Ћекции.ќрг


ѕоиск:




 атегории:

јстрономи€
Ѕиологи€
√еографи€
ƒругие €зыки
»нтернет
»нформатика
»стори€
 ультура
Ћитература
Ћогика
ћатематика
ћедицина
ћеханика
ќхрана труда
ѕедагогика
ѕолитика
ѕраво
ѕсихологи€
–елиги€
–иторика
—оциологи€
—порт
—троительство
“ехнологи€
“ранспорт
‘изика
‘илософи€
‘инансы
’ими€
Ёкологи€
Ёкономика
Ёлектроника

 

 

 

 


ќборотный капитал организации и источники его финансировани€




(4 часа)

÷ель:

І закрепить знани€ об экономической сущности категории оборотный капитал организации и источниках его финансировани€, получение навыков определени€ и расчета потребности в оборотных средствах.

–езультат:

І умение оценить потребность в оборотных средствах;

І умение рассчитать нормы и нормативы оборотных средств предпри€ти€.

 лючевые слова:

І оборотный капитал, источники финансировани€ оборотного капитала, потребность в оборотном капитале, методы расчета потребности в оборотном капитале.

ќсновные вопросы:

1.Ёкономическое содержание оборотного капитала.

2.—труктура оборотных активов организации.

3.»сточники финансировани€ оборотного капитала.

4.ќпределение потребности в оборотном капитале организации.

5.Ёффективность использовани€ оборотного капитала организации.

6.ѕроизводственный и финансовый циклы организации.

«адани€ дл€ самосто€тельной работы студентов:

«адачи:

1. –ассчитайте коэффициент обеспеченности оборотными средствами, длительность одного оборота оборотных средств в отчетном году и на плановый год дл€ ќјќ ЂЋесопаркї, а также потребность в оборотных средствах аналитическим методом на плановый год.

¬ыручка от продаж отчетного года ќјќ ЂЋесопаркї составила 24 840 тыс. руб. ќжидаемый темп прироста выручки от продаж в плановом году 4,35%.

¬ отчетном году среднегодовой размер оборотных средств составил 10 074 тыс. руб.

ѕо оценкам экономистов длительность одного оборота оборотных средств в плановом году по сравнению с отчетным годом снизитс€ на 4,11%.

 

2. –ассчитайте потребность в оборотных средствах на плановый год дл€ ќјќ ЂЋесї коэффициентным методом.

¬ отчетном году среднегодовой размер оборотных средств составил 10 079 тыс. руб.

¬ составе оборотных средств выделены оборотные активы, обслуживающие производственный цикл, то есть сырье, материалы, затраты на незавершенное производство и готовую продукцию на складе, размер которых зависит от изменени€ производственной программы, на сумму 5 909 тыс. руб.

“акже, в составе оборотных средств выделены оборотные активы, непосредственно независ€щие от изменени€ производственной программы, то есть запасные части, расходы будущих периодов, инструмент, инвентарь) на сумму 4 170 тыс. руб.

ѕо оценкам экономистов длительность одного оборота оборотных средств в плановом году по сравнению с отчетным годом снизитс€ на 4,11%. ќжидаемый темп прироста объемов производства готовой продукции в плановом году 7,3%.

3. ќпределите норматив остатков оборотных средств по статье Ђ—ырье и материалыї на планируемый год. ѕо смете затрат на производство расходы сырь€ и материалов в 4 квартале планируемого года предусмотрены в сумме 1 090 тыс. руб., в том числе по материалам: ј-360 тыс. руб., Ѕ-145 тыс. руб., ¬-270 тыс. руб., √-90 тыс. руб., ƒ-225 тыс. руб.. Ќорма оборотных средств по транспортному, подготовительному, текущему запасам соответственно равна 4 дн€, 3 дн€ и 38 дней. —траховой запас планируетс€ в размере 50% текущего запаса.

4. ќпределите норматив остатков оборотных активов по вспомогательным материалам. ѕо отчетным данным за истекший год остатки таких материалов составили: на 1 €нвар€ -30 тыс. руб., на 1 апрел€ - 40 тыс. руб., на 1 июл€ -60 тыс. руб., на 1 окт€бр€ -32 тыс. руб., на 1 €нвар€ следующего года - 26 тыс. руб. ¬ истекшем году на производство израсходовано вспомогательных материалов на сумму 720 тыс. руб. –асход материалов на 4 квартал планируемого года должен составить 225 тыс. руб.

5. –ассчитайте норматив остатков оборотных средств по запасным част€м на планируемый год.

‘актические остатки запасных частей и первоначальна€ стоимость оборудовани€ по данным отчетов

Ќа начало мес€ца ќстатки запасных частей, руб. ¬ т.ч. излишние и ненужные ѕервоначальна€ стоимость оборудовани€, руб.
январь   1,5  
‘евраль   1,5  
ћарт   1,5  
јпрель      
ћай      
»юнь      
»юль      
јвгуст      
—ент€брь   1,0  
ќкт€брь   4,0  
Ќо€брь      
ƒекабрь      
январь      

ѕервоначальна€ стоимость оборудовани€ и транспортных средств на конец планируемого года должна составить1820 руб. ¬ св€зи с повышением цен на запасные части норма остатков запасных частей в планируемом году повышаетс€ на 5%.

