Методичні рекомендації до виконання завдання

ПРАКТИЧНА РОБОТА № 7

ТЕМА: Складання розрахунку суми по відсоткам за користування кредитом, відображення господарських операцій на бухгалтерських рахунках.

МЕТА ЗАНЯТТЯ: набути практичні навички із розрахунку суми по відсотку за користування кредитом та відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку; виховати відповідальність за правильність розрахунку сум по відсотку за користування кредитом.

Матеріально-технічне обладнання та посібники для роботи:

1. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 «Зобов'язання».

2. ПЛАН рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій.

3. ІНСТРУКЦІЯ про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій.

4. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Підручник. – 3-тє вид., перероб. і доп. – Київ: Вид-во “ Центр учбової літератури ”, 2011. – 670 с.

Ключові поняття: банківський кредит, відсотки по кредиту, кредитна угода, майбутня вартість, теперішня вартість, дисконтування, зобов’язання.

ВХІДНИЙ КОНТРОЛЬ:

Дайте відповідь на питання.

1.Зобов'язання – це _____________________________________________________ ______ ____________

2.Довгострокові зобов’язання – це________________________________________ __________________

3.Поточні зобов’язання – це______________________________________________

__________________

ЗАВДАННЯ 7.1. Скласти розрахунок суми по відсоткам за користування кредитом, відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Ситуація.

ТОВ «ОРІОН» отримав довгостроковий кредит у банку «АВАЛЬ» у сумі 860 500 грн. терміном на три роки, плата за послугу, відповідно кредитній угоді від 21.02 поточного року за № 134 становить 51 % річних, призначення кредиту – реконструкція основного виробництва. За умовами повернення кредиту і сплати відсотків сума кредиту повертається єдиним платежем в кінці строку договору, який включає суму позики і суму відсотків (застосовується принцип складних відсотків).

Необхідно:

ü розрахувати суму, яка підлягає виплаті в кінці строку договору;

ü розрахувати суму за кожен рік окремо, щоб відобразити в обліку нараховану суму відсотків за кожен рік;

ü повернути установі банку довгострокову позику і суму відсотків за кредит за три роки;

ü відобразити господарські операції по отриманню довгострокового кредиту на рахунках бухгалтерського обліку та занести до журналу господарських операцій (таблиця 7.1).

Для розрахунків. _______________________________________________________ ________________________

______________________________________________________

Таблиця 7.1.

Журнал господарських операцій

№ п/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків	Сума, грн.
Дебет	Кредит

Методичні рекомендації до виконання завдання.

За користування кредитом береться плата у вигляді процен­та, яка сплачується позичальником на користь кредитора.

Гроші мають ціну, кожний їх рахує і вкладає з вигодою для себе. Жодний інвестор не погодиться дати в кредит, напри­клад, 100 000 грн., щоб через рік йому повернули таку ж суму.

Розрахунок майбутньої вартості здійснюють за формулою складних відсотків:

FV = РV x (1 + R)^п,

де FV — майбутня вартість;

РV — теперішня вартість;

R — відсоткова ставка, поділена на 100;

п — кількість періодів.

Користуючись наведеною формулою, розраховуємо конкрет­ний приклад. Віддається в кредит 1000 грн. на чотири місяці під місячну ставку 5 %. За таких умов сума боргу становитиме 1215,48 грн.

[1000 x (1 + 0,05)⁴ = 1215,48],

тобто 1000 грн., які є тепер, коштуватимуть через чотири міся­ці 1215,48 грн.

За цією формулою:

РV = FV:(1 + R)^п.

Отже, щоб через чотири місяці одержати 1000 грн. зараз по­трібно вкласти 822,72 грн.

[РV= 1000: (1 + 0,05)⁴ = 822,72].

Таким чином, перед тим, як брати позику чи вкладати гро­ші в будь-яку справу, потрібно провести детальні розрахунки. Значення факторів майбутньої і теперішньої вартості розрахо­вують на калькуляторі або беруть із складених таблиць, які є в довідниках.

ЗАВДАННЯ 7.2.

Ситуація.

ТОВ «ОРІОН» 04 лютого поточного року отримав довгостроковий кредит у банку «Форум» для модернізації основних засобів на суму 200 000 грн. строком на три роки під 55% річних. Проценти виплачуються щорічно. Сума кредиту повертається в кінці строку використання.

Необхідно:

ü розрахувати суму відсотків, що підлягає сплаті;

ü повернути установі банку кредит і суму відсотків;

ü відобразити господарські операції по отриманню довгострокового кредиту на рахунках бухгалтерського обліку та занести до журналу господарських операцій (таблиця 7.2).

Таблиця 7.2.

Журнал господарських операцій

№ п/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків	Сума
Дебет	Кредит
1-й рік
2-й рік
3-й рік

 

Для розрахунків. _______________________________________________________ ________________________

ВИХІДНИЙ КОНТРОЛЬ:

Дайте відповідь на питання.

1.Забезпечення - це______________________________________________________

____________

2.Теперішня вартість – це _______________________________________________ ______

______

3.Дисконтна ставка – це _________________________________________________

______

______

4.Дайте характеристику рахунку 50 «Довгострокові позики».__________________ ______

____________

5.Банківський кредит – це________________________________________________

__________________

6.Дайте визначення поняття «вексель» та назвіть його види.___________________

__________________

7.За якими критеріями визнаються та оцінюються зобов’язання?_______________

__________________

Після виконання роботи студент повинен:

Знати:порядок розрахунку суми по відсотку за користування кредитом. Вміти: розраховувати суму по відсотку за користування кредитом та відображати господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Висновки: ______________________________________________________________

 

 

						Арк.
		Єфімова І.А.
Змін	Арк.	Прізвище	Підпис	Дата