Бюджет Пенсионного фонда рассматривается и утверждается Федеральным собранием в форме федерального закона одновременно с принятием федерального закона о бюджете на очередной финансовый год. Бюджет ПФР должен быть сбалансирован по доходам и расходам за счет регулирования размера и условий уплаты страховых взносов различными категориями плательщиков, а также за счет прямого возмещения средств из федерального бюджета на покрытие текущего дефицита бюджета ПФР.
Доходная часть бюджета Управления Пенсионного фонда в г. Чебоксары формируется за счет:
· страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, направляемых на выплату страховой части трудовой пенсии
· страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, направляемых на выплату накопительной части трудовой пенсии
· страховых взносов в виде фиксированного платежа, зачисляемые в пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии
· страховых взносов в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФРФ на выплату накопительной части трудовой пенсии
· недоимок, пеней и иных финансовых санкций по взносам в ПФР
· денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах, зачисляемые в бюджет ПФР.
Исполнение бюджета по доходам Управления ПФР по г. Чебоксары за 2012-2014гг. можно рассмотреть в табл. 1.1.
В Управлении ПФР в г. Чебоксары ЧР на основании данных табл. 1.1. за 2012-2014 гг. наблюдается рост показателей поступления доходов, если в 2012г. фактические доходы составляют 8 890,4 млн. руб., то в 2013г. они выросли на 314,5 млн. руб. (на 3,5%) и составляют 9 204,9 млн. руб., в 2014г. в бюджет ПФР от плательщиков, зарегистрированных в городе Чебоксары поступило доходов в сумме 10 418,8 млн. руб. и по сравнению с 2013г. показатель увеличился на 1 213,9 млн. руб. (на 13,2%).
Таблица 1.1.
Анализ доходов бюджета УПФ по г. Чебоксары за 2012-2014гг. (млн. руб.)
| Наименование дохода | Годы | Изменение (+,-) | Темп роста, % | ||||
| 2013 к 2012 | 2014 к | 2013 к 2012 | 2014 к 2013 | ||||
| ДОХОДЫ | 8 890,4 | 9 204,9 | 10 418,8 | 314,5 | 1 213,9 | 103,5 | 113,2 |
| Страховые взносы(страховая и накопительная часть) | 8 879,8 | 9 199,1 | 10 414,7 | 319,3 | 1 215,6 | 103,6 | 113,2 |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, направляемые на выплату страховой части трудовой пенсии | 16,8 | 10,4 | 22,1 | -6,4 | 11,7 | 61,9 | 211,8 |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, направляемые на выплату накопительной части трудовой пенсии | 3,7 | 0,13 | 5,9 | -3,6 | 5,8 | 3,52 | 453,8 |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, направляемые на выплату страховой части трудовой пенсии с 2010 г | 7 489,6 | 7 600,6 | 8 348, 9 | 748,4 | 101,5 | 109,9 | |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, направляемые на выплату накопительной части трудовой пенсии с 2010 г | 1 148,9 | 1 333,3 | 1 525,9 | 184,4 | 192, 5 | 116,1 | 114,4 |
| Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии | 8,7 | 5,5 | 3,7 | -3,3 | -1,8 | 62,6 | 66,9 |
| Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии | 2,2 | 1,4 | -0,8 | -0,7 | 71,2 | 66,9 | |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии | 176,4 | 209,6 | 87,3 | 33,3 | -122,4 | 118,9 | 41,6 |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии | 32,5 | 37,3 | 16,8 | 4,8 | -20,5 | 114,9 | 45,1 |
| Недоимка, пени и иные финансовые санкции по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации | 0,015 | 0,028 | 0,0005 | 0,013 | - 0,028 | 187,3 | 1,8 |
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах, зачисляемые в бюджет ПФР | 10,6 | 5,8 | 4,9 | -4,8 | -1,7 | 54,6 | 70,7 |
| Средства, направляемые на выплату страховой части трудовой пенсии | 7 691,6 | 7 826,2 | 8 815,8 | 134,6 | 989,7 | 101,8 | 112,7 |
| Расходы на выплату страховой части трудовой пенсии | 10 234,7 | 11 610,7 | 13 525,3 | 1 376,1 | 1 914,6 | 113,5 | 116,5 |
| Обеспеченность расходов на выплату страховой части трудовой пенсии, % | 0,075 | 0,067 | 0,065 | - 0,008 | - 0,002 | 89,6 | 96,7 |
По сравнению с 2012 г. доходы бюджета УПФ по г. Чебоксары в 2013 увеличились на 3, 5%, в 2014 г. по сравнению с 2013 г. доходы выросли на 13, 2% за счет увеличения страховых взносов (страховой и накопительной части). В 2012 – 2013 гг. уменьшились страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, направляемые на выплату страховой части трудовой пенсии на 6, 4 млн. руб. или на 38, 1%, а 2013 – 2014 гг. увеличились на 22, 1 млн. руб. или на 111, 8%. Следует отметить, что в 2013 – 2014 гг. произошло значительное увеличение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, направляемых на выплату накопительной части трудовой пенсии – в 4, 5 раза.
Расходы на выплату страховой части трудовой пенсии в 2012 – 2013 гг. увеличились на 1 376,1 млн. руб. или на 13, 5%, а в 2013 – 2014 гг. на 1 914,6 млн. руб. или на 16, 5%.
Расходная часть бюджета Управления ПФР в г. Чебоксары формируется в полном соответствии с условиями исчисления размера пенсий по действующему пенсионному законодательству.
Средства бюджета ПФР имеют целевое назначение и направляются на:
1.Расходы пенсионного обеспечения
· Выплата базовой части трудовой пенсии
· Выплата страховой части трудовой пенсии, пособий и компенсаций
· Выплата пенсий по государственному пенсионному обеспечению, доплат к пенсиям
· Выплата досрочно назначенных пенсий, ежемесячная денежная выплата
· Выплата правопреемникам умерших застрахованных лиц
· Расходы на социальные мероприятия
2.Расходы, связанные с функционированием органов ПФР (расходы, осуществляемые в соответствии со сметой доходов и расходов)
· Обеспечение текущей деятельности ПФР
· Международные отношения и международное сотрудничество
· Повышение квалификации
Более подробно анализ расходов по Управлению ПФР в г. Чебоксары ЧР рассмотрим в таблице 1.2.
С 01.01.2010г. в Федеральный закон от 17.12.2001г. «О трудовых пенсиях в РФ» внесены изменения, в соответствии с которыми базовая часть трудовой пенсии включена в страховую часть в виде фиксированного базового размера. Таким образом, с 01.01.2010г. состоит из страховой и накопительной части.
Таблица 1.2.
Анализ расходов УПФР по г. Чебоксары за 2012-2014гг. (млн. руб.)
