31. Объектом налогообложения для российских организаций признается имущество, учитываемое на балансе в качестве:
г) основных средств и доходных вложений материальных ценностей.
32. Налоговой базой по налогу на имущество признается:
в) среднегодовая стоимость имущества.
33. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода (если в субъекте РФ установлены отчетные периоды) определяется:
а) как разница между суммой налога, исчисленной по итогам налогового периода и суммами авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;
34. Имущество, переданное в доверительное управление, облагается налогом на имущество у:
б) учредителя договора доверительного управления:
35. Исчисление и уплата налога в отношении имущества, созданного или приобретенного в процессе совместной деятельности производится:
б) участниками договора пропорционально стоимости вклада в общее дело;
36. Сумма налога на имущество в бухгалтерском учете учитывается в составе:
г) себестоимости продукции (работ, услуг), расходов на продажу.
37. Для целей налогообложения основные средства учитываются по стоимости:
в) остаточной;
38. Налог на имущество отражается записью на счетах:
б) Д-т сч.26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу»
К-т сч. 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»;
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
39. Транспортный налог введен Налоговым кодексом РФ с:
а) 01.01.2003 г.;
40. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:
в) лица, на которые зарегистрированы транспортные средства.
41. Налоговым периодом признается:
в) календарный год.
42. Налог исчисляется:
в) физическим лицам — налоговым органом, организациями — самостоятельно.
43. В бухгалтерском учете сумма начисленного транспортного налога отражается записью на счетах:
а) Д-т сч. 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу»
К-т сч. 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»;
ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА
44. Таможенная пошлина подлежит перечислению в бюджет:
а) федеральный;
45. Таможенная стоимость товаров, с которой исчисляется пошлина, определяется:
в) по существующим методам последовательно, если предыдущий невозможно применить, и выбирается первый, по которому имеется информация, подтверждающая стоимость товара.
46. Субъектом таможенной пошлины признается:
а) декларант;
47. Срок уплаты таможенной пошлины:
а) дата отпуска товара в режиме свободного обращения;
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ (ЕСН)
48. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению:
а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам в связи со стихийным бедствием;
49. ЕСН зачисляется в:
б) Федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ и Фонды обязательного медицинского страхования.
50. В августе 2007 г. работнику были начислены: заработная плата в размере 5000 руб., пособие по временной нетрудоспособности — 2000 руб., премия, предусмотренная трудовым договором, — 1000 руб. Налоговая база по единому социальному налогу в данном месяце:
в) 6000 руб.
51. Налоговым периодом по единому социальному налогу признается:
в) год.
52. Налогоплательщики-работодатели обязаны вести учет выплат, облагаемых единым социальным налогом:
б) отдельно по каждому физическому лицу;
53. Материальная выгода в виде экономии на процентах при получении заемных средств работниками от организации, являющейся плательщиком налога на прибыль, для целей налогообложения единым социальным налогом:
в) не исчисляется.
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)
54. Ставка 9% применяется в отношении следующих доходов:
в) от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.
55. Налогоплательщик получает доходы из нескольких источников, то стандартные налоговые вычеты предоставляются ему:
а) по заявлению налогоплательщика одним из налоговых агентов;
56. Доходы нерезидентов Российской Федерации, полученные от источников в Российской Федерации, облагаются по ставке:
в) 30%;
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)
57. Суммы НДС, относящиеся к товарам (работам, услугам), используемым для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС:
в) вычету (возмещению) не подлежат, а учитываются в стоимости этих товаров.
58. Аванс, полученный в счет выполнения работ, оказания услуг, поставки товара:
б) облагается НДС с последующим вычетом при реализации товара в порядке установленным законодательством;
59. По товарно-материальным ценностям, покупка которых не подтверждена счетами-фактурами, НДС:
б) не принимается к вычету;
60. Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки:
б) подлежат вычету по расходам, относимым на расходы организации при исчислении налога на прибыль;
61. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:
б) не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);
62. Если по итогам налогового периода дебетовые обороты по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам — НДС» больше кредитовых оборотов, то это означает, что:
б) сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отсутствует.
63. Вычеты по суммам НДС, уплаченного по основным средствам, могут применяться:
в) если НДС выделен в счете-фактуре отдельной строкой и основные средства приняты к учету.
