПДВ, акцизи є податками і зборами:
а) загальнодержавними;
б) місцевими;
в) прямими;
г) непрямими;
д) прибутковими;
е) продуктовими.
13. Податок на прибуток підприємств є:
а) загальнодержавним;
б) місцевим;
в) прямим;
г) непрямим;
д) прибутковим;
е) продуктовим.
14. Платіж, який приносить найбільшу частку доходів до Державного бюджету України, — це:
а) мито;
б) ПДВ;
в) податок на прибуток;
г) податок за землю;
д) податок на доходи фізичних осіб.
15. Суб'єкт податку - це:
а) фізична або юридична особа, на яку законом покладено обов'язок сплачувати податок;
б) предмет, який підлягає оподаткуванню;
в) суб'єкти підприємницької діяльності, які мають взаємовідносини з бюджетом.
16. Податкова квота – це:
а) частка податку в доході платника;
б) повне або часткове звільнення від оподаткування;
в) величина податку на одиницю оподаткування.
17. Непрямими є податки:
а) які встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для окремого платника не залежить від його доходу;
б) які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх розмір залежить від масштабів об'єкта оподаткування;
в) які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку до кожного платника.
18. До місцевих податків відносяться:
а) податок на прибуток;
б) єдиний податок;
в) плата за землю.
19. До загальнодержавних податків відноситься:
а) податок на прибуток;
б) єдиний податок;
в) податок на нерухомість.
20. До загальнодержавних податків і зборів відносяться:
| a) | податок на додану вартість; | |
| б) | акцизний податок; | |
| в) | плата за землю; | |
| г) | податок на прибуток підприємств; | |
| д) | єдиний податок; | |
| е) | туристичний збір. |
21.Принципи побудови податкового законодавства в Україні, податки і збори до бюджетів та до державних цільових фондів, а також права, обов'язки і відповідальність платників визначає:
а) Конституція України;
б) Закон України «Про Державний бюджет на рік»;
в) Податковий кодекс України.
22. Податок на додану вартість - це:
а) непрямий податок, що включають у ціну товарів (робіт, послуг), який сплачує з нарахованого (оплаченого) доходу покупець;
б) непрямий податок, що включають у ціну високомонопольних товарів, і сплачує з отриманого (нарахованого) доходу підприємство - реалізатор;
в) непрямий податок, що включають у ціну товарів (робіт,послуг),
який сплачує з нарахованого (оплаченого) доходу підприємство – реалізатор.
23. Назвіть ставки податку на додану вартість в 2013
році:
| a) | 20%; | |
| б) | 0%. |
24. Податок на додану вартість - це:
| а) | непрямий податок; | |||||||||||||
| б) | прямий податок; | |||||||||||||
| в) | загальнодержавний податок; | |||||||||||||
| г) | місцевий податок; | |||||||||||||
| д) | особистий податок; | |||||||||||||
| е) | податок на споживання; | |||||||||||||
| ж) | податок на різні дії. | |||||||||||||
25. Обов’язковій реєстрації як платник ПДВ підлягає особа, загальна сума здійснюваних оподатковуваних цим податком операцій з поставки товарів (робіт, послуг) якої протягом останніх календарних 12 місяців сукупно перевищує (без урахування ПДВ):
| ||||||||||||||
26. Оподатковуються ПДВ такі операції:
а) продаж товарів для дітей;
б) продаж будматеріалів;
в) продаж продуктів харчування;
г) продаж лотерей підприємствами, заснованими громадськими ор-
ганізаціями інвалідів.
27. Податкове зобов'язання-це:
а) загальна сума податку, яку платник зобов'язаний сплатити в бюджет у встановлені терміни;
б) загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податку у звітному (податковому) періоді;
в) загальна сума податку, отримана платником податку за місяць.
28. Податковий кредит - це:
а) сума, на яку платник податку має право збільшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду після погашення заборгованості перед постачальником;
б) заборгованість бюджету перед постачальником;
в) сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду.
