Виды цен в международной торговле

Тема 8. ЦЕНЫ И РАСЧЕТЫ В МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛЕ

 

Виды цен в международной торговле

Мировые цены

Скидки с цены

Способы платежа

Средства платежа

Формы расчетов

 

Виды цен в международной торговле

Цена продукции или товара - важнейшая характеристика и существенное условие сделки.

При установлении цены, прежде всего, определяется единица измерения (штука, тонна и т.д.), за которую устанавливается цена.

Цена в контракте может быть установлена:

- за определенную количественную единицу или за определенное количество единиц;

- за весовую единицу исходя из базисного содержания вещества в товаре;

- за весовую единицу в зависимости от колебания наружного веса, содержания посторонних примесей и влажности;

- за единицу сделки, минимальное количество товара, необходимое и достаточное для совершения сделки.

Итак, контрактная цена - это количество денежных единиц, которое должен заплатить покупатель продавцу в той или другой валюте за весь товар или единицу товара, доставленного продавцом на базисных условиях в указанный в контракте географический пункт.

Определение контрактной цены - один из наиболее существенных вопросов, решаемых при заключении сделки.

Базис цены устанавливается в зависимости от того, входят ли транспортные, страховые, складские и другие расходы по доставке товара в его цену. Обычно для этого применяется соответствующий термин Инкотермса 2010 с указанием названия пункта сдачи товара.

Цена в контракте может быть выражена в валюте страны-экспортера или третьей страны. При выборе валюты на массовые товары большое значение имеют торговые обычаи, существующие в торговле этими товарами. Например, в контрактах на каучук, цветные металлы, уголь принято указывать цены в фунтах стерлингов, в контрактах на нефтепродукты, пушнину - в американских долларах.

Уровень цены определяется в соответствии с мировыми ценами на тот или иной товар.

Еще одним важным элементом установления цены в контрактах является способ фиксации цены. Цены, по которым производится расчет между контрагентами, могут быть зафиксированы в контракте в момент его подписания или определяться в течение срока его действия либо к моменту исполнения контракта. В зависимости от способа фиксации различаются следующие цены:

• твердая;

• с последующей фиксацией;

• подвижная;

• скользящая.

Твердая цена устанавливается в момент подписания контракта и не подлежит изменению в течение срока его действия. Обычно делается оговорка: "Цена твердая, изменению не подлежит".

По твердым ценам осуществляется продажа оборудования со склада или с короткими сроками поставки, например, электродвигателей и другого стандартного оборудования.

Цена с последующей фиксацией устанавливается в процессе исполнения контракта. В контракте определяются только момент фиксации и принцип уровня цены. Например, цена может устанавливаться по договоренности сторон перед поставкой каждой предусмотренной контрактом партии товара или при долгосрочных поставках перед началом каждого календарного года. Покупателю может быть предоставлено право выбора момента фиксации цены в течение срока исполнения сделки с оговоркой, предусматривающей, какими источниками информации о ценах ему следует пользоваться для определения уровня цен. Так, при сделках на биржевые товары оговариваются, по котировкам какой биржи и по какой рубрике котировального бюллетеня будет определяться цена, а также срок, в течение которого покупатель обязан уведомить продавца о своем желании зафиксировать цену в контракте. Такие сделки называют онкольными.

Подвижная цена - зафиксированная цена при заключении контракта, которая может быть пересмотрена в дальнейшем, если рыночная цена данного товара к моменту его поставки изменится. При установлении подвижной цены в контракт вносится оговорка, предусматривающая, что, если к моменту исполнения сделки цена на рынке повысится или понизится, соответственно должна измениться и цепа, зафиксированная в контракте. Эта оговорка называется "оговоркой о повышении и понижении цены". Обычно в контракте оговаривается допустимая величина отклонения рыночной цены от контрактной (2-6%), в пределах которой зафиксированная цена не пересматривается. При установлении подвижной цены в контракте обязательно должен быть предусмотрен источник, по которому следует судить об изменении рыночной цены. Подвижные цены чаще всего устанавливаются на промышленные сырьевые и продовольственные товары, поставляемые по долгосрочным контрактам.

Скользящая цена - цена, исчисляемая путем пересмотра договорной цены с учетом изменений в издержках производства, происшедших в период исполнения контракта.

Скользящие цены применяются при продаже сложного оборудования производственного назначения (прокатных станов, турбогенераторов и др.), а также судов, требующих длительных сроков изготовления.

Скользящие цены фиксируются обычно следующим образом: указываются цена на дату предложения (базисная цена) и порядок раскладки этой цены на ее составляющие элементы, например: зарплата - 40%, сырье и материалы - 45%, неизменная часть (накладные расходы, прибыль и пр.) - 15%.

В процессе переговоров между продавцом и покупателем уровень базисной цены, а также удельный вес ее составляющих могут быть изменены. В контракте в окончательном виде фиксируются:

- базисная цена оборудования;

- зависимость изменения окончательной цены оборудования от изменения цен материалов и ставок заработной платы;

- цены материалов и ставки заработной платы (или индексы, отражающие их уровень) к моменту заключения сделки, т.е. базисные цены и ставки;

- период, в течение которого должно исчисляться скольжение по ценам материалов и ставкам заработной платы и порядок определения этих величин для установления периода скольжения;

- источники, на основе которых выявляются изменения цен материалов и ставок заработной платы или соответствующих индексов.