| Наименование расходов | Годы | Изменение (+,-) | Темп роста, % | ||||
| 2013 к 2012 | 2014 к 2013 | 2013 к 2012 | 2014 к 2013 | ||||
| Расходы на выплату пенсий и пособий всегов том числе: | 10835,9 | 12253,5 | 14332,5 | + 1417,6 | + 2079 | 113,1 | 116,9 |
| Страховая часть | 10189,7 | 11547,2 | 13525,5 | + 1357,5 | + 1978,3 | 113,3 | 117,1 |
| в том числе: расходы на погребение за счет сумм страховых взносов на страховую часть | 12,6 | 13,1 | 16,5 | + 0,5 | + 3,4 | 103,9 | 125,9 |
| Государственное пенсионное обеспечение | 617,0 | 554,5 | 607,6 | - 62,5 | + 53,1 | 89,9 | 109,5 |
| в том числе расходына погребение за счет средств федерального бюджета | 0,3 | 0,3 | 0,3 | ||||
| Досрочная пенсия безработным гражданам | 17,6 | 15,3 | 12,0 | - 2,3 | - 3,3 | 86,9 | 78,4 |
| Дополнительное материальное обеспечение, доплаты к пенсиям, пособия и компенсации в соответствии с Федеральным законом от 4 марта 2002 года №21-ФЗ | - | 7,4 | 7,4 | - | - | ||
| Компенсационные выплаты неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами, в соответствии с Указом Президента РФ от 26 декабря 2006 года №1455 | - | 113,7 | 107,2 | - | - 6,5 | - | 94,3 |
| Ежемесячная выплата лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами и инвалидами с детства 1 группы, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 26 февраля 2014 года № 175 | - | - | 54,5 | - | - | - | - |
| доплата к пенсии членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | 10,5 | 13,6 | 16,3 | + 3,1 | + 2,7 | 129,5 | 119,8 |
| дополнительное ежемесячное пожизненное материальное обеспечение работникам ядерного оружейного комплекса | 0,6 | 0,7 | 0,7 | + 0,1 | 116,7 | ||
| доплата к пенсии работникам угольной промышленности | 0,6 | 1,1 | 1,3 | + 0,5 | + 0,2 | 183,3 | 118,2 |
| Расходы на выплату ежемесячной денежной выплаты всего в том числе: | 737,6 | 773,7 | 827,3 | + 36,1 | + 53,6 | 104,9 | 106,9 |
| Ветеранам | 181,3 | 185,6 | 193,0 | + 4,3 | + 7,4 | 102,4 | 103,9 |
| Инвалидам | 521,4 | 554,8 | 603,1 | + 33,4 | + 48,3 | 106,4 | 108,7 |
| Чернобыльцам (ЧАЭС) | 11,5 | 11,9 | 12,4 | + 0,4 | + 0,5 | 103,5 | 104,2 |
| Героям РФ, СССР, Героям Соц.труда | 4,8 | 4,7 | 4,2 | -0,1 | - 0,5 | 97,9 | 89,4 |
| Расходы на дополнительное ежемесячное материальное обеспечение некоторым категориям граждан в связи с 60-летием Победы в ВОВ, инвалидов вследствие военной травмы (Указ № 363, 887) | 18,7 | 16,7 | 14,6 | -2 | -2,1 | 89,3 | 87,4 |
| Федеральная социальная доплата к пенсии | 61,1 | 75,8 | 84,7 | + 14,7 | + 8,9 | 124,1 | 111,7 |
| Единовременная выплата к 67-летию Победы в ВОВ | 97,7 | 20,4 | - | - 77,3 | - | 20,9 | - |
| Реализация федерального закона 360-ФЗ " О финансировании выплат за счет средств пенсионных накоплений" (единовременная выплата, срочная пенсионная выплата) | - | 22,9 | 77,6 | - | + 54,7 | - | 338,9 |
В период 2012 - 2014 гг. наблюдается тенденция увеличения федеральной социальной доплаты к пенсии: в 2012 г. эта величина составляет 61,1 млн. руб., в 2013 г. эта доплата достигает уровня 75,8 млн. руб., что на 14,7 млн. руб. больше чем в 2012 г. В 2014 г. по сравнению с 2013 г. федеральная социальная доплата к пенсии увеличилась на 11,7%
Увеличение расходования средств Управления ПФР происходят из-за постоянно изменяющейся численности пенсионеров за счет прибытия, выбытия, перехода из одной группы инвалидности в другую, изменений в составе семьи и т.д. постоянно растут средние размеры пенсий при уходе на пенсию трудящихся с высокой заработной платой.
Структура расходов УПФР по г. Чебоксары за 2012 – 2014 гг. представлена на рис. 1.
Рис. 1 Структура расходов на выплату пенсий, пособий и иных выплат по Управлению ПФР в г. Чебоксары ЧР за 2014 г.