6. ќпределите коэффициент нарастани€ затрат, норму и норматив остатков оборотных средств на 1 квартал планового года по изделию. ѕроизводственна€ себестоимость издели€ составл€ет 200 тыс. руб. ƒлительность производственного цикла 6 дней. «атраты на производство издели€ по дн€м составл€ют: 1-й день - 55 тыс.руб.; 2-й день - 60 тыс.руб. ќстальные затраты производ€тс€ каждый день равномерно. ѕредпри€тие в 1 квартале должно выпустить180 ед. изделий.

7. ¬ыберите наиболее выгодный источник финансировани€ предсто€щего увеличени€ объемов закупки сырь€ и материалов ќќќ Ђ—кринї на сумме в 500 тыс. руб. в течение марта-ма€ 2010 года.

ќќќ Ђ—кринї имеет возможность достаточно быстро оформить кредитный договор на срок 3 мес€ца (с 1 марта 2010 года по 31 ма€ 2010 года), по ставке 16% годовых, с уплатой комиссии за сопровождение в размере 0.01% от суммы кредита, указанной в договоре. —огласно графику, процентные платежи должны вноситьс€ ежемес€чно не позднее 31 числа каждого мес€ца, а возврат основной суммы долга должен быть осуществлен не позднее 31 ма€ 2010 года. –асходы на страхование товаров в обороте состав€т 1% от стоимости приобретаемых сырь€ и материалов в рамках кредитного договора.

¬ то же врем€, есть возможность договоритьс€ с покупател€ми ќќќ Ђ—кринї фирмами ќќќ ЂЅытї (сумма к оплате по договору 280 тыс. руб.) и ќќќ Ђ—тройї (сумма к оплате по договору 290 тыс. руб.) о перечисление денежных средств за отгруженную продукцию течение 10 дней. ¬ результате, выручка от продаж поступит на расчетный счет к началу марта 2010 года и ее будет вполне достаточно дл€ приобретени€ дополнительного сырь€ и материалов.

ќднако, клиенты требуют предоставление им скидок за наличный расчет в размере 10% от суммы, указанной в договоре. “акже, ќќќ Ђ—кринї может воспользоватьс€ факторинговой услугой и продать счета-фактуры по ранее осуществленным поставкам, общей стоимостью 760 тыс. руб. ѕо заключенным договорам средний срок получени€ дебиторской задолженности составл€ет 60 дней, на этот же срок может быть заключен и договор факторинга. ѕроцентна€ ставка по договору факторинга может составить 17% годовых, в котором также предусмотрена комисси€ за сопровождение в размере 5% от суммы кредита, взимаема€ в момент перечислени€ денег на счет клиента банка. ƒоговор также может быть заключен достаточно быстро.

8. ¬ыберите наиболее выгодный метод банковского кредитовани€ дл€ ќќќ Ђ—кринї, которой необходимы дополнительное финансировани€ дл€ приобретени€ сырь€ и материалов. –асчеты показали, что потребность в дополнительном финансировании на 1 марта 2010 года составит 100 тыс. руб., на 1 апрел€ 2010 года 150 тыс. руб., на 1 ма€ 2010 года 200 тыс. руб. ѕриток денежных средств (выручка от продаж) ожидаетс€ только 1 ма€ 2010 года в сумме 700 тыс. руб.

—пектр банковских услуг предусматривает возможность заключить договор дл€ получени€ кредита на пополнение оборотных средств под залог товаров в обороте в режиме счета овердрафт по ставке 18% годовых, при этом непрерывна€ ссудна€ задолженность не должна превышать 30 дней.  редит погашаетс€ банком автоматически в момент поступлени€ денег на расчетный счет клиента.

¬озможно заключить договор дл€ получени€ кредита в режиме кредитной линии под лимит выдачи по ставке 17% годовых с ежемес€чным погашение процентов не позднее 31 числа каждого мес€ца, а основной суммы долга не позднее конечной даты кредитного договора.

ѕредусмотрена также возможность заключени€ договора на разовое кредитование по ставке 16%.

Ќезависимо от метода кредитовани€ взимаетс€ комисси€ за сопровождение, а также требуетс€ страхование залога товаров в обороте.

 редитный договор будет действителен с 1 марта 2010 года по 31 ма€ 2010 года.

 

І »сследовательское задание: Ќа основе информации сети интернет выбрать три территориально-генерирующие компании. — официальных сайтов выбранных территориально-генерирующий компаний собрать годовую финансовую отчетность за 2009Ч2011 гг. ѕо данным полученной финансовой отчетности провести сравнительный анализ динамики, состава и структуры оборотных активов предпри€тий, эффективности использовани€ оборотного капитала организаций, а также рассчитать длительность производственного и финансового циклов организаций. ќбосновать пути повышени€ эффективности использовани€ оборотного капитала организаций, а также необходимость и способы сокращени€ длительного производственного и финансового циклов.

 

ѕрактическое зан€тие 9





ѕоделитьс€ с друзь€ми:


ƒата добавлени€: 2015-11-05; ћы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 555 | Ќарушение авторских прав


ѕоиск на сайте:

Ћучшие изречени€:

—воим успехом € об€зана тому, что никогда не оправдывалась и не принимала оправданий от других. © ‘лоренс Ќайтингейл
==> читать все изречени€...

1598 - | 1413 -


© 2015-2024 lektsii.org -  онтакты - ѕоследнее добавление

√ен: 0.04 с.