Обычно зависимость скользящей цены от изменения цен материалов и ставок заработной платы устанавливается в виде формулы скольжения:

 

а₁ b₁

Р1 = РО (А — + В — + С),

a0 b0

где P₁ - скользящая цена;

Р₀ - базисная цена;

А - скользящая часть, т.е. доля в цене расходов на материалы (в ряде случаев включает стоимость комплектующих изделий);

В - скользящая часть, т.е. доля в цене расходов на заработную плату;

С - неизменная часть цены;

а₀ - базисная цена материалов;

b₀ - базисные ставки заработной платы;

a_l - цена материалов за период скольжения;

b_l - ставки заработной платы за период скольжения.

При установлении скользящей цены в контракт могут быть внесены некоторые ограничительные условия, например, установлен в процентах к договорной цене предел, в рамках которого цены не пересматриваются, а также предел возможного изменения договорной цены (например, не свыше 10% от общей стоимости заказа), который называется лимитом скольжения. Кроме того, в контракте может быть предусмотрено, что скольжение распространяется не на всю сумму издержек производства, а лишь на определенные их элементы (например, на металл при постройке судна) с указанием их величины в процентах от общей стоимости заказа. И наконец, в контракте скольжение цены может быть предусмотрено не на весь срок действия контракта, а на более короткий период (например, на первые 6 месяцев от даты заключения контракта), так как в течение этого периода поставщик может закупить все необходимые материалы для выполнения заказа.

 

Мировые цены

 

Мировой рынок характеризуется множественностью применяемых цен, что объясняется действием различных коммерческих и торгово-политических факторов. Множественность цен означает наличие ряда цен на один и тот же товар или товары одинакового качества в одной и той же сфере обращения (импортные, оптовые, розничные) на одинаковой транспортной базе. В связи с этим обычно выделяют:

1) цены по обычным коммерческим сделкам с платежом:

- в свободно конвертируемой валюте,

- в неконвертируемой или ограниченно конвертируемой валюте;

2) цены по клиринговым соглашениям;

3) цены по программам в рамках государственной помощи и др.

При этой множественности цен под собственно мировыми понимаются цены, по которым производятся крупные экспортно-импортные операции, в наибольшей степени характеризующие состояние международной торговли конкретным товаром. При этом операции должны:

1) осуществляться на регулярной основе, поскольку цены сделок, носящих случайный, эпизодический характер, не являются представительными;

2) носить раздельный коммерческий характер, т.е. не учитываются операции встречной торговли, поставки товаров в рамках государственной помощи и т.п., "связанный" характер которых существенно влияет на цены;

3) выполняться в условиях свободного торгово-политического режима, т.е. в качестве мировых не могут служить, например, цены, установленные в рамках замкнутых экономических группировок (так называемые цены "закрытого рынка");

4) осуществляться в свободно конвертируемой валюте.

В международной торговле применяются два основных вида цен: расчетные и публикуемые.

Расчетные цены индивидуально определяются фирмами-экспортерами на конкретные виды промышленных товаров в соответствии с различными методиками.

Публикуемые цены - это цены, сообщаемые в специальных и фирменных источниках информации. Они, как правило, отражают уровень мировых цен. К ним относятся:

- справочные цены;

- биржевые котировки;

- цены аукционов;

- цены торгов;

- цены фактических сделок;

- цены предложения крупных фирм.

Одними из наиболее широко применяемых в международной торговле мировых показателей являются справочные цены, представляющие собой цены товаров во внутренней оптовой и внешней торговле промышленно развитых стран. Справочные цены регулярно публикуются практически по всем основным видам продукции, реализуемой на мировом рынке.

Источниками справочных цен являются экономические отраслевые газеты и журналы, специальные бюллетени, фирменные каталоги и прейскуранты. Справочные цены носят номинальный характер, играют роль лишь отправной точки, с которой начинается процесс согласования цен при заключении сделок.

Справочные цены в большинстве случаев представляют собой так называемые базисные цены, т.е. цены товара определенного количества и качества в том или ином заранее установленном географическом пункте (базисном пункте). Базисные цены устанавливаются в соответствии с так называемыми базисными условиями поставок, определяющими, включаются ли расходы по доставке в цену товара или нет.

Исходя из особенностей ценообразования, обычно выделяют две основные группы цен: на продукцию обрабатывающей промышленности и на сырье.

Мировыми ценами на продукцию обрабатывающей промышленности обычно являются экспортные цены крупных компаний производителей и экспортеров этой продукции.

Экспортные цены базируются на ценах этих компаний на внутреннем рынке, которые чаще всего рассчитываются по методу полных затрат или по методу прямых затрат.

По методу полных затрат суммируются все затраты, связанные с производством продукции, к ним добавляется величина предполагаемой прибыли. Полученный таким образом ожидаемый доход от реализации делится на количество производимых за месяц товаров. В результате получается фабричная цена одной единицы изделия.

