Задача 27. Учет и налогообложение экспорта

Условие. О рганизация отгрузила на экспорт готовую продукцию контрактной стоимостью 80 000 долл. США. Продукция реализована на условиях поставки FCA. Договором предусмотрена полная предоплата (100%). Фактическая себестоимость продукции по данным бухгалтерского учета равна 1 800 000 руб. НДС, связанный с приобретением ресурсов, использованных для производства продукции, составляет 145 000 руб.

Сбор за таможенные операции 5 500 руб. Своевременно собраны все документы, подтверждающие ставку НДС 0%.

Курс долл. США, установленный ЦБ РФ, составляет (условно) на дату получения предоплаты 33,56 руб./ долл. США.

Задание. Записать в журнале регистрации факты хозяйственной жизни и выполнить бухгалтерские записи:

(1) получение предоплаты от покупателя, реализацию продукции;

(2) уплату и начисление таможенного сбора;

(3) зачет из бюджета НДС.

 

Задача 28. Учет и налогообложение экспорта

Условие. Организация в мае реализует продукцию на экспорт, контрактная стоимость 100 000 долл. США на условиях поставки CPT. Оплата по контракту произведена после перехода права собственности. Фактическая себестоимость готовой продукции составляет 1 800 000 руб. НДС, связанный с приобретением товаров, работ, услуг, использованных для производства продукции, составляет 104 000 руб. Стоимость перевозки до согласованного пункта 64 900 руб., в т.ч. НДС 9 900 руб.

Сбор за таможенные операции 7 500 руб., ставка таможенной пошлины 5%. В сентябре собраны все документы, подтверждающие ставку НДС 0%.

Курс долл. США, установленный ЦБ РФ, составляет (условно):

на дату перехода права собственности на продукцию - 32,11 руб./долл. США;

на дату оплаты продукции - 32,05 руб./долл. США;

на дату подачи таможенной декларации - 32,02 руб./долл. США.

Задание. Записать в журнале регистрации факты хозяйственной жизни и выполнить бухгалтерские записи:

(1) реализацию товаров, получение оплаты от покупателя, курсовые разницы по расчетам с покупателем, расчеты с перевозчиком;

(2) уплату и начисление таможенного сбора, пошлины;

(3) зачет из бюджета НДС.

 

Задача 29. Учет и налогообложение экспорта

Условие. По экспортному договору договорная стоимость продукции 60 000 долл. США. Продукция реализована на условиях поставки CIP. Договором предусмотрена полная предоплата (100%). Фактическая себестоимость реализованной продукции 1 250 000 руб. НДС, связанный с приобретением товаров, работ, услуг, использованных для производства продукции, составляет 150 000 руб.

Расходы на доставку до согласованного пункта и страхование:

- по территории РФ 74 340 руб., в т.ч. НДС 11 340 руб.;

- за пределами территории РФ 60 000 руб.;

- страхование перевозки 30 000 руб.

Сбор за таможенные операции 5 500 руб., ставка таможенной пошлины 5%. В октябре собраны все документы, подтверждающие ставку НДС 0%.

Курс долл. США, установленный ЦБ РФ, составляет (условно):

на дату подачи таможенной декларации - 31,94 руб./долл. США.

на дату перехода права собственности на продукцию - 32,18 руб./долл. США;

на дату оплаты продукции - 32,25 руб./долл. США.

Задание. Записать в журнале регистрации факты хозяйственной жизни и выполнить бухгалтерские записи:

(1) получение предоплаты от покупателя, реализацию продукции, коммерческие расходы;

(2) уплату и начисление таможенного сбора, пошлины;

(3) зачет из бюджета НДС.

Контрольная работа для студентов заочной формы обучения. Требования к объему и оформлению контрольной работы

Структура контрольной работы и распределение вариантов

Контрольная работа включает в себя решение задач. Номер варианта выполнения контрольных задач определяется по шифру зачетной книжки студента. ЗАДАЧИ ПРЕДСТАВЛЕНЫ В РАЗДЕЛЕ 9.3 «Задачи для самостоятельной работы для студентов очной и заочной форм обучения».

Номер варианта	Последняя цифра зачетной книжки	Номера задач из раздела 13.2
		1, 3, 7, 9, 25, 12, 13
		2, 4, 8, 10, 24, 26, 27
		5, 14, 19*, 11, 23, 28, 29
		6, 3, 20*, 9, 22, 12, 29
		15, 4, 21, 10, 23, 13, 28
		16, 14, 7, 11, 24, 26, 27
		1, 3, 8, 9, 25, 12, 13
		2, 4, 19*, 10, 24, 26, 27
		5, 14, 20*,11, 23, 28, 29
		6, 3, 21, 9, 22, 13, 26