Балансовые обязательства (пассивы) банка состоят из обязательств перед акционерами банка и обязательств перед его клиентами и контрагентами. Традиционно пассивы банка разделяют на две группы: собственный капитал и приравненные к нему статьи привлеченные и заемные средства (в форме консолидированного годового баланса банка Республики Беларусь они названы «Капитал» и «Обязательства»). Соотношение данных групп пассивов банка имеет важное значение для оценки общего уровня риска работы банка, степени его надежности.
Собственные ресурсы банка складываются из акционерного капитала и заработанной банком за весь период его существования прибыли. Привлеченные банком средства формируются в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активами).
Анализ обязательств банка осуществляется в целях оценки затрат и силы воздействия динамики рыночных процентных ставок на структуру обязательств и себестоимость банковских продуктов; для оценки рисков единовременного снятия денежных средств; выявления степени влияния структуры обязательств на ликвидность банка; для оценки эффективности использования денежных средств и выявления направления наращивания ресурсной базы банка.
Эти цели достигаются посредством решения определенного круга задач анализа пассивов баланса, в том числе:
- оценка степени соответствия фактических показателей деятельности банка (в части формирования его ресурсной базы) законодательным и нормативным требованиям, установленным внутрибанковским ограничением;
- оценка влияния объема, динамики развития, состава и структуры пассивов на уровни риска ликвидности баланса банка и процентного риска посредством анализа взаимосвязи и степени согласованности пассивных и активных операций;
- оценка степени воздействия изменений объема и структуры пассивов на размер чистого процентного дохода банка, балансовую прибыль;
- определение степени диверсификации пассивов баланса;
- оценка устойчивости пассивов;
- выявление ресурсов, наиболее привлекательных (по срокам и условиям привлечения и изъятия по стоимости) для развития банком активных операций с определенными качественными характеристиками.
Анализ проводится в следующей последовательности:
1) изучается объем и структура (наличие и состояние) пассивов в разрезе их источников, сроков, типов контрагентов, отраслевой принадлежности клиента, видам валют, по резидентству и др признакам;
2) рассчитываются коэффициенты (соотношения, характеризующие подверженность банка риску) по установленной центральным банком и/или общепринятой в мировой практике методике, которые сравниваются с нормативами пруденциального надзора и/или эталонными значениями показателей. Производится оценка соответствия фактического объема, структуры и качества привлекаемых банком средств проводимым активным операциям и объему собственного капитала (оценка адекватности капитала)
3) выявляются тенденции изменения во времени объема и структуры пассивов, производится оценка степени их устойчивости. Рассчитываются удельные веса по каждой группе ресурсов, оценивается значимость различных источников средств и степень концентрации ресурсов;
4) выявляются внешние и внутренние факторы, оказывающие влияние на наличие, состояние и динамику аккумулируемых банком средств. Оценивается степень их воздействия;
5) выявляются причины иммобилизации собственных средств банка;
6) изучается объем, состав и структура операционных затрат, себестоимость привлеченных средств банка.
Для различных целей анализа рассчитываются показатели:
Таблица 7 - Показатели, характеризующие пассивы банка
| Отношение суммы остатков на счетах до востребования к сумме обязательств | Оценка уровня развития клиентской базы | |
| Пi /∑А доходные | Где Пi – i-ая группа привлеченных средств (например, срочные депозиты юридических лиц, сумма долговых обязательств банка (ценных бумаг)) |
Высокую аналитическую ценность представляет коэффициентный анализ посредством расчета широкого круга показателей, например:
· отношение общей суммы обязательств к валюте баланса;
· отношение обязательств банка к сумме рисковых активов;
· отношение привлеченных средств к сумме кредитных вложений.
Динамика данных соотношений характеризует эффективность использования средств.
Вышеперечисленные этапы анализа не равнозначны по важности, трудоемкости и способам решения.
