Здесь учитывается сумма денежных средств в рублях и иностранной валюте, поступивших и выбывших с начала года от операций, связанных с текущей деятельностью. В нижерасположенных строках приводится расшифровка движения денежных средств по направлениям поступления и выбытия.
Строка 4110 «Поступило денежных средств – всего» отражаетобщее поступление денежных средств по текущей деятельности (обороты по дебету 50,51,52,55).
В нижерасположенных строках приводится расшифровка таких поступлений.
В частности, по строке 4111 «от продажи продукции, товаров, работ и услуг» отражается выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, учтенная по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счетов 62, 90. По этой же строке могут указываться авансы, полученные (Д-т 50,51,52 К-т 62). Организации розничной торговли показывают здесь выручку, отраженную проводкой – Д 50 К 90.
В строку 4112 «арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные поступления» записывается сумма поступившей арендной платы, если организация признает сдачу имущества основным видом деятельности, а также лицензионные платежи, зачисленные гонорары и комиссионные поступления (Д-т 50,51,52 К-т 62,76).
В строку 4113 «Прочие поступления» записывают все прочие поступления, отраженные по дебету счетов учета денежных средств с кредита разных счетов, связанные с текущей деятельностью, например:
· возврат неиспользованных подотчетных сумм (К-т 71);
· возврат денежных средств персоналом организации (К-т 70);
· безвозмездное поступление денежных средств от юридических и физических лиц (К-т 98);
· возмещение излишне перечисленных сумм налогов, сборов (К-т 68);
· получение денежных средств в результате внутрихозяйственных расчетов (К-т 79);
· получение денежных средств по возмещению ущерба (К-т 73);
· штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров, полученные от покупателей К-т 76,91);
· поступления в возмещение причиненных организации убытков;
· средства, поступившие из бюджета на финансирование основной деятельности;
· возвращенные поставщиками авансы;
· поступление денежных средств от учредителей и т.д.
По строке «Направлено денежных средств - всего» приводятся суммы кредитовых оборотов по счетам учета денежных средств – 50,51,52,55 (суммы средств в рублях и иностранной валюте, перечисленные организацией с банковских счетов в безналичном порядке и выданные из кассы на цели, связанные с текущей деятельностью организации) в дебет разных счетов. Эти суммы указываются в отчете в круглых скобках.
В нижерасположенных строках приводится расшифровка данной строки по направлениям выплат. В частности:
· по строке 4121 «на оплату товаров, работ, услуг» отражаются денежные средства, перечисленные поставщикам и подрядчикам в оплату приобретенных товаров, работ, услуг (Д-т 60,76);
· по строке 4122 «на оплату труда» учитываются средства, выданные из кассы или перечисленные с расчетного счета на оплату труда (Д-т 70);
· по строке 4123 «на выплату процентов по долговым обязательствам» учитываются средства, направленные на уплату процентов по ценным бумагам (Д-т 76), процентов по кредитам и займам (Д-т 66,67)???;
· по строке 4124 «на расчеты по налогам и сборам» отражаются расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, т.е. суммы всех налогов, сборов, штрафных санкций перечисленных со счетов учета денежных средств (Д-т 68,69);
· по статье «прочие выплаты, перечисления» (строка 4125) записывают все прочие списания со счетов денежных средств, на расходы по текущей деятельности(на выдачу подотчетных сумм – Д 71; авансы, перечисленные поставщикам под поставку сырья, материалов, на выполнение работ, оказание услуг – Д 60; персоналу по прочим операциям – Д 73; расходы будущих периодов – Д 97; перечисления страховым организациям – Д 76, расходы по оплате услуг кредитных учреждений – Д 91, выплата дивидендов Д 75 и т.д.).
Показатель «Результат движения денежных средств от текущей деятельности» (строка 4100) отражает разницу между поступлением и выбытием денег по текущей деятельности. Чтобы найти эту величину нужно сложить показатель строки 4110 и вычесть показатель строки 4120.
