Расчетно-пояснительная записка

Разработал студент Н.В. Козлов

Подпись, дата Инициалы, фамилия

Руководитель М.И. Самогородская _

Подпись, дата Инициалы, фамилия

Члены комиссии ____________________________________­­­­_____

Подпись, дата Инициалы, фамилия

_________________________________________

Подпись, дата Инициалы, фамилия

Нормоконтроллер _________________________________________

Подпись, дата Инициалы, фамилия

 

ЗащищенаОценка___________________________________

Дата

 

2015
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ФГБОУВПО «ВГТУ»)

 

Кафедра инженерной экономики

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу

 

по дисциплине Экономика и организация производства

Тема работы: «Оценка эффективности вложения инвестиций в альтернативные проекты по совершенствованию организации производственного процесса с целью повышения качества выпускаемой продукции»

Студент группы СТ – 121 Козлов Никита Владимирович

Фамилия, имя, отчество

Номер варианта 4

Технические условия

Содержание и объем работы (графические работы, расчеты и прочее)

Сроки выполнения этапов

Срок защиты курсовой работы

Руководитель М.И. Самогородская

Подпись, дата Инициалы, фамилия

Задание принял студент Н.В. Козлов

Подпись, дата Инициалы, фамилия

 

 

Содержание

 

Задание на курсовую работу 2

Замечание руководителя 4

Введение 5

1 Исходные данные 6

2 Расчёт стоимости сырья и основных материалов в условиях действующего

производства 11

3 Расчёт основной и дополнительной заработной платы производственных

рабочих и страховых взносов в себестоимости изделия в условиях дейст-

вующего производства 13

4 Расчёт себестоимости и оптовой цены на продукции 16

5 Расчёт затрат на создание оборотных средств по проектам совершенство-

вания организации производства 24

6 Расчёт общей суммы инвестиций по проектам совершенствования органи-

зации производства 28

7 Расчёт чистой текущей стоимости и индекса рентабельности инвестиций в

проекты совершенствования организацией производства 30

8 Расчёт срока окупаемости инвестиций в проекты совершенствования орга-

низации производства 38

9 Расчёт приведённых затрат по проектам совершенствования организации

производства 40

10 Расчёт показателей эффективности работы предприятия 44

11 Расчёт критического объёма производства для 2-го варианта проекта 48

12 Определение критического объёма производства графическим способом 50

Заключение 51

Список литературы 52

 

Замечания руководителя

 

Введение

 

Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний и практических навыков, полученных при изучении дисциплины «Экономика и организация производства» и приобретение необходимого опыта выполнения организационно-экономических обоснований управленческих решений.

В данной курсовой работе необходимо выбрать наиболее эффективный вариант инвестирования на основе расчёта показателей эффективности инвестирования и оценке перспектив работы предприятия в результате вложения финансовых средств в один из двух вариантов совершенствования организации производственного процесса.

Имеются два варианта совершенствования организации производства на действующем предприятии, направленные на увеличение годового объёма выпускаемой продукции. Используя исходные данные, необходимо рассчитать экономическую эффективность от его внедрения, показатели фондоотдачи, общей рентабельности производства, повышения производительности труда в результате инвестирования средств и по полученным результатам выбрать наиболее эффективный вариант.

 

1 Исходные данные

 

Таблица 1 – Годовой объем выпускаемой продукции

Проект	Годовой объем выпускаемой продукции, шт.
Базовый

 

Таблица 2 – Расход основных материалов и покупных полуфабрикатов на единицу продукции в условиях действующего производства

Наименование материала	Масса основного материала - м, кг	Норма отходов основного материала - о, %	Затраты на основные материалы - Зм, д.е.
Стальной прокат			-
Трубы стальные			-
Отливки черных металлов			-
Отливки цветных металлов			-
Прокат цветных металлов	-	-	3,2
Лакокрасочные материалы	-	-
Прочие материалы	-	-

 

Таблица 3 – Цены на используемые материалы, покупные полуфабрикаты и их отходы в расчете на 1 кг

Наименование материалов	Цена основного материала Цм	Цена отходов основного материала Цо
Стальной прокат	0,18	0,020
Трубы стальные	0,45	0,025
Отливки черных металлов	0,35	0,020
Отливки цветных металлов	2,6	0,30