29. Датою виникнення податкових зобов’язань по ПДВ є:
а) дата зарахування коштів на рахунок платника;
б) дата оприбуткування готівки в касу платника;
в) дата відвантаження продукції;
г) будь-яка з подій, що сталася раніше.
30. Датою виникнення права на податковий кредит по ПДВ є:
а) дата списання коштів з рахунку платника;
б) дата видачі в оплату готівки;
в) дата оприбуткування товарно-матеріальних цінностей;
г) дата підписання акту про виконання робіт, надання послуг;
д) будь-яка з подій, що сталася раніше.
31. Обов’язковій реєстрації як платник ПДВ підлягає особа, загальна сума здійснюваних оподатковуваних цим податком операцій з поставки товарів (робіт, послуг) якої протягом останніх календарних 12 місяців сукупно перевищує (без урахування ПДВ):
| a) | 120 тисяч гривень; | |
| б) | 300 тисяч гривень; | |
| в) | 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; | |
| г) | 20 розмірів мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня звітного податкового року. |
32. Нульова ставка ПДВ застосовується:
а) до всіх операцій, крім операцій на внутрішньому ринку;
б) до імпортних операцій;
в) до експортних операцій;
г) усі відповіді правильні.
33. Для відображення ПДВ використовують:
а) податкову декларацію про податок на додану вартість;
б) декларацію про податок на прибуток;
в) розрахунок коригування.
34. Право на відображення податкового кредиту з ПДВ надає:
а) платіжне доручення;
б) податкова накладна;
в) товарно-транспортна накладна.
35. За нульовою ставкою ПДВ оподатковуються операції з:
а) імпорту товарів;
б) експорту товарів;
в) продажу книг вітчизняного виробництва;
г) реалізації зайвих основних фондів;
д) продажу підакцизних товарів підприємствами, що створені всеукраїнськими організаціями інвалідів.
36. Податкову накладну заповнюють у:
а) 2-х примірниках;
б) 3-х примірниках;
в) 4-х примірниках.
37. Оригінал податкової накладної:
а) видають покупцю;
б) залишають у продавця;
в) здають у податкові органи.
38. Місячну податкову декларацію з ПДВ подають:
а) протягом 20 календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
б) протягом 40 календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу;
в) протягом 60 календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
39. Акцизний податок - це:
а) податок на високорентабельні та монопольні товари;
б) специфічний акциз;
в) непрямий податок:
г) все вірно.
40. Акцизний податок - це:
| a) | загальнодержавний податок; | |
| б) | місцевий податок; | |
| в) | прямий податок; | |
| г) | непрямий податок. |
41. Платниками акцизного податку є:
а) юридичні особи - виробники підакцизних товарів;
б) особи, котрі ввозять на митну територію України підакцизні товари;
в) особи підприємницької діяльності – імпортери підакцизних товарів;
г) усі відповіді вірні.
42. Акцизний податок в Україні нараховується за ставками:
а) процентними;
б) твердими;
в) комбінованими;
г) правильні відповіді б), в).
43. Підприємства “Сатурн” і “Марс” закупили в Німеччині за валюту ідентичні легкові авто “AUDI”. Але підприємство “Сатурн” згідно з контрактом заплатило 12000 дол., а “Марс” — 15000 дол. За таких умов акцизний податок сплатить:
а) “Марс” більшу суму;
б) “Сатурн” більшу суму;
в) однакову суму.
44. Об'єктом оподаткування податком на прибиток в 2013 року є:
а) валові доходи;
б) валові витрати:
в) скоригований валовий дохід;
г) балансовий прибуток;
д) чистий прибуток:
е) оподатковуваний дохід, зменшений на суму собівартості та інших витрат.
45. Витрати на організацію прийомів, презентацій і свят, придбання й поширення подарунків у рекламних цілях в 2013 році включаються до складу валових витрат у розмірі:
а) у повному обсязі;
б) не менше 2% та не більше 5% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року;
в) не більше 2% оподатковуваного прибутку платника податків за попередній звітний податковий квартал;
г) не більше 2% фонду оплати праці звітного періоду (кварталу).