По методу прямых затрат сначала определяются несколько вариантов предполагаемых цен и соответствующие предполагаемые объемы продаж. Из полученной величины ожидаемого дохода вычитаются прямые (переменные) затраты. Тем самым определяется наценка - маржинальная прибыль на единицу продукции и на весь объем прогнозируемых продаж. Из полученной маржинальной прибыли вычитаются постоянные расходы. Полученная прибыль сравнивается по всем вариантам, после чего определяется, какая из предполагаемых цен может принести максимальную прибыль.

Цены, рассчитанные по одному из двух методов, уточняются с помощью развернутой системы скидок с цены и надбавок к цене в зависимости от состояния конъюнктуры.

В то же время определить мировые цены на машины и оборудование достаточно сложно. Определенное значение могут иметь так называемые удельные цены, т.е. цены, рассчитанные на единицу производительности, мощности и т.п.

При установлении мировых цен на сырьевые товары основную роль играют не внутренние издержки и цены, а соотношение спроса и предложения на соответствующих рынках. Для некоторых видов сырьевых товаров цены устанавливаются основными экспортерами (например, экспортные цены США и Канады на пшеницу), а для других - на основе биржевых котировок (например, цены Лондонской биржи металлов) или цен аукционов (например, цены Санкт-Петербургского и других пушных аукционов). Особое значение при формировании цен на многие виды сырьевых товаров имеют соответствующие объединения стран - экспортеров или производителей (например, цены на нефть стран - членов ОПЕК), что совсем не характерно для ценообразования на продукцию обрабатывающей промышленности.

 

Скидки с цены

 

При определении контрактной цены могут быть учтены различные скидки:

• простая скидка со справочной (прейскурантной) цены товара;

• скидка при покупке товара за наличный расчет (сконто);

• бонусная скидка (за оборот);

• скидка за количество или серийность;

• дилерская скидка;

• специальная скидка на пробные партии товаров;

• экспортная скидка;

• сезонная скидка;

• скрытая скидка в виде оказания бесплатных услуг и др.

Общая (простая) скидка предоставляется с прейскурантной, или со справочной, цены товара. Она обычно составляет 20-30%, а в некоторых случаях 30-40%. Ее применяют при заключении сделок на стандартные виды машин и оборудования. При поставках промышленного сырья скидка со справочной цены обычно составляет 2-5%.

Скидка при покупке товара за наличный расчет (сконто), равная 2-3%, предоставляется тогда, когда справочная цена предусматривает краткосрочный кредит, а покупатель согласен заплатить наличными. Размер такой скидки обычно соответствует размеру ссудного процента на денежном рынке в данный момент. Такие скидки в настоящее время очень распространены в Западной Европе.

Скидка за оборот (бонусная). В контракте устанавливается шкала скидок в зависимости от достигнутого оборота в течение определенного срока (обычно года), а также порядок выплаты сумм на основе этих скидок. По некоторым видам оборудования бонусная скидка достигает 15-30%, по сырьевым и сельскохозяйственным товарам она обычно исчисляется в процентах от оборота.

Скидка за количество или серийность (прогрессивная) предоставляется при условии покупки заранее определенного увеличивающегося количества товара и касается серийных изделий. Серийные заказы представляют большой интерес для продавцов, так как при изготовлении большого количества машин одного и того же типа снижаются издержки на едингацу продукции. Размер скидки - до 10 %.

Дилерские скидки предоставляются производителями своим постоянным представителям или посредникам по сбыту. Они применяются при продаже автомобилей, тракторов и некоторых видов стандартного оборудования и составляют в среднем 15-20% от розничной цены.

Специальные скидки - скидки на пробные партии и заказы. Предоставляются привилегированным покупателям, в заказах которых наиболее заинтересован продавец. Такие же скидки предоставляются покупателям, когда продавец только выходит на данный рынок с этим товаром или пытается продать пробную партию товара.

Экспортные скидки предоставляются продавцами при продаже товаров иностранным покупателям сверх действующих скидок для покупателей внутреннего рынка.

Сезонные скидки - скидки за покупку товара вне сезона и величина скидки зависит от характера товара. Например, по сельскохозяйственным удобрениям они составляют около 15%.

Скрытые скидки предоставляются в виде скидок на фрахт, льготных или беспроцентных кредитов, путем оказания бесплатных услуг.

 

Способы платежа

 

Платеж - заключительная стадия взаиморасчетов между партнерами. Условия платежа являются одним из наиболее важных и сложных компонентов международного контракта. При определении условий платежа в контракте устанавливаются:

• валюта платежа, валюта цены, курс пересчета;

• оговорки, направленные на уменьшение и устранение валютного риска;

• способ платежа;

• формы расчетов.

При заключении контракта устанавливается, в какой валюте будет произведена оплата товара - в валюте страны-экспортера, страны-импортера или третьей страны. Иногда в контракте предусматривается право импортера произвести по своему выбору платеж в различных валютах. Валюта платежа может совпадать с валютой цены товара, а может и не совпадать. В последнем случае в контракте указывается курс, по которому валюта цены будет переведена в валюту платежа: курс платежного средства (телеграфного или почтового перевода), использованного для оплаты, курс продавцов, покупателей или средний курс. Обычно перевод валюты цены в валюту платежа осуществляется по курсу, действующему в стране, в которой производится платеж. При выборе курса валюты учитывается не только его выгодность при переводе в валюту контракта, но и степень обратимости валюты.