 

Таблица 4 – Расход покупных комплектующих изделий на единицу продукции

Наименование изделий	Стоимость изделий, приходящихся на единицу продукции, д.е.
Электроаппаратура
Шкаф управления
Гидроаппаратура
Пневмооборудование
Узлы и детали
Прочие комплектующие изделия

 

Таблица 5 – Исходные данные для расчета заработной платы производственных рабочих в себестоимости продукции по базовому варианту

Наименование работ	Трудоемкость работ - t, нормо-часы	Разряд работ - р
заготовительные
механические
сборочные
малярные
прочие

 

Таблица 6 – Тарифные коэффициенты

Разряд
Тарифный коэффициент, k	1,0	1,36	1,69	1,91	2,16	2,44

 

Таблица 7 – Исходные данные для расчета статей себестоимости и оптовой цены продукции в условиях действующего производства

Наименование статей	Норматив, %	База расчета
1. Транспортно-заготовительные расходы		От стоимости сырья и комплектующих изделий
2. Дополнительная заработная плата производственных рабочих		От основной заработной платы
3 Страховые взносы		От суммы основной и дополнительной заработной платы
4 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе		От основной заработной платы производственных

Продолжение таблицы 7

 

условно-переменные условно-постоянные		рабочих
5 Цеховые расходы		От суммы основной заработной платы производственных рабочих
6 Общехозяйственные расходы		От суммы основной заработной платы производственных рабочих
7 Прочие производственные расходы	0,6	От суммы всех предыдущих статей калькуляции
8 Внепроизводственные расходы		От производственной себестоимости
9 Норматив рентабельности		От полной себестоимости

 

Таблица 8 – Исходные данные для расчета себестоимости изделия по проектам совершенствование организации производства

Показатели	Проект 1	Проект 2
Снижение трудоемкости, %
Снижение расхода материалов и комплектующих изделий, %
Прирост условно-постоянных расходов, %

 

Таблица 9 – Исходные данные для расчета нормативов оборотных средств по проектам совершенствования организации производства

Показатели	Проект 1	Проект 2
1. Годовой расход по смете затрат на производство, тыс.д.е.: - по вспомогательным материалам

 

 

Продолжение таблицы 9

 

- по инструменту, инвентарю и МБП - по топливу
2. Норма запаса, дней: - по основным материалам, покупным полуфабрикатам и комплектующим изделиям - по вспомогательным материалам - по инструменту, инвентарю и МБП - по топливу - по готовой продукции
3. Длительность производственного цикла изготовления изделия, дн.

 

Таблица 10 – График распределения инвестиций по годам строительства и достижения проектной мощности

Расчетный период, год	Объем инвестиций, %	Производственная мощность, %
вариант 1	вариант 2	вариант 1	вариант 2

 

Таблица 11 – Исходные данные для расчета величины инвестиций по вариантам

Показатели	Базовый	Проект 1	Проект 2
1 Капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов - ОФПЕРВ, тыс.д.е.
2 Затраты на создание оборотных средств - ZОБj, тыс.д.е.		Определяется расчетом
3 Остаточная стоимость основных фондов, используемых в новом варианте производства, %	-
4 Ликвидационная стоимость основных фондов, %	-
5 Затраты на проектно-изыскательные работы,тыс.д.е.	-
6 Сопутствующие капитальные вложения, тыс.д.е.	-
7 Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, тыс.д.е.	-

 

Таблица 12 – Значения коэффициента дисконтирования

Год								и т.д.
αt	0,870	0,756	0,658	0,574	0,497	0,432	0,376	и т.д.

 

 

2 Расчет стоимости сырья и основных материалов на единицу изделия в условиях действующего производства

 

Расчет затрат и на основные материалы сырье, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия ведется исходя из норм их расхода на данное изделие и действующих цен на соответствующие материалы и полуфабрикаты. Аналогично рассчитывается стоимость возвратных отходов. Расчёт приведён в форме 1

Исходные данные для расчета представлены в таблице 1 и таблице 2.

Для стального проката:

 

= 640 ∙ 0,18 = 115,2 (д.е.);

= 172,8 (кг);

= 172,8 ∙ 0,020 = 3,456 (д.е.).