46. Підприємство здійснюває в 2013 році добровільні пожертвування органам місцевого самоврядування і відносить ці суми до складу витрат:
а) на прохання місцевих органів самоврядування;
б) при узгодженні з органами податкової служби;
в) у розмірі не менше 2 % та не більше 5 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.
г) у розмірі не більше 4 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.
47. Податок на доходи фізичних осіб - це:
| a) | непрямий податок; | |
| б) | прямий податок; | |
| в) | загальнодержавний податок; | |
| г) | місцевий податок. |
48. Громадяни, які більше 183 днів у календарному році перебували за межами України, але отримували доходи на її території, оподатковуються:
а) за прогресивною шкалою ставок;
б) за ставкою 20 %;
в) не оподатковуються.
49. Нарахування, утримання і перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб здійснюється:
а) органами державної податкової служби;
б) фізичними особами, які отримують доходи;
в) підприємствами, установами, організаціями та фізичними особами - суб’єктами підприємницької діяльності, які здійснюють виплати доходів;
г) правильної відповіді немає.
50. Податкова соціальна пільга застосовується до доходів:
| a) | фізичних осіб; | |
| б) | юридичних осіб. |
51. До сукупного оподатковуваного доходу фізичної особи включаються:
а) допомога по вагітності та пологах;
б) допомога по догляду за дитиною;
в) допомога по тимчасовій непрацездатності;
г) суми одержуваних аліментів;
д) виграші за облігаціями державних позик.
52. До загального місячного оподатковуваного доходу фізичної особи включається:
а) сума державної адресної допомоги;
б) дохід у вигляді додаткового блага;
в) аліменти, що виплачуються платнику.
53. Податкова соціальна пільга з податку на доходи громадян в розмірі 200% надається:
а) чорнобильцям 1 і 2 категорії;
б) учасникам бойових дій під час Другої світової війни;
в) інвалідам І і II групи;
г) самотнім матерям на кожну дитину віком до 18 років.
54. Податкова соціальна пільга податку з доходів громадян в розмірі 150% мінімальної зарплати надається:
а) чорнобильцям 3 і 4 категорії;
б) учасникам бойових дій під час Другої світової війни;
в) інвалідам І і II групи;
г) усім громадянам, якщо середньомісячний дохід не перевищує прожиткового мінімуму на одну працездатну особу.
55. Платником ФСП є:
а) резиденти і нерезиденти;
б) сільськогосподарські підприємства, різних організаційно-правових форм власності, які займаються виробництвом, переробкою та збутом сільськогосподарської продукції, у яких сума одержана від реалізації сільськогосподарської продукції за попередній звітний податковий рік перевищує 75 % загальної суми валового доходу підприємства;
в) сільськогосподарські підприємства, різних організаційно-правових форм власності, які займаються виробництвом, переробкою та збутом сільськогосподарської продукції, у яких сума одержана від реалізації сільськогосподарської продукції за попередній звітний податковий рік перевищує 50 % загальної суми валового доходу підприємства.
56. До податків і зборів, в рахунок яких сплачується фіксований сільськогосподарський податок, відносяться:
а) акцизний податок;
б) збір за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні;
в) податок на нерухомість;
г) земельний податок;
д) податок на додану вартість.
57. Об 'єктом оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком є:
а) земельні ділянки сільськогосподарського призначення;
б) земельні ділянки, що розміщені в сільській місцевості;
в) дохід, отриманий в розрахунку на 1 га;
г) сума податків та обов'язкових платежів сільськогосподарських товаровиробників за попередній рік;
д) немає правильної відповіді.