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
64. При исчислении земельного налога площадь, занятая строениями и сооружениями:
а) не включается в облагаемую налогом площадь;
65. Налогоплательщиками земельного налога признаются:
б) физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели), юридические лица;
УЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
66. Постоянные разницы — это:
б) расходы и доходы, которые никогда не будут учтены при налогообложении прибыли ни в текущем, ни в следующем отчетном периоде;
67. Условный расход по налогу на прибыль отражается записью на счетах:
а) Дт сч. 99 «Прибыли и убытки»
Кт сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
68. Постоянное налоговое обязательство отражается записью на счетах:
в) Дт сч. 99 «Прибыли и убытки»
Кт сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».
69. При образовании временных разниц в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает:
б) момент (период) доходов и расходов;
70. К возникновению отложенного налогового обязательства приводят:
г) налогооблагаемые временные разницы.
71. К возникновению отложенного актива приводят:
в) вычитаемые временные разницы;
72. При формировании вычитаемых временных разниц:
б) доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете раньше, чем в целях налогообложения;
73. Расходы, формирующие налогооблагаемые временные разницы, признаются:
а) в целях налогообложения раньше, чем в бухгалтерском учете;
74. Произведение суммы бухгалтерской прибыли до налогообложения на установленную в соответствии с законодательством ставку налога на прибыль является:
б) условным расходом по налогу на прибыль;
75. В бухгалтерском балансе сальдирование суммы отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств:
б) допускается при соблюдении определенных условий;
76. На операции начисления задолженности по внесению в бюджет удержанной у получателя дохода налоговыми агентами суммы налога на прибыль положения ПБУ 18/02:
в) распространяются только в части тех операций, которые аналогичны производимым обычными налогоплательщиками налога на прибыль.
77. Условный расход (доход) по налогу на прибыль — это:
в) сумма налога на прибыль, определяемая как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль.
78. Текущий налог на прибыль — это:
а) налог на прибыль для целей налогообложения;
79. Под постоянными разницами понимаются:
б) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
80. Под временными разницами понимаются:
а) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогам на прибыль - в другом или других отчетных периодах;
81. Под отложенным налоговым активом понимается:
в) часть отложенного налога на прибыль, которая приведет к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
82. Под отложенным налоговым обязательством понимается:
а) часть отложенного налога на прибыль, которая приведет к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах;
83. В составе прочих доходов в бухгалтерском учете организация отразила денежные средства в сумме 10 000 руб., безвозмездно полученные от учредителя, доля которого в уставном капитале организации составляет 60%. В бухгалтерском учете следует отразить:
б) постоянный налоговый актив;
84. По данным налогового учета за налоговый период получен убыток от основной деятельности в сумме 20 000 руб. В бухгалтерском учете:
в) отражается отложенный налоговый актив в сумме 4800 руб.
85. Организация строит помещения склада готовой продукции с привлечением заемных средств. За время строительства начисленные проценты в сумме 50 000 руб. (в пределах, установленных ст. 269 НК РФ) отражены в бухгалтерском учете в составе капитальных вложений, в налоговом учете в составе внереализационных расходов. На дату ввода объекта в эксплуатацию в бухгалтерском учете на сумму 12 000 руб. отражено:
б) образование отложенного налогового обязательства -
Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
К-т сч. 77 «Отложенные налоговые обязательства»;
86. В составе финансовых вложений ЗАО «Дельта» учтены облигации федерального займа, по которым на 30 июня текущего года в налоговом учете начислен купонный доход в сумме 30 000 руб. В бухгалтерском учете купонный доход отражается на дату погашения очередного купона, установленную условиями выпуска и приходящуюся на 15 сентября текущего года. Других доходов и расходов нет. В бухгалтерском учете необходимо сделать в соответствии с ПБУ 18/02 следующие записи:
а) Д-т сч. 09 «Отложенные налоговые активы»
К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на сумму 7200 руб.;
87. Организация реализовала основное средство. В связи с разной суммой накопленной амортизации в бухгалтерском учете было начислено отложенное налоговое обязательство, относящееся к реализованному основному средству. Одновременно должна быть сделана запись на счете с отражением операции по реализации основного средства:
в) Д-т сч. 77 «Отложенные налоговые обязательства»
К-т сч. 99 «Прибыли и убытки».
88. Организация в результате физического износа списывает с баланса основное средство. Остаточная стоимость и расходы, связанные с ликвидацией по данным налогового учета, составили 10 000 руб., оставшийся срок полезного использования — 10 месяцев. В бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 18/02 ранее учтенный отложенный налоговый актив:
в) погашается.
89. При погашении отложенного налогового актива в случае досрочного выбытия актива производится запись на счетах:
б) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки»
К-т сч. 09 «Отложенные налоговые активы»;