Под валютным риском понимается опасность валютных потерь при изменении курса иностранной валюты по отношению к национальной денежной единице при проведении внешнеторговых и иных операций. С точки зрения валютного рынка интересы сторон не совпадают: экспортер стремится зафиксировать цену в относительно устойчивой валюте, а импортер, наоборот, заинтересован в том, чтобы установить цену в валюте, подлежащей обесценению. Экспортер несет убытки при понижении курса валюты контракта относительно национальной валюты в период между подписанием контракта и осуществлением платежа по нему. Импортер, напротив, несет убытки при повышении курса валюты контракта.

Защитные оговорки направлены на устранение валютного риска. При этом оговорки, предусматривающие пересчет суммы платежа, называются двусторонними, поскольку убытки одинаково распространяются на экспортера и импортера. Могут применяться и односторонние оговорки, а также, хотя и редко, индексационные оговорки.

Наличный платеж производится через банк до или против передачи экспортером товарораспорядительных документов или самого товара в распоряжение покупателя. Наличный платеж предусматривает оплату товара в полной стоимости в период от его готовности к отгрузке для экспортера до перехода в распоряжение покупателя и может осуществляться единовременно или по частям.

С точки зрения экспортера наиболее выгодным является наличный единовременный платеж после получения импортером телеграфного извещения от экспортера о готовности товара к отгрузке, а с точки зрения импортера - платеж против вручения комплекта товарораспорядительных документов с предоставлением для оплаты нескольких льготных дней или часов, хотя при таком условии экспортер обычно требует от импортера предоставления банковской гарантии против приемки товара импортером в порту назначения.

Платеж с авансом предусматривает выплату покупателем-импортером поставщику-экспортеру согласованных в контракте сумм в счет причитающихся по договору платежей до передачи товара в его распоряжение. Авансовый платеж выполняет две функции:

- форма кредитования импортером экспортера;

- средство обеспечения обязательств, принятых покупателем по контракту.

Аванс может быть предоставлен в двух формах:

- денежной (определяется в % от общей суммы контракта);

- товарной (предоставление заказчиком-импортером экспортеру сырьевых материалов или комплектующих частей, необходимых для изготовления заказанного оборудования).

Аванс погашается обычно путем зачета при поставке товара. За выдаваемые авансы могут начисляться проценты в пользу импортера за период со дня выдачи аванса до поставки товара. Как правило, аванс обеспечивается гарантией банка экспортера или в контракт вносится оговорка, что в случае невыполнения экспортером условий договора аванс возвращается импортеру в полной сумме.

Авансовый платеж (100 % предоплаты) - один из наиболее часто встречающихся способов платежа в практике импорта товаров казахстанскими предпринимателями, что, естественно, вызвано недоверием со стороны зарубежных партнеров.

Большая часть внешнеторговых сделок, особенно при торговле машинами и оборудованием, осуществляются на основе кредита.

Основными формами коммерческого кредита являются финансовый и товарный кредиты. Финансовый кредит предоставляется экспортерами обычно по отдельным кредитным соглашениям в виде денежных займов импортерам на оплату приобретаемых товаров.

Наиболее распространена товарная форма кредита, когда экспортеры предоставляют импортерам рассрочку платежей за поставленные товары. По длительности рассрочки кредиты подразделяются на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет). За отсрочку платежа импортеры выплачивают согласованные годовые проценты, которые обычно ниже текущих банковских ставок. Нередко при краткосрочных кредитах покупателям предоставляется беспроцентная рассрочка платежа.

Главной проблемой кредитных отношений является гарантирование платежей за поставленные товары. В практике международной торговли одной из наиболее распространенных форм гарантий является вексельная.

Вексель - это безусловное обязательство должника выплатить указанную в нем сумму по истечении установленного в нем срока. Векселя могут передаваться от одного векселедержателя другому, при этом на их оборотной стороне наносится надпись (индоссамент) с указанием или без указания имени нового держателя. Должник и все лица, являющиеся держателями, несут перед последним векселедержателем солидарную ответственность по выплате указанной суммы.

Для того, чтобы застраховать себя от возможной неплатежеспособности должника и кредитующих векселедержателей, лицо, которому передается вексель, может потребовать банковской гарантии оплаты (аванс) векселя, которая делается в виде надписи банка на векселе.

В международной практике широко применяются переводные векселя (тратты).

Тратта (draft) - документ, содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта - drawer) заемщику (трассату - drawee) об уплате в установленный срок определенной суммы трассанту или третьему лицу - векселедержателю (ремитенту), которым чаще всего является банк кредитора.

Выписанные экспортером тратты передаются импортеру, который в случае согласия с указанными в траттах условиями подтверждает их путем подписи (акцептует). Тратты являются ценными бумагами и могут быть использованы как средство платежа.

Тратты бывают двух видов:

- с платежом по предъявлению (sight draft). Эта тратта оплачивается по представлению трассату, если он принимает ее к оплате;

- с платежом в определенный срок (time draft). Принятая тратта является обещанием участника сделки оплатить ее. Если тратта принята банком, она становится банковским акцептом, а если какой-либо фирмой - торговым акцептом. Большинство тратт с платежом в определенный срок выписывается на 30, 60, 90 дней после даты выписки или акцепта тратты.

