Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их суммы.
Прием документов от предприятий производится банком в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы, принятые банком от предприятий в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.
Платежные поручения, платежные требования - поручения выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон.
Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.
Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.
Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.
Счета 51 “Расчетный счет”
Сч. 51 предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской валюте на расчетном счете предприятия в банке.
По дебету сч. 51 отражается поступление денежных средств на расчетный счет предприятия. По кредиту сч. 51 отражается списание денежных средств с расчетного счета предприятия.
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно - расчетных документов.
Ответ прошлых лет (Лена)
Безналичные формы расчета.
Испол-ся для расчета с поставщиками и подрядчиками, купли ТМЦ и т.д.
К нетоварным опер-м относятся приобретения не связанные с приобретением ТМЦ, т.е. налоги, расчеты с бюд-ом, небюд-ми орг-ми.
Формы б/нал расчетов опред статьей 862 грж кодекса РФ, положение о б/нал оасчете РФ, утверждено ЦБ РФ от 12.04.01 №2П.
При этом допускается использ-е, при б/нал расчетах, рас-х платежных поручений, платж требований и кас-х поручений, аккредитивов, чеков.
1 Платеж поручение – это письмен-е распоряжение пред-я своему банку о перечислении соот-х ∑ со своего сч на сч получателя. Плат поруч оплач Т и У, налоги, взносы и т.д.
Плат поруч принимается банком только при наличии ден ср-в на сч, если иное не оговоренно м/у пред-ем и банком.
2 Платежное требование – это док-т содерж-ий требования кредитора (получ-ля ср-в) к должнику об уплате ден ∑ через банк, в соот с договором.
Пл/треб примен-ся при расчетах за постав-ые Р, Т и У, а т.ж. в иных случаях предусмот-х договором с контрагентом.
Расчеты плат поруч возникли на базе акцептной формы расчетов. Расчеты могут осущ-ся предварител-м акцептом и без акцепта (без согласия плательщика). Срок акцепта опред сторонами договора, но не менее 5 раб дней. Плат-к в праве отказ-ся от акцепта в след случаях:
- отгрузки пост не кач-ной, не станд-ной не комплектной, а т.ж. не заказанной прод-ии, в случаях досрочной поставки, при нарушении поставщиком цен на Т и У.
При не получении в установленный срок отказа от акцепта, пл/треб считается акцептов-м и на след раб день оплач с согласия плательщика.
Достоинства этой формы – она позволяет контролировать плательщику условия договора.
Недостаток – сравнительно медленное поступление ден ср-в на р/сч поставщика.
Расчеты пл/треб относятся к расчетам по инкассо, т.е. востребование платежей.
Без акцепта пл/треб оплачив-ся коммунальные услуги и некот др услуги.
3 Инкассовые поручения – расч док-т на основ кот произ-ся списание ср-в с сч плат-ка в бесспорном порядке.
В инкассовом поручении дается ссылка на основание.
4 Расчеты аккредитивами – это поручение банка пок-ля банку пост-ка, об открытии спец аккред-го сч для немедленной оплаты поставщику, на условиях предусм-х в заявлении и пределах указанной в заявлении ∑.
Особенность аккредит-ой формы состоит в том, что оплату плат док-в производят по месту нахождения поставщика, сразу после отгрузки.
Эту форму расчетов хорошо применять в тех случаях, когда поставщик тов-ра сомневается в платежеспособности получателя требует предоплаты, а получатель в надежности поставщика.
Недостаток – замораживание ср-в покупателя на период действия аккредитива до его фактического использования.
5 Расчеты чеками – р/чек содер-т письменное поручение владельца сч (чекодателя) обслуживающего его банку о перечислении в чеке ∑ ден с его сч на сч получателя ср-в.
При поступлении Т или У плательщик (чекодатель) выпис-ет чек и передает представителю поставщика, кот становится чекодержателем.
Чекодержатель предост чек в банк на след день ден поступают на его сч.
Ответ прошлых лет (Мадина)
Вариант 1
