Формирование стратегии предприятия

Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций) в долгосрочной перспективе невозможно без разработки и реализации стратегии. Определить текущую позицию предприятия, эффективные направления развития и целевое позиционирование можно с помощью матриц финансовой стратегии.

 

	РФД«0	РФД 0	РФД»0
РХД»0	РФХД 0	РФХД>0	РФХД»0
РХД=0	РФХД<0	РФХД 0	РФХД>0
РХД«0	РФХД«0	РФХД<0	РФХД 0

 

РХД – результат хозяйственной деятельности предприятия;

РФД – результат финансовой деятельности предприятия.

Диагональ АВ – линия финансовой устойчивости и равновесия.

Рис. 3.1 Финансовая матрица деятельности предприятия.

Движение в финансовой матрице по горизонтали означает изменение в финансовой деятельности предприятия (величины и ставок банковского кредита, уровня налогообложения, доходности ценных бумаг). Движение по вертикали означает изменение в хозяйственной деятельности предприятия (объёма продаж, объёма закупок и т.п.)

 

ЗАДАНИЕ 4:

1. Определить результаты финансовой и хозяйственной деятельности для каждого исследуемого предприятия.

2. Определить текущую позицию предприятия.

3. Спрогнозировать возможные варианты развития предприятия и дать рекомендации для достижения целевого состояния.

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 

КОДЫ

Форма №1 по ОКУД

на200 __ г. Дата (год, число, месяц)

Организация Предприятие №1 по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКПФ/ОКФС

Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ

Адрес

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

 

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)
Основные средства (01,02)
Незавершенное строительство (07,08,16,60)
Доходные вложения в материальные ценности (03,02)
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу 1
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15,16)
животные на выращивании
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (14,20,21,23,29,44,46)
готовая продукция и товары для перепродажи (14,16,40,41,43)
Товары отгруженные (45)
Расходы будущих периодов
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76)
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59,81)
Денежные средства
прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу 2
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
ПАССИВ	Код строки
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80)
Добавочный капитал (83)
Резервный капитал (82)
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
Фонд социальной сферы (84)
Целевые финансирование и поступления (86)
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
Непокрытый убыток прошлых лет (84)
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
Непокрытый убыток отчетного года (84)
ИТОГО по разделу 3
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу 4
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА займы и кредиты (66)
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)
векселя к уплате (60)
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (98)
Резервы предстоящих расходов (96)
Прочие краткосрочные обстоятельства
ИТОГО по разделам 5
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

КОДЫ

Форма №1 по ОКУД

на200 __ г. Дата (год, число, месяц)

Организация Предприятие №2 по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКПФ/ОКФС

Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

 

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)
Основные средства (01,02)
Незавершенное строительство (07,08,16,60)
Доходные вложения в материальные ценности (03,02)
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)
прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу 1
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15,16)
животные на выращивании
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)(14,20,21,23,29,44,46)
готовая продукция и товары для перепродажи (14,16,40,41,43)
товары отгруженные (45)
Расходы будущих периодов
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76)
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59,81)
Денежные средства
прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу 2
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
ПАССИВ	Код строки
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80)
Добавочный капитал (83)
Резервный капитал (82)
Фонд социальной сферы (84)
Целевые финансирование и поступления (86)
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
Непокрытый убыток прошлых лет (84)
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
Непокрытый убыток отчетного года (84)
ИТОГО по разделу 3
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу 4
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА займы и кредиты (66)
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)
векселя к уплате (60)
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
задолженность перед персоналом организации(70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (98)
Резервы предстоящих расходов (96)
Прочие краткосрочные обстоятельства
ИТОГО по разделам 5
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

КОДЫ

Форма №1 по ОКУД

на200 __ г. Дата (год, число, месяц)

Организация Предприятие №3 по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКПФ/ОКФС

Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ

Адрес

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

 