Помимо указанных выше двух видов тратт выделяют также чистые и специальные (документарные) тратты. Если применяется чистая тратта, продавец посылает коммерческие документы покупателю напрямую, который в этом случае имеет возможность получить товар независимо от платежа или акцепта тратты.

В международной торговле большинство тратт имеют специальный вид, т.е. коммерческие документы приложены к тратте и могут быть выданы только после платежа или акцепта.

Банковский акцепт практически идентичен депозитному сертификату (certificate of deposit - CD). Его держатель может подождать до истечения срока, чтобы получить деньги, а может его продать на финансовом рынке, где существует устойчивая система торговли такими бумагами.

Пример. Экспортер получает назад акцептованную банком тратту на сумму 100 тыс. долл. на срок 6 месяцев. Банковские комиссионные составляют 1,5 % годовых.

Вариант 1

Экспортер решает держать акцепт до истечения его срока, а затем получить деньги.

Полная сумма акцепта 100 тыс. долларов

Банковские комиссионные

(1,5% годовых за 6 месяцев) 750 долларов

Сумма, полученная экспортером через 6 месяцев 99 250 долларов

Вариант 2

Экспортер решает продать акцепт своему банку с дисконтом (discount), т.е. по сниженной цене, чтобы сразу получить деньги. Допустим, дисконт составляет 7% годовых. При таком варианте банк может оставить акцепт у себя, зарабатывая на дисконте, либо перепродать его на рынке.

Полная сумма акцепта 100 тыс. долларов

Банковские комиссионные

(1,5% годовых за 6 месяцев) 750 долларов

Дисконт (7% годовых за 6 месяцев) 3500 долларов

Сумма, полученная экспортером сейчас 95 750 долларов

 

Экспортер, получивший в нашем примере акцептованную банком тратту после сравнения возможных вариантов должен для себя решить, что лучше - 95 750 долл. сейчас или 99 250 долл. через 6 месяцев.

 

Средства платежа

 

Широкое распространение во внешней торговле коммерческого кредита обуславливает использование таких специфических кредитных средств платежа, как чеки и векселя.

Чек представляет собой письменное безусловное предложение чекодателя плательщику совершить платеж указанной на чеке денежной суммы чекодержателю наличными банкнотами или путем ее перечисления на счет владельца чека в банке.

Чекодержатель предъявляет чек обычно в свой банк на инкассо, который представляет чек банку-плательщику. Зачисление средств на счет чекодержателя производится либо по предъявлении чека, либо после получения извещения от банка плательщика о зачислении средств на корреспондентский счет банка чекодержателя.

Применение чека в платежном обороте в качестве средства платежа значительно упрощает расчеты между продавцом и покупателем, а также между банком и его клиентами. Он позволяет экономить расходы по обращению действительных денег и ускоряет платежи, так как все чеки оплачиваются по предъявлении. Поэтому чеки широко используются и во внутреннем, и в международном обороте.

Как средство платежа в международном обороте чек используется в расчетах за поставленный товар, при окончательном расчете за товар и оказание услуги, урегулировании рекламаций и штрафных санкций, при погашении долга, а также в расчетах по неторговым операциям.

Чек может передаваться одним лицом другому путем внесения в него передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент совершается на оборотной стороне чека и подписывается лицом, сделавшим такую надпись. Подписавшийся под передаточной надписью называется индоссантом. Передаточная надпись удостоверяет передачу прав по чеку другому лицу, а также предопределяет ответственность индоссанта перед всеми последующими держателями чека.

Частичный индоссамент и индоссамент плательщика считаются недействительными. Однако индоссамент можно совершить в пользу самого чекодателя или в пользу любого другого обязанного по чеку лица. Все лица, сделавшие передаточную надпись, несут солидарную ответственность перед чекодержателем.

Различают следующие виды чеков:

а) именной, или чек, выписанный в пользу определенного лица. Такой документ не может быть передан с помощью обычного индоссамента. Тут передача осуществляется цессией, то есть путем совершения передаточной надписи с оговоркой "Не приказу", заверенной в нотариальном порядке в соответствии с нормами гражданского права. При передаче посредством цессии его держатель приобретает только те права по чеку, которые имел предыдущий чекодержатель;

б) ордерный чек, то есть чек, выписанный в пользу определенного лица или его приказу. Передается такой чек при помощи индоссамента с оговоркой "Приказу" или без нее. Этот вид чека наиболее широко применяется в международном платежном обороте;

в) чек на предъявителя выписывается предъявителю и может быть передан другому лицу как с индоссаментом, так и без него. Как правило, этот чек выставляется клиентом на свой банк. Чекодатель высыпает его своему партнеру за границей, который при получении чека выставляет его своему банку для кредитования своего счета. Таким образом, с помощью чека на предъявителя чекодатель совершает платеж прямо своему партнеру, в целом это оказывается быстрее, чем платеж путем банковского перевода. Поэтому чеки на предъявителя также широко применяются в международном платежном обороте.

По Женевской конвенции чек, выставленный без указания получателя, рассматривается как чек на предъявителя. Кроме того, чеки подразделяются на фирменные и банковские.