58. Основною метою застосування спрощеної системи оподаткування малого підприємництва є:
а) спрощення порядку оподаткування;
б) зменшення податкового навантаження на суб’єктів малого підприємництва;
в) збільшення надходження коштів до бюджету;
г) підвищення рентабельності малого підприємництва;
д) сприяння розвитку малого підприємництва.
59. Від обчислення земельного податку звільняються:
а) землі сільськогосподарського призначення;
б) землі кладовищ;
в) землі в населених пунктах.
60. Збір за спеціальне використання води не стягується за:
а) воду, що використовується для потреб зовнішнього благоустрію населених пунктів;
б) воду, що використовується для потреб гідроенергетики;
в) воду, що використовується для потреб водного транспорту.
Задача № 1.
Працівнику за січень 2013 року нараховано 11100 грн. Інших доходів за місяць не було.
Необхідно:
- визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;
- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з працівника за місяць.
Розв’язання задачі передбачає розрахунок суми єдиного соціального внеску, визначення розміру оподатковуваного доходу та розрахунок суми податку на доходи фізичної особи шляхом застосування прогресивної шкали ставок.
’ Задача № 2.
Громадянин України у березні поточного року отримав дохід за межами України 500 дол. США і сплатив податок із зазначеної суми в розмірі 25 доларів.
Необхідно визначити,чи повинна фізична особа сплачувати податок з одержаної суми на території України, а якщо повинна, то в якому розмірі.
Для розв’язання задачі необхідно перевести іноземний дохід в національну валюту України, розрахувати з нього суму ПДФО згідно чинного законодавства та порівняти із сумою податку, що сплачена за кордоном. Якщо сплачено менше, ніж розраховано, то в Україні платник має доплатити в бюджет різницю, якщо сплачено більше, то в Україні податок не сплачується.
Задача № 3.
Самотня жінка має двох дітей віком 14 і 8 років. В звітному місяці вона одержала наступні види доходів;
- заробітну плату - 2600 грн.
- аліменти - 600 грн.
- виграш в державну лотерею -1000 грн.
Необхідно:
- визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;
- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітниці за місяць.
Розв’язання задачі слід здійснювати за наступними етапами:
- сформувати місячний сукупний оподатковуваний дохід;
- нарахувати єдиний соціальний внесок;
- застосувати податкову соціальну пільгу, якщо платник має на неї право;
- застосувати необхідну ставку для обчислення ПДФО.
Задача № 4.
Сільськогосподарське підприємство ТОВ «Авангард» є платником фіксованого сільськогосподарського податку. На балансі підприємства знаходиться:
- ріллі – 75 га, грошова оцінка 5300 грн. за 1 га;
- сіножатей – 38 га, грошова оцінка 3150 грн. за 1 га;
- багаторічних насаджень – 50 га, грошова оцінка 6980 грн. за 1 га.
Необхідно: обчислити фіксований сільськогосподарський податок, розподілити по кварталам та вказати терміни сплати податку.
Для розв’язання задачі слід визначити річну суму фіксованого сільськогосподарського податку шляхом застосування відповідних ставок у відсотках до грошової оцінки, розбити річну суму на квартальні платежі та суму ФСП за будь-який квартал – на терміни сплати.
Задача № 5.
Підприємство «Нептун» згідно законодавства є платником земельного податку та має наступні види земель:
- пасовищ – 45 га, грошова оцінка - 6200 грн. за 1 га;
- багаторічних насаджень – 113 га, грошова оцінка 10100 грн. за 1 га.
Необхідно: обчислити земельний податок та вказати терміни сплати в бюджет.
Для розв’язання задачі слід визначити річну суму земельного податку шляхом застосування відповідних ставок у відсотках до грошової оцінки та розбити річну суму на місячні платежі.
Задача № 6.
Підприємство за I квартал 2013 року має такі результати фінансово-господарської діяльності:
- сума одержаного доходу – 2700 тис. грн.
- собівартість – 1700 тис. грн.
- сума інших витрат – 600 тис. грн.
Необхідно: обчислити суму податку на прибуток для даного платника за I квартал 2013 року.
