| N п/п | Регистрация операций | ||||
| Дата и номер документа | Содержание операций | Сумма, руб. | 01 "Основные средства" | ||
| дебет | кредит | ||||
| Начальное сальдо | 10 000 000 | 6 000 000 | - | ||
| Поступило оборудование от поставщиков | 59 000 | ||||
| Принято на учет оборудование | 50 000 | 50 000 | |||
| Оплачена стоимость оборудования | 59 000 | ||||
| Принята к зачету сумма НДС | |||||
| Поступили материалы от поставщиков | 1 062 000 | ||||
| Оплачена стоимость материалов | 1 062 000 | ||||
| Принята к зачету сумма НДС | 162 000 | ||||
| Списаны израсходованные материалы | 1 000 000 | ||||
| Начислена заработная плата | 500 000 | ||||
| Начислено органам социального страхования | 130 000 | ||||
| Начислен налог на имущество | |||||
| Начислена амортизация | 50 000 | ||||
| Списываются общехозяйственные расходы | 257 500 | ||||
| Оприходована готовая продукция | 1 673 500 | ||||
| Отгружена готовая продукция покупателю | 2 655 000 | ||||
| Начислен НДС по проданной продукции | 405 000 | ||||
| Списывается себестоимость продукции | 1 673 500 | ||||
| Списываются расходы по продаже | 56 500 | ||||
| Поступили платежи за продукцию | 2 655 000 | ||||
| Списывается финансовый результат | 520 000 | ||||
| Начислен НДФЛ (13%) | 65 000 | ||||
| Получено в кассу | 450 000 | ||||
| Выдана зарплата работникам | 450 000 | ||||
| Получена ссуда в банке | 50 000 | ||||
| Начислены проценты по ссуде | |||||
| Погашена задолженность по ссуде | 55 000 | ||||
| Списывается финансовый результат | 13 000 | ||||
| Перечислен социальный налог | 130 000 | ||||
| Начислен налог на прибыль (20%) | 101 400 | ||||
| Перечислены в бюджет налоги | 408 400 | ||||
| Списана чистая прибыль | 405 600 | ||||
| Оборот | 50 000 | - | |||
| Сальдо конечное | 6 050 000 | - |
Продолжение табл. 16.5
| Счета бухгалтерского учета | |||||||||||
| 02 "Амортизация основных средств" | 08 "Вложения во внеоборотные активы | 10 "Материалы" | 19 "Налог на добавленную стоимость" | ||||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||||
| - | 1 000 000 | 1 000 000 | - | 750 000 | - | 100 000 | - | ||||
| 50 000 | |||||||||||
| 50 000 | |||||||||||
| 900 000 | 162 000 | ||||||||||
| 162 000 | |||||||||||
| 1 000 000 | |||||||||||
| 50 000 | |||||||||||
| - | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 900 000 | 1 000 000 | 171 000 | 171 000 | ||||
| - | 1 050 000 | 1 000 000 | - | 650 000 | - | 100 000 | - | ||||
Продолжение табл. 16.5
| Счета бухгалтерского учета | ||||||||||
| 20 "Основное производство" | 26 "Общехозяйственные расходы" | 41 "Готовая продукция" | 44 "Расходы по продаже" | |||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||
| 250 000 | - | - | - | - | - | - | - | |||
| 925 000 | 50 000 | 25 000 | ||||||||
| 350 000 | 125 000 | 25 000 | ||||||||
| 91 000 | 32 500 | |||||||||
| 50 000 | ||||||||||
| 257 500 | 257 500 | |||||||||
| 1 673 500 | 1 673 500 | |||||||||
| 1 673 500 | ||||||||||
| 56 500 | ||||||||||
| 1 623 500 | 1 673 500 | 257 500 | 257 500 | 1 673 500 | 1 673 500 | 56 500 | 56 500 | |||
| 200 000 | - | - | - | - | - | - | - | |||
Продолжение табл. 16.5
| Счета бухгалтерского учета | ||||||||||
| 50 "Касса" | 51 "Расчетные счета" | 60 "Расчеты с поставщиками" | 62 "Расчеты с покупателями" | |||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||
| 100 000 | - | 1 150 000 | - | - | 500 000 | 650 000 | - | |||
| 59 000 | ||||||||||
| 59 000 | 59 000 | |||||||||
| 1 062 000 | ||||||||||
| 1 062 000 | 1 062 000 | |||||||||
| 2 655 000 | ||||||||||
| 2 566 000 | 2 655 000 | |||||||||
| 450 000 | 450 000 | |||||||||
| 450 000 | ||||||||||
| 50 000 | ||||||||||
| 55 000 | ||||||||||
| 130 000 | ||||||||||
| 408 400 | ||||||||||
| 450 000 | 450 000 | 2 705 000 | 2 164 400 | 1 121 000 | 1 121 000 | 2 655 000 | 2 655 000 | |||
| 100 000 | - | 1 690 600 | - | - | 500 000 | 650 000 | - | |||
| Счета бухгалтерского учета | |||||||||||||
| 66 "Расчеты по кредитам и займам" | 68 "Расчеты с бюджетом" | 69 "Расчеты по социальному страхованию" | 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | 80 "Уставный капитал" | |||||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||||
| - | 1 650 000 | - | 50 000 | - | 50 000 | - | 200 000 | - | 6 000 000 | ||||