 

Для труб стальных:

 

= 32 ∙ 0,45 = 14,4 (д.е.);

= 4,8 (кг);

= 4,8∙ 0,025 = 0,12 (д.е.).

 

Для отливок черных металлов:

 

= 3000 ∙ 0,35 = 1050 (д.е.);

= 1050 (кг);

= 1050 ∙ 0,020= 21 (д.е.).

 

Для отливок цветных металлов:

= 7 ∙ 2,6 = 18,2 (д.е.);

= 1,75 (кг);

= 1,75 ∙ 0,30 = 0,525 (д.е.).

З_М = 115,2+14,4+1050+18,2+3,2+25+690 = 1916 (д.е.);

З_ОТХ = 3,456+0,12+21+0,525 = 25,101 (д.е.).

Форма 1

Наименование сырья и основных материалов	Масса основного материала, м, (кг)	Цена основного материала, Цм, (д.е.)	Затраты на основной материал, Зм, (д.е.)	Норма отходов основного материала о, (%)	Масса отходов основного материала, Мотх, (кг)	Цена отходов основного материала, Цотх (д.е./кг)	Стоимость отходов основного материала, Зотх, (д.е.)
Стальной прокат		0,18	115,2		172,8	0,020	3,456
Трубы стальные		0,45	14,4		4,8	0,025	0,12
Отливки чёрных металлов		0,35				0,020
Отливки цветных металлов		2,6	18,2		1,75	0,30	0,525
Прокат цветных металлов	-	-	3,2	-	-	-	-
Лакокрасочные материалы	-	-		-	-	-	-
Прочие материалы	-	-		-	-	-	-
ИТОГО							25,101

 

 

3 Расчет основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих и страховых взносов в условиях действующего производства

 

Основная заработная плата производственных рабочих определяется исходя из трудоемкости по видам работ и часовой тарифной ставки по соответствующему разряду работ. Часовая тарифная ставка по каждому разряду работ (Lч) определяется умножением часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент, соответствующий квалификационному разряду рабочего. Расчёт произведён в форме 2.

Для заготовительных работ:

 

= 0,8 ∙ 1,69 = 1,352 (д.е.);

= 1,352∙ 12 = 16,224 (д.е.);

= (д.е.);

= (д.е.).

 

Для механических работ:

 

= 0,8 ∙ 2,16 = 1,728 (д.е.);

= 1,728 ∙ 108 = 186,624 (д.е.);

= (д.е.);

= (д.е.).

 

Для сборочных работ:

 

= 0,8 ∙ 2,16 = 1,728 (д.е.);

= 1,728 ∙ 44= 76,032 (д.е.);

= (д.е.);

= (д.е.).

 

Для малярных работ:

 

= 0,8 ∙ 1,91 = 1,528 (д.е.);

= 1,528 ∙ 20= 30,56 (д.е.);

= (д.е.);

= (д.е.).

 

Для прочих работ:

 

= 0,8 ∙ 1,91 = 1,528 (д.е.);

= 1,528 ∙ 85 = 129,88 (д.е.);

= (д.е.);

= (д.е.).

З_о = 16,224+186,624+76,032+30,56+129,88=439,32 (д.е.);

З_д = 1,6224+18,6624+7,6032+3,056+12,988=43,932 (д.е.);

З_стр = 5,35392+61,58592+25,09056+10,0848+42,8604=144,9756(д.е.).

 

Форма 2

Наименование работ	Трудоёмкость, t, (нормо-ч)	Соответствующий разряд работ, р	Тарифный коэффициент, K	Часовая тарифная ставка по разряду работ, Lч (д.е.)	Основная заработная плата, Зо, (д.е.)	Дополнительная заработная плата, Зд, (д.е.)	Страховые взносы, Зстр, (д.е)
Заготовительные			1,69	1,352	16,224	1,6224	5,35392
Механические			2,16	1,728	186,624	18,6624	61,58592
Сборочные			2,16	1,728	76,032	7,6032	25,09056
Малярные			1,91	1,528	30,56	3,056	10,0848
Прочие			1,91	1,528	129,88	12,988	42,8604
ИТОГО					439,32	43,932	144,9756

 

 

4 Расчет себестоимости и оптовой цены продукции

 

Расчет себестоимости ведется по калькуляционным статьям согласно методике расчёта, приведённой в таблице 7. Расчёт приведён в форме 3.