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)
Основные средства (01,02)
Незавершенное строительство (07,08,16,60)
Доходные вложения в материальные ценности (03,02)
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)
прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу 1
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15,16)
животные на выращивании
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)(14,20,21,23,29,44,46)
готовая продукция и товары для перепродажи (14,16,40,41,43)
товары отгруженные (45)
Расходы будущих периодов
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76)
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59,81)
Денежные средства
прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу 2
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
ПАССИВ	Код строки
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80)
Добавочный капитал (83)
Резервный капитал (82)
В т.ч. резервы, образованные в соответствии с законодательством
Фонд социальной сферы (84)
Целевые финансирование и поступления (86)
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
Непокрытый убыток прошлых лет (84)
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
Непокрытый убыток отчетного года (84)
ИТОГО по разделу 3
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу 4
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА займы и кредиты (66)
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)
векселя к уплате (60)
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
задолженность перед персоналом организации(70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (98)
Резервы предстоящих расходов (96)
Прочие краткосрочные обстоятельства
ИТОГО по разделам 5
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

КОДЫ

Форма №1 по ОКУД

на200 __ г. Дата (год, число, месяц)

Организация Предприятие №4 по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКПФ/ОКФС

Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ

Адрес

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

 

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)
Основные средства (01,02)
в том числе: земельные участки и объекты природопользования
здания, машины. оборудование
Незавершенное строительство (07,08,16,60)
Доходные вложения в материальные ценности (03,02)
в том числе: имущество для передачи в лизинг
имущество, предоставляемое по договору проката
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)		-
прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу 1
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15,16)
животные на выращивании
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)(14,20,21,23,29,44,46)
готовая продукция и товары для перепродажи (14,16,40,41,43)
товары отгруженные (45)
Расходы будущих периодов
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76)
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59,81)		-
Денежные средства
прочие оборотные активы		-
ИТОГО по разделу 2
БАЛАНС (сумма строк 190+290)		2.153.165	2.780.600
ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80)
Добавочный капитал (83)
Резервный капитал (82)
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
Непокрытый убыток отчетного года (84)
ИТОГО по разделу 3
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу 4
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА займы и кредиты (66)
Кредиторская задолженность		1.228.939.
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)
векселя к уплате (60)
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
задолженность перед персоналом организации(70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
задолженность перед бюджетом (68)
авансы полученные (62)
прочие кредиторы
Доходы будущих периодов (98)
Резервы предстоящих расходов (96)
Прочие краткосрочные обстоятельства
ИТОГО по разделам 5
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)		2.153.165	2.780.600

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

 

КОДЫ

Форма №2 по ОКУД

за 200 __ г. Дата (год, число, месяц)

Организация Предприятие №1 по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

 

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		7.448.920
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж (строки 9010-020-030-040))
Прочие доходы и расходы проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060+070+080+090-100+120-130)
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)		2390427-

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

 

КОДЫ

Форма №2 по ОКУД

за 200 __ г. Дата (год, число, месяц)

Организация Предприятие №2 по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

 

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж (строки 9010-020-030-040))
Прочие доходы и расходы проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060+070+080+090-100+120-130)
Текущий налог на прибыль
Прибыль (убыток) от обычной деятельности		-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

 

КОДЫ

Форма №2 по ОКУД

за 200 __ г. Дата (год, число, месяц)

Организация Предприятие №3 по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

 

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и ана-логичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж (строки 9010-020-030-040))
Прочие доходы и расходы проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060+070+080+090-100+120-130)
Текущий налог на прибыль
Прибыль (убыток) от обычной деятельности		-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

 

КОДЫ

Форма №2 по ОКУД

за 200 __ г. Дата (год, число, месяц)

Организация Предприятие №4 по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

 

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и ана-логичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж (строки 9010-020-030-040))
Прочие доходы и расходы проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль
Прибыль (убыток) от обычной деятельности
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)

Окончание прил.

СПРАВКА

 

 

Начисленный износ по предприятиям:

 

Предприятие № 1 – 20.288 т. р.,

Предприятие № 2 - 1.255 т. р.,

Предприятие № 3 – 19.198 т. р.,

Предприятие № 4 – 6.925 т. р.