Банковский чек - это чек, выписанный банком на свой банк-корреспондент. В тексте таких чеков нет наименований фирмы-чекодателя, а чекодателем выступает банк должника. Оплата по таким чекам совершается за счет средств банка чекодателя на его счетах в банке-корреспонденте за границей. В международном платежном обороте наиболее часто применяются банковские ордерные чеки.

Фирменный чек - это чек, выписанный фирмой на получателя. В большинстве случаев такие документы выписываются в национальной или иностранной валюте на предъявителя и выставляются фирмой на свой банк. Оплата по ним производится за счет средств чекодателя.

В случаях, когда при выдаче чека не имеется в виду получение наличных денег, применяются кроссированные и расчетные чеки. Отличительный признак кроссированных - две параллельные линии (общее перечеркивание), нанесенные по диагонали на лицевой стороне чека. Это делается чекодателем или последующим чекодержателем, чтобы устранить злоупотребления чеком. Его держатель не может получить обозначенную сумму наличными деньгами. Эта сумма зачисляется на счет чекодержателя в банке, выступающем плательщиком по чеку, или в другом банке. Такой чек можно оплатить только банку или другому кредитному учреждению. При этом если между параллельными диагональными линиями кроссированного чека вписывается наименование банка, то чек может быть оплачен только этому банку. Таким образом, кроссированный чек применяется для перевода той или иной суммы с одного счета на другой.

Выдача расчетного чека также предусматривает перевод средств с одного счета на другой. По "Положению о чеках" на лицевой стороне чека делается надпись "расчетный". В этом случае банк-плателыщик кредитует на сумму чека счет чекодержателя. Любое перечеркивание такой надписи на чеке не принимается во внимание.

Хотя риск неплатежа при чековом обороте значительно выше (особенно по чекам на предъявителя), чем, например, при банковском переводе, чековое законодательство, кроме американского, запрещает акцепт чека. Однако в национальных законодательствах страд Женевской системы чекового права предусмотрены порядок и последствия удостоверения чеков. Такое действие со стороны плательщика ведет к тому, что он вынужден резервировать на счете чекодателя определенную сумму для оплаты чека (лимитированные чековые книжки). По удостоверенному чеку этот резерв изымается из распоряжения чекодателя, который не может эту сумму отозвать, на что он имеет право при обычной форме чекового обязательства.

В качестве гарантии платежа по чеку допускается совершить за чекодателя или индоссанта аваль (поручительство). Аваль выражается словами "считать за аваль" или "как авалист" на лицевой стороне чека и подписывается авалистом, то есть гарантом платежа по чеку. Авалист отвечает по чеку в том же объеме, как лицо, за которое он дал аваль. Аваль может дать любое лицо, за исключением плательщика. Аваль может быть дан на всю сумму чека или только на ее определенную часть.

В случае, когда банк отказывается совершить платеж по чеку, его держатель имеет право требовать оплаты от чекодателя, индоссантов и других лиц, ответственных по чеку.

 

Формы расчетов

 

В международной торговле существует одна базовая дилемма. Представим себе экспортера и импортера, которые хотят заключить сделку. Однако живут они в разных странах, довольно далеко друг от друга, никогда ранее не встречались, говорят на разных языках, работают в разных политических, социальных и экономических условиях. Каждый хочет заработать и каждый придерживается принципа: "своя рубашка ближе к телу", поэтому они относятся друг к другу с настороженностью. Поскольку они практически не могут одновременно осуществить обмен товара на деньги, то каждый по своему представляет схему расчета. С точки зрения экспортера сначала импортер должен оплатить товар, а поставка товара должна осуществляться экспортером только после получения денег. Импортер в данном случае рискует потерять деньги при непоставке товара. С точки зрения импортера ситуация должна выглядеть иначе: экспортер отправляет товар, а импортер оплачивает его только после получения. В данном случае экспортер рискует потерять товар при неоплате поставки.

Для того, чтобы обезопасить экспортера от риска непринятия товара, неплатежа или несвоевременного платежа, с одной стороны, и гарантировать импортеру надлежащее выполнение контрагентом условий контракта, с другой стороны, в качестве посредника между ними привлекается банк. Безналичные расчеты через банки при внешнеторговых операциях осуществляются в различных формах:

• аккредитив;

• инкассо;

• банковский перевод;

• расчеты по открытому счету.

Аккредитив (letter of credit) - это обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру.

В практике международных расчетов используются различные виды аккредитивов:

• отзывные и безотзывные;

• подтвержденные и неподтвержденные;

• переводные (трансферабельные);

• револьверные (возобновляемые);

• покрытые и непокрытые;

• документарные и денежные;

• резервные.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. В связи с этим в международной торговле в основном применяются безотзывные аккредитивы, которые не могут быть аннулированы или изменены без согласия всех заинтересованных сторон.

Подтвержденные аккредитивы подразумевают дополнительную гарантию со стороны другого банка, не являющегося эмитентом. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж. В международной практике аккредитивы, открываемые банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера.

Переводной аккредитив предусматривает возможность получения денег не только экспортером, но и по его указанию другими юридическими лицами.

Револьверный аккредитив используется в расчетах за постоянные крупные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Такие аккредитивы могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) через определенное время или после каждого использования.