Оптовая цена предприятия на изделие включает в себя полную себестоимость и прибыль и рассчитывается по формуле:

 

Ц_о = S_п+П_н, (1)

 

где S_п - полная себестоимость изделия, д.е.;

П_н - нормативная прибыль, д.е.

Прибыль, включаемая в цену, рассчитывается по нормативу рентабельности по отношению к полной себестоимости изделия по формуле:

 

, (2)

 

где - норматив рентабельности продукции, %.

Проектная себестоимость изделия по обоим вариантам совершенствования организации производства определяется с учетом снижения затрат по отдельным статьям калькуляции за счет следующих факторов:

а) снижение трудоемкости изготовления продукции в результате внедрения более передовой технологии;

б) снижение норм расхода материалов и полуфабрикатов, снижение стоимости покупных комплектующих изделий;

в) увеличение объема производства.

Используются исходные данные Р_М, Р_ОТХ из формы 1и Р_КИ из таблицы 4.

 

 

Базовый вариант:

 

Р_ТЗР = = (д.е.);

Р_М + Р_КИ + Р_ТЗР – Р_ОТХ = 1916+1813+372,9-25,101 = 4076,799 (д.е.);

Р_СЭО = = (д.е.);

Р_{СЭОпост} = = (д.е.);

Р_СЭОпер = = (д.е.);

Р_ЦЕХ = = (д.е.);

Р_ОХ = = (д.е.);

Р_ПР= (д.е.);

S_ПР = + 36,4015 =

= 6103,3201 (д.е.);

Р_ВН = = (д.е.);

S_ПОЛН = S_ПР + Р_ВН = 6103,3201+122,066 = 6225,3861 (д.е.);

S_ПОСТ = Р_{СЭОпост} + Р_ЦЕХ + Р_ОХ + Р_ПР + +Р_ВН=527,184+263,592+351,456+36,4015+122,066=1300,7 (д.е.);

S_ПЕР = Р_М + Р_КИ + Р_ТЗР – Р_ОТХ + З_о + З_д + З_стр + Р_СЭОпер = =4076,799+439,32+43,932+144,9756+219,66 = 4924,687 (д.е.);

П_Н = = (д.е.);

Ц_О = S_ПОЛН + П_Н = 6225,3861+1556,347 = 7781,733 (д.е.);

= Q ∙ S_ПР = 6500 ∙ 6103,3201= 39671580,7 (д.е.);

= Q ∙ S_ПОЛН = 6500 ∙ 6225,3861= 40465009,7 (д.е.);

= Q ∙ П_Н = 6500 ∙ 1556,347= 10116255,5 (д.е.);

= Q ∙ Ц_О = 6500 ∙ 7781,733 = 50581264,5 (д.е.).

 

Для первого проекта:

1) С учетом снижения трудоемкости:

 

(д.е.);

З_о1 = 439,32 – 109,83 = 329,49 (д.е.);

(д.е.);

З_д1 = 43,932 – 10,983 = 32,949 (д.е.);

(д.е.);

З_стр1 = 144,9756 – 36,2439 = 108,732 (д.е.).

 

2) С учетом снижения расхода материалов и комплектующих изделий:

 

= (д.е.);

Р_М1 + Р_КИ1 + Р_ТЗР1 – Р_ОТХ1 = 4076,799 – 489,216 = 3587,583 (д.е.).

 

3) С учетом прироста условно-постоянных расходов:

 

(д.е.);

(д.е.);

Р_{СЭОпост1} = 395,388 + 23,723 = 419,111 (д.е.);

Р_{СЭОпер1} = (д.е.);

Р_СЭО1 = 419,111+ 164,745 = 583,856 (д.е.);

(д.е.);

(д.е.);

Р_ЦЕХ1 = 197,694 + 11,862 = 209,556 (д.е.);

(д.е.);

(д.е.);

Р_ОХ1 = 263,592 + 15,816= 279,408 (д.е.);

(д.е.)