| 162 000 | |||||||||||||
| 500 000 | |||||||||||||
| 130 000 | |||||||||||||
| 405 000 | |||||||||||||
| 65 000 | 65 000 | ||||||||||||
| 450 000 | |||||||||||||
| 50 000 | |||||||||||||
| 55 000 | |||||||||||||
| 130 000 | |||||||||||||
| 101 400 | |||||||||||||
| 408 400 | |||||||||||||
| 55 000 | 55 000 | 579 400 | 579 400 | 130 000 | 130 000 | 575 000 | 500 000 | - | - | ||||
| - | 1 650 000 | - | 50 000 | - | 50 000 | - | 185 000 | - | 6 000 000 | ||||
Окончание табл. 16.5
| Счета бухгалтерского учета | ||||||||||
| 84 "Нераспределенная прибыль" | 90 "Продажи" | 91 "Прочие доходы и расходы" | 99 "Прибыли и убытки" | |||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||
| - | 550 000 | - | - | - | - | - | - | |||
| 2 655 000 | ||||||||||
| 405 000 | ||||||||||
| 1 673 500 | ||||||||||
| 56 500 | ||||||||||
| 520 000 | ||||||||||
| 520 000 | ||||||||||
| 13 000 | 13 000 | |||||||||
| 101 400 | ||||||||||
| 405 600 | ||||||||||
| - | 405 600 | 2 655 000 | 2 655 000 | 405 600 | ||||||
| - | 955 600 | - | - | 13 000 | 13 000 | 520 000 | 520 000 | |||
Таблица 16.6
Отчет о прибылях и убытках
за ___________ 200_ г.
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| Наименование | код | ||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (2 655 000 руб. - 405 000 руб.) (счет 90) | 2550,0 | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (1 673 500 - 257 500) (счета 20, 26) | (1416,0) | (1350) | |
| Валовая прибыль (2 250 000 - 1 416 000) | 834,0 | ||
| Коммерческие расходы (счет 44) | (56,5) | (50) | |
| Управленческие расходы (счет 26) | (257,5) | (250) | |
| Прибыль (убыток) от продаж (2 250 000 - 1 416 000 - 56 500 - 257 500) | 520,0 | ||
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате (счет 91) | (5,0) | (25) | |
| Доходы от участия в других организациях | |||
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы (счет 91) | (8,0) | (-) | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (520 000 - 5 000 - 8 000) | 507,0 | ||
| Отложенные налоговые активы | - | - | |
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | |
| Текущий налог на прибыль (507 000 х 20%) (счет 99) | (101,4) | (108) | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (507 000 - 101 400) (счет 84) | 405,6 | ||
| Справочно: Постоянные налоговые обязательства (активы) | - | - | |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | - | - | |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | - | - |
Таблица 16.7
Отчет о движении денежных средств
за ______________ 200_ г.
тыс. руб.
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| Наименование | код | ||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | |||
| Движение денежных средств по текущей деятельности | |||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | |||
| Прочие доходы | - | - | |
| Денежные средства, направленные: | |||
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | (1062) | (1000) | |
| на оплату труда | (450) | (425) | |
| на выплату дивидендов, процентов | (5) | (25) | |
| на расчеты по налогам и сборам | (538,4) | (500) | |
| на прочие расходы | (-) | (-) | |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 1849,6 | ||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | - | - | |
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | - | - | |
| Полученные дивиденды | - | - | |
| Полученные проценты | - | - | |
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | - | - | |
| Приобретение дочерних организаций | (-) | (-) | |
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | (59) | (-) | |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | - | - | |
| Займы, предоставленные другим организациям | (-) | (-) | |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | - | - | |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | - | - | |
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | - | ||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | (50) | (-) | |
| Погашение обязательств по финансовой аренде | (-) | (-) | |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | - | - | |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | - | - | |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 1790,6 | ||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