Покрытыми называются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (или предоставленный ему кредит) в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Непокрытый аккредитив может открываться при установлении между банками прямых корреспондентских отношений. В этом случае исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Различают также документарные аккредитивы, выплаты с которых обусловлены представлением коммерческих и финансовых документов, и денежные аккредитивы, которые представляют собой именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий. Документарный аккредитив – наиболее выгодная форма расчетов для экспортера благодаря надежности платежа и ускорению получения экспортной выручки.

В 1983 г. Международная торговая палата издала пересмотренные Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, которые регламентируют правоотношения сторон по этой форме расчетов.

Резервный аккредитив - это специальный вид аккредитива, представляющий гарантию платежа экспортеру или его банку. Он выставляется банком-эмитентом по поручению импортера и обеспечивает платеж в случае невыполнения импортером своих обязательств.

В каждом аккредитиве должны содержаться следующие реквизиты:

- наименование и адрес экспортера и его банка;

- отметка о том, является ли аккредитив отзывным или безотзывным (в последнем случае должна быть указана продолжительность аккредитива);

- сумма аккредитива;

- вид отгрузочных документов;

- количество, цена и точное обозначение товара;

- условия поставки;

- максимальный срок поставки.

Аккредитив с момента его открытия рассматривается как самостоятельная сделка, независимая от контракта, на котором она основана.

Важным моментом при расчетах аккредитивом является его своевременное открытие. Срок открытия аккредитива в отдельных контрактах определяется по-разному, например:

- при заключении сделки и подписания контракта или через несколько дней после этого (через 15 дней после подписания контракта или в течение 30-60 дней с момента подписания);

- в определенный срок до начала отгрузки;

- в течение нескольких дней после получения извещения экспортера о готовности товара к отгрузке;

- одновременно с указанием об отгрузке товара.

Экспортеры заинтересованы в заблаговременном открытии аккредитива, чтобы не нести дополнительных расходов по хранению товара и других издержек. Срок действия аккредитива устанавливается в зависимости от характера и количества проданного товара. Обычно аккредитив открывается на срок от 30 до 150 дней.

Аккредитив выгоден экспортеру, так как обеспечивает ему:

- надежность расчетов (обещание банка на оплату);

- скорость расчетов (получение денег после отгрузки товара);

- возможность получения дополнительного финансирования под открытый и подтвержденный аккредитив.

Для импортера при аккредитивной форме расчетов также повышается надежность поставки товара, но в то же время ему это менее выгодно, поскольку он:

- платит банку за открытие аккредитива;

- открывает аккредитив до поставки товара ("замораживает" свои деньги или платит за кредит).

Наиболее выгодным и надежным для экспортера является документарный аккредитив, который часто применяется в зарубежной практике. На рисунке 1 приведена условная схема расчетов с применением документарного аккредитива при проведении внешнеторговой сделки.

ИМПОРТЕР

ЭКСПОРТЕР

 

 

2 9 10 6 5

 

 

БАНК ЭКСПОРТЕРА

БАНК ИМПОРТЕРА

8

 

Рисунок 1. Условная схема внешнеторговой операции при аккредитивной форме расчетов

 

1-й шаг - экспортер выписывает счет импортеру;

2-й шаг - импортер обращается в свой банк с просьбой об открытии аккредитива на имя экспортера;

3-й шаг - банк импортера открывает аккредитив и сообщает об этом банку экспортера, который подтверждает (акцептует) аккредитив и в свою очередь уведомляет об этом экспортера;

4-й шаг - экспортер отправляет товар импортеру;

5-й шаг - экспортер передает в свой банк товарораспорядительные документы;

6-й шаг - банк экспортера платит экспортеру;

7-й шаг - банк экспортера пересылает товарораспорядительные документы в банк импортера;

8-й шаг - банк импортера платит банку экспортера;

9-й шаг - импортер платит банку импортера после извещения о получении последним товарораспорядительных документов;

10-й шаг - банк импортера передает импортеру товарораспорядительные документы. Теперь по прибытии груза импортер может его получить.

Инкассо (collection) - поручение экспортера своему банку получить от импортера непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что эта сумма будет выплачена в установленные сроки.

Различаются два вида инкассо:

• простое (чистое) инкассо, т.е. взыскание платежа по финансовым документам, не сопровождаемым коммерческими документами;

• документарное инкассо, т.е. взыскание платежа по финансовым документам, сопровождаемым коммерческими документами, либо только по коммерческим документам.

Документы, с которыми проводятся операции по инкассо, подразделяются на две группы:

• финансовые (векселя, чеки и др.);

• коммерческие (транспортные документы и др.).

В качестве транспортных документов могут выступать: коносамент, почтовая квитанция или сертификат об отгрузке почтой, накладная воздушного сообщения, железнодорожная или автотранспортная накладная, акт приемки (сдачи) и т.д.

При документарном инкассо экспортер может дать различные указания банку по использованию прилагаемых коммерческих (товарно-транспортных) документов, например:

• выдать документы только после оплаты - документы против платежа (D/P - documents against payment);

• выдать документы против акцепта тратты - документы против акцепта (D/A - documents against acceptance). Этот вариант применяется при предоставлении коммерческого кредита. Акцептовав вексель, импортер принимает на себя обязательство совершить платеж в обусловленный срок. Под акцептованный вексель экспортер может получить банковский кредит. Покупатель в этом случае становится владельцем товара, который он может продать и только потом оплатить вексель;

• выдать документы без оплаты. В этом случае экспортер стремится получить гарантию банка в обеспечении платежей.