(д.е.);

Р_ПР1 = 30,7894+1,84734 = 32,637 (д.е.);

S_ПР1= +32,637=5164,211(д.е);

(д.е.);

(д.е.);

Р_ВН1 = 103,284 + 6,197 = 109,481 (д.е.);

S_ПОЛН1 = S_ПР1 + Р_ВН1 = 5164,211 + 109,481 = 5273,692 (д.е.);

S_ПОСТ1 = Р_{СЭОпост1} + Р_ЦЕХ1 + Р_ОХ1 + Р_ПР1 + Р_ВН1 = =419,111+209,556+279,408+32,637+109,481=1050,193 (д.е.)

S_ПЕР1= (Р_М1 + Р_КИ1 + Р_ТЗР1 – Р_ОТХ1) + З_о1 + З_д1 + З_стр1 + Р_{СЭОпер1} = =3587,583+329,49+32,949+108,732+164,745=4223,499 (д.е.)

П_Н1 = (д.е.);

Ц_О1 = S_ПОЛН1 + П_Н1 = 5273,692+1318,423 = 6592,115 (д.е.);

= Q₁ ∙ S_ПР1 = 12800 ∙ 5164,211 = 66101900,8 (д.е.);

= Q₁ ∙ S_ПОЛН1 = 12800 ∙ 5273,692 = 67503257,6 (д.е.);

= Q₁ ∙ П_Н1 = 12800 ∙ 1318,423 = 16875814,4 (д.е.);

= Q₁ ∙ Ц_О1 = 12800 ∙ 6592,115 = 84379072 (д.е.).

 

Для второго проекта:

1) С учетом снижения трудоемкости:

 

(д.е.);

З_о2 = 439,32 – 123,0096 = 316,31 (д.е.);

(д.е.);

З_д2 =43,932 - 12,30096 = 31,631 (д.е.);

(д.е.);

З_стр2 = 144,9756 – 40,593 = 104,382 (д.е.).

 

2) С учетом снижения расхода материалов и комплектующих изделий:

 

= (д.е.);

Р_М2 + Р_КИ2 + Р_ТЗР2 – Р_ОТХ2 = 4076,799 - 611,51985= 3465,279 (д.е.).

 

3) С учетом прироста условно-постоянных расходов:

 

(д.е.);

(д.е.);

Р_{СЭОпост2} = 379,572 + 30,36576 = 409,938 (д.е.);

Р_{СЭОпер2} = (д.е.);

Р_СЭО2 = 409,938 + 158,155 = 568,093 (д.е.);

(д.е.);

(д.е.);

Р_ЦЕХ2 = 189,786 + 15,183 = 204,969 (д.е.);

(д.е.);

(д.е.);

Р_ОХ2 = 253,048 + 20,244 = 273,292 (д.е.);

(д.е.);

(д.е.);

Р_ПР2 = 29,783736+ 2,382699 = 32,166 (д.е.);

S_ПР2 = +32,166 =

= 4996,122 (д.е.);

(д.е.);

(д.е.);

Р_ВН2 = 99,922 + 7,994 = 107,916 (д.е.);

S_ПОЛН2 = S_ПР2 + Р_ВН2 = 4996,122 + 107,916 = 5104,038 (д.е.);

S_ПОСТ2 = Р_{СЭОпост2} + Р_ЦЕХ2 + Р_ОХ2 + Р_ПР2 + Р_ВН2 = =409,938+204,969+273,292+32,166+107,916 = 1028,281 (д.е.);

S_ПЕР2= (Р_М2 + Р_КИ2 + Р_ТЗР2 – Р_ОТХ2) + З_о2 + З_д2 + З_стр2 + Р_{СЭОпер2 = =}3465,279+316,31+31,631+104,382+158,155 = 4075,757 (д.е.);

П_Н2 = (д.е.);

Ц_О2 = S_ПОЛН2 + П_Н2 = 5104,038 + 1276,01 = 6380,048 (д.е.);

= Q₂ ∙ S_ПР2 = 11900 4996,122 = 59453851,8 (д.е.);

= Q₂ ∙ S_ПОЛН2 = 11900 5104,038 = 60738052,2 (д.е.);

= Q₂ ∙ П_Н2 = 11900 1276,01 = 15184519 (д.е.);

= Q₂ ∙ Ц_О2 = 11900 6380,048 = 75922571,2 (д.е.).

Форма 3

Наименование статей затрат	Базовый вариант	Проект 1	Проект 2
Затраты на единицу изделия, д.е	Индекс затрат	Затраты на единицу изделия, д.е	Индекс затрат	Затраты на единицу изделия, д.е	Индекс затрат
1. Сырьё и основные материалы		Sпер
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия		Sпер
3. Транспортно–заготовительные расходы	372,9	Sпер
4. Возвратные отходы (вычитаются)	25,101	Sпер
Итого материальные затраты	4076,799	Sпер	3587,583	Sпер	3465,279	Sпер
5. Основная заработная плата производственных рабочих	439,32	Sпер	329,49	Sпер	316,31	Sпер
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	43,932	Sпер	32,949	Sпер	31,631	Sпер
7. Страховые взносы	144,9756	Sпер	108,732	Sпер	104,382	Sпер
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования всего,в т.ч. -условно-перем. расходы, -условно-пост. расходы	746,844		583,856		568,093
527,184	Sпост	419,111	Sпост	409,938	Sпост
219,66	Sпер	164,745	Sпер	158,155	Sпер
9. Цеховые расходы	263,592	Sпост	209,556	Sпост	204,969	Sпост
10. Общехозяйственные расходы	351,456	Sпост	279,408	Sпост	273,292	Sпост

 

 

Продолжение формы 3

 

11. Прочие производственные расходы	36,4015	Sпост	32,637	Sпост	32,166	Sпост
ИТОГО: производственная себестоимость единицы продукции	6103,3201		5164,211		4996,122
12. Внепроизводственные расходы	122,066	Sпост	109,481	Sпост	107,916	Sпост
ИТОГО: полная себестоимость единицы изделия, в том числе: - условно-постоянные расходы - условно-переменные расходы	6225,3861		5273,692		5104,038
1300,7	Sпост	1050,193	Sпост	1028,281	Sпост
4924,687	Sпер	4223,499	Sпер	4075,757	Sпер
Нормативная прибыль на единицу продукции	1556,347		1318,423		1276,01
Оптовая цена единицы продукции	7781,733		6592,115		6380,048
Производственная себестоимость производства годового объёма продукции	39671580,7		66101900,8		59453851,8
Затраты на производство годового объёма продукции	40465009,7		67503257,6		60738052,2
Прибыль от реализации годового объёма продукции	10116255,5		16875814,4
Выручка от реализации годового объёма продукции	50581264,5				75922571,2

 

 

Остальные расчёты приведены в форме 4. На основании проведенных расчетов можно сказать, что наименьшая себестоимость выпускаемой продукции характерна для 2-го варианта проекта совершенствования организации производства.

 

5 Расчет затрат на создание оборотных средств по проектам совершенствования организации производства

 

Общий норматив оборотных средств (Z_ОБ) складывается из суммы нормативов по следующим элементам (i=1…I):

1. Производственные запасы, в том числе:

1.1 Основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия;

1.2 Вспомогательные материалы;

1.3 Инструменты, хозяйственный инвентарь и НБП;

1.4 Топливо.

2. Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления (НЗП).

3. Готовая продукция.

По всем элементам норматив оборотных средств рассчитывается по формуле:

 

, (3)

 

где - норматив оборотных средств по i-му элементу оборотных средств, тыс. д.е.;

- суммарные годовые запасы по i-му элементу оборотных средств в смете затрат на производство, тыс. д.е.;

- норма запаса, установленная для i-го элемента оборотных средств, дн.;

- календарная продолжительность периода, дн.

Для НЗП норма запаса рассчитывается по формуле:

 

, (4)

 

где - длительность производственного цикла изготовления изделия, дн.;

- коэффициент нарастания затрат.

Используются исходные данные: Q₂, Q₃, Q₄, Т_Ц, Н_З1, Н_З2, Н_З3, Н_З4, Н_З6 из таблицы 9. Q₆=Q₅

Для 1 проекта:

 

Q₁ = (Р_М1 + Р_КИ1 + Р_ТЗР1 – Р_ОТХ1) ∙ 12800 = 3587,583 12800=

= 45921,06 (тыс.д.е.);

Q₅ = S_ПР1 ∙ 12800 = 5164,211 12800 = 66101,9 (тыс.д.е.);

К_НЗ1 = =

= 3587,583+0,5(5164,211-3587,583)/ 5164,211 = 0,85;

Н_З5 = Т_Ц ∙ К_НЗ1.