Инкассовая форма расчетов выгодна импортерам, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики. В определенной степени инкассовая форма расчетов выгодна и экспортеру, поскольку банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта тратт (если экспортер не дал инструкции о выдаче коммерческих документов без оплаты). В то же время при инкассовой форме расчетов экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, который повышается при снижении спроса, поэтому экспортер может понести убытки, которые складываются из произведенных транспортных расходов и затрат на возвращение товара; из затрат на хранение товара после отказа импортера выкупить его; из потерь от продажи товара на менее выгодных условиях третьему лицу, так как новый покупатель может воспользоваться затруднительным положением экспортера. Выручка за товары может быть также получена с опозданием из-за разрыва во времени между отгрузкой товара и получением денег.

С учетом этого при инкассовой форме расчетов особое значение имеют:

- доверие экспортера к платежеспособности и добросовестности импортера;

- четкое определение в контракте обязательств продавца и покупателя;

- отгрузка товара в соответствии с условиями сделки;

- передача покупателю товарных документов только после платежа или акцепта тратты.

Кроме того, для устранения указанных недостатков импортер может произвести оплату против телеграммы банка экспортера о приеме и отсылке на инкассо товарных документов (телеграфное инкассо) или третье лицо (обычно банк) может принять на себя ответственность перед экспортером за оплату товарных документов импортером (банковская платежная гарантия – guarantee).

Под банковской гарантией понимается безотзывное обязательство банка произвести исполнение платежа в денежной форме в случае, когда третье лицо не осуществит этого. Путем выдачи гарантии банк обязуется платить по первому требованию, если содержащиеся в гарантии условия выполнены.

На рисунке 2 приведена условная схема инкассовой формы расчетов при проведении внешнеторговой операции.

 

ИМПОРТЕР

ЭКСПОРТЕР

1

 

6 5 4 8 2

 

 

БАНК ЭКСПОРТЕРА

БАНК ИМПОРТЕРА

3

 

 

 

Рисунок 2. Условная схема внешнеторговой операции при инкассовой форме расчетов

 

1-й шаг - экспортер отгружает продукцию импортеру;

2-й шаг - экспортер сдает инкассовое поручение в свой банк;

3-й шаг - банк экспортера пересылает инкассовое поручение в банк импортера;

4-й шаг - банк импортера предъявляет документы импортеру для акцепта;

5-й шаг - получение у импортера согласия на оплату или акцепт тратты;

6-й шаг - банк импортера списывает деньги со счета импортера и зачисляет их на счет банка экспортера;

7-й шаг - банк импортера пересылает деньги в банк экспортера;

8-й шаг - банк экспортера зачисляет деньги на счет экспортера со счета банка импортера.

Банковский перевод - это простое поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару). Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении (payment order) в соответствии с условиями внешнеторгового контракта. Банковский перевод может осуществляться за фактически поставленный товар, что наиболее выгодно импортеру, или в качестве аванса, в результате чего у импортера возникает риск потери денег в случае непоставки товара.

В международной практике существует несколько способов защиты импортера от риска потери аванса при непоставке товара:

• банковская гарантия на возврат аванса;

• документарный, или условный перевод.

Под документарным (условным) переводом понимается перевод аванса с условием, что банк экспортера произведет фактическую выплату аванса на его счет только против представления транспортных (отгрузочных) документов. При этом указывается период, в течение которого должна быть произведена отгрузка и представлены соответствующие документы.

В настоящее время банковский перевод широко применяется в расчетах по казахстанскому экспорту и особенно импорту, что связано, прежде всего, с простой процедурой оформления этой операции через коммерческий банк, а также с существующим недоверием иностранных фирм к платежеспособности их казахстанских партнеров. По некоторым оценкам, в настоящее время около 90% международных расчетов осуществляется российскими фирмами в форме банковского перевода.

Расчеты по открытому счету - периодические платежи импортера экспортеру при поставках товара на условиях его последующей оплаты и зачисления задолженности на счет импортера. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок погашения задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки. Окончательное регулирование задолженности по открытому счету производится через банки с применением других форм расчетов.

Открытый счет используется при расчетах:

· между фирмами, связанными традиционными торговыми отношениями;

· между МНК и ее заграничными филиалами;

· между смешанными фирмами с участием экспортера, а также при расчетах за товары, отправляемые на консигнацию.

Обычно расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках. Особенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег, а также то, что расчеты связаны не с товарными поставками, а с коммерческим кредитом, предоставляемым экспортером импортеру.

Расчеты по открытому счету выгодны импортеру по следующим причинам:

- он производит оплату товаров после их получения;

- процент за предоставленный кредит при этом не взимается;

- отсутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара.

Для экспортера эта форма расчетов менее выгодна, поскольку:

- замедляется оборачиваемость его капитала;

- повышается риск неполучения или несвоевременного получения платежа;

- иногда возникает необходимость прибегать к банковскому кредиту.

Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Экспортеру эта форма выгодна только при условии взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя, поэтому при односторонних поставках расчеты по открытому чету применяются редко.