Н_З5 = 25 ∙ 0,85 = 21,25 (дн.);

Z₁ = (тыс.д.е.);

Z₂ = (тыс.д.е.);

Z₃ = (тыс.д.е.);

Z₄ = (тыс.д.е.);

Z₅ = (тыс.д.е.);

Z₆ = (тыс.д.е.);

Z_ОБЩ = Z₁ + Z₂ + Z₃ + Z₄ + Z₅ + Z₆= 13794,77 (тыс.д.е.).

 

Для 2 проекта:

 

Q₁ = (Р_М2 + Р_КИ2 + Р_ТЗР2 – Р_ОТХ2) ∙ 11900 = 3465,279 ∙ 11900= 41236,82 (тыс.д.е.);

Q₅ = S_ПР2 ∙ 11900 = 4996,122 ∙ 11900= 59453,85 (тыс.д.е.);

К_НЗ2 = =

=(3465,279+0,5(4996,122-3465,279))/4996,122 =0,85;

Н_З5 = Т_Ц ∙ К_НЗ2. Н_З5 = 25 ∙ 0,85 = 21,25 (дн.);

Z₁ = (тыс.д.е.);

Z₂ = (тыс.д.е.);

Z₃ = (тыс.д.е.);

Z₄ = (тыс.д.е.);

Z₅ = (тыс.д.е.);

Z₆ = (тыс.д.е.);

Z_ОБЩ = Z₁ + Z₂ + Z₃ + Z₄ + Z₅ + Z₆ = 11264,9 (тыс.д.е.).

 

Форма 4

 

Элементы оборотных средств	Проект 1	Проект 2
Суммарные годовые затраты, Qi, тыс.д.е.	Норма запаса оборотных средств НЗi, дн.	Норматив оборотных средств, Zi, тыс.д.е.	Суммарные годовые затраты, Qi, тыс.д.е.	Норма запаса оборотных средств НЗi, дн.	Норматив оборотных средств, Zi, тыс.д.е.
1 Основные материалы, покупные материалы и комплектующие изделия	45921,06		6919,61	41236,82		5422,92
2 Вспомогательные материалы			154,11			140,55

 

Продолжение формы 4

3 Инструменты, хозяйственный инвентарь и МБП			972,6			863,01
4 Топливо			89,04			73,97
5 НЗП и полуфабрикаты собственного изготовления	66101,9	21,25	3848,4	59453,85	21,25	3461,35
6 Готовая продукция	66101,9		1811,01	59453,85		1303,1
ИТОГО оборотных средств, ZОБЩ			13794,77			11264,9

 

По результатам расчёта можно сделать вывод, что для реализации второго проекта совершенствования организации производства требуется меньшая величина оборотных средств.

 

6 Расчет общей суммы инвестиций по проектам совершенствования организации производства

 

Общая сумма инвестиций по вариантам представляет собой сумму вложений в совершенствование организации производства:

 

+ + + + + + , (6)

 

где - общая сумма инвестиций по j-му варианту, д.е.;

- капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов по j-му варианту, д.е.;

- затраты на создание оборотных средств по j-му варианту, д.е.;

- затраты на проектно-изыскательские работы по j-му варианту, д.е.;

- сопутствующие капитальные вложения по j-му варианту, д.е.;

- затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства по j-му варианту, д.е.;

- ликвидационная стоимость основных фондов, которые должны пойти на слом или дальнейшее использование которых неизвестно по j-му варианту, д.е.;

- остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые будут использоваться в новом варианте по j-му варианту, д.е.

Используются исходные данные: ОФ_ПЕРВ, Z_ОБ, З_ИЗ, З_СОП и З_ОСТ из таблицы 11. Z_ОБ1 и Z_ОБ2 из формы 4.

 

ОФ_ЛИКВ1 = (тыс.д.е.);

ОФ_ЛИКВ2 = (тыс.д.е.);

ОФ_ОСТ1 = (тыс.д.е.);

ОФ_ОСТ2 = (тыс.д.е.);

И = ОФ_ПЕРВ + Z_ОБ = 14200+5700 = 19900 (тыс.д.е.);

И₁ = ОФ_ПЕРВ1 + Z_ОБ1 + З_ИЗ1 + З_СОП1 + З_ОСТ1 + ОФ_ЛИКВ1 + ОФ_ОСТ1 = 39430,77 (тыс.д.е.)

И₂ = ОФ_ПЕРВ2 + Z_ОБ2 + З_ИЗ2 + З_СОП2 + З_ОСТ2 + ОФ_ЛИКВ2 + ОФ_ОСТ2 = 35228,9 (тыс.д.е.).

 

Форма 5

Элементы инвестиций	Базовый вариант	Проект 1	Проект 2
Капитальные затраты на создание или приобретение основных фондов, ОФперв, тыс.д.е.
Затраты на создание оборотных средств, Zобj, тыс.д.е		13794,77	11264,9
Затраты на проектно-изыскательские работы, Зиз, тыс.д.е.	-
Сопутствующие капитальные вложения, Зсоп, тыс.д.е.	-
Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, З ост, тыс.д.е.	-
Ликвидационная стоимость основных фондов, ОФликв, тыс.д.е.	-
Остаточная стоимость основных фондов, ОФост, тыс.д.е.	-
ИТОГО инвестиций, тыс.д.е.		39430,77	35228,9

 

По результатам расчета можно сделать вывод о том, что для реализации второго проекта совершенствования организации производства требуется меньшая сумма инвестиций, чем для первого проекта.

 

7 Расчет чистой текущей стоимости и индекса рентабельности инвестиций в проекты совершенствования организации производства

 

Чистая текущая стоимость (NPV) проекта определяется как разница между суммой дисконтированных денежных поступлений, порождаемых реализацией проекта и суммой инвестиционных затрат, необходимых для реализации этого проекта.

(7)

 

где - поток реальных денежных средств в конце периода по j-му варианту проекта, тыс. д.е.;

- объем инвестиций по j-му варианту проекта в t-ом году, тыс. д.е.;

норма дисконта, коэффициент, = 0,15;

- коэффициент дисконтирования для t-го года.

Из сравниваемых объектов наиболее эффективен тот, у которого выше величина чистой текущей стоимости.

Индекс рентабельности инвестиций (PI) позволяет определить, в какой мере возрастает экономический потенциал предприятия в расчете на 1 рубль инвестиций.

 

(8)

 

Из сравниваемых объектов наиболее эффективен тот, у которого выше коэффициент (индекс) рентабельности инвестиций.

Используемые данные: П_Нj из формы 3, n_t5 для обоих проектов из таблицы 1, k_инвtj из таблицы 10. ОФ_ПЕРВ1 из таблицы 11, Н_А = 0,15, И₁ из формы 5, α_t из таблицы 12.

Для проекта 1:

 

n_t1 = (шт.);

n_t2 = (шт.);

n_t3 = (шт.);

n_t4 = (шт.);

n_t5 = (шт.).

 

Для проекта 2:

 

n_t1 = (шт.);

n_t2 = (шт.);

n_t3 = (шт.);

n_t4 = (шт.);

n_t5 = (шт.).

 

Для проекта 1:

 

П_Н2 ∙ n_t1 = 1318,423 ∙ 7680 = 10125,5 (тыс.д.е.);

П_Н2 ∙ n_t2 = 1318,423 ∙ 8960 = 11813,1 (тыс.д.е.);

П_Н2 ∙ n_t3 = 1318,423 ∙ 10240 = 13500,7 (тыс.д.е.).

П_Н2 ∙ n_t4 = 1318,423 ∙ 11520 = 15188,2 (тыс.д.е.);

П_Н2 ∙ n_t5 = 1318,423 ∙ 12800 = 16875,8 (тыс.д.е.);

 

Для проекта 2:

 

П_Н2 ∙ n_t1 = 1276,01 ∙ 3570 = 4555,4 (тыс.д.е.);

П_Н2 ∙ n_t2 = 1276,01 ∙ 5950 = 7592,3 (тыс.д.е.);

П_Н2 ∙ n_t3 = 1276,01 ∙ 11900 = 15184,6 (тыс.д.е.);

П_Н